12月11日，財政部、國家稅務總局、保監會聯合發佈《關於實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》(以下簡稱《通知》)，確定了個人稅優健康險試點地區、産品規範、個人所得稅稅前扣除徵管等問題，標誌著個人稅優健康險正式落地。《通知》自2016年起執行。

　　《每日經濟新聞》記者注意到，作為國內首個政策性人身險産品，個人稅優健康險試點方案亮點頗多。除了允許“帶病投保”、“保證續保”外，還規定了“年度保險金額不低於20萬元”、“保險責任涵蓋醫保目錄內外”、二次報銷後“實際賠付的金額低於合同約定範圍內被保險人醫療費用的90%，應向被保險人自動補齊相關差額”等保障措施，被視為個人醫保外的有力補充。

　　值得一提的是，目前，平安養老、泰康養老、陽光人壽、太平養老等多家險企正在預熱相關産品，因符合相關規定的産品需獲得保監會審批，消費者最快下周可以買到個人稅優健康險。

　　收入越高可免稅金額越多

　　《通知》規定，試點地區個人購買符合規定的健康保險産品支出按照2400元/年(200元/月)的限額予以稅前扣除。目前個人所得稅的起徵點為3500元/月，如果一個人購買商業健康險保費達到200元/月，則意味著其個人所得稅的起徵點實際將調高至3700元/月。

　　按照太平養老的測算，月收入越高，通過購買稅優健康險可享受的稅收優惠越多。假設個人“五險一金”繳費比例合計23%，每月稅前薪資5000元、7000元、9000元、1.1萬元、1.5萬元、2.5萬元對應全年可少繳稅額分別為72元，240元、240元、480元、480元、600元。

　　南開大學衛生經濟與醫療保障研究中心主任朱銘來則指出，如果商業健康保險稅優政策全面實施，且由此引發的健康保險需求完全釋放的話，那麼未來商業健康險的年增長保費約為4000億元，相當於政府用170億元稅收讓利的杠桿，撬動了4000億元的健康險市場。

　　此外，有業內人士表示，國家以個人所得稅為購買稅優健康險産品的納稅人提供補貼，一方面可以大幅提升群眾購買健康險的積極性，促進健康保險的發展；另一方面，也將帶動其他人身保險的銷售。從更深層次的角度來講，商業保險公司在社會保障體系構建中的作用再次得以強化。

　　平安人壽總經理趙福俊表示：“稅優健康險將不會拒保，産品準入門檻低，惠及普羅大眾，會極大地擴展購買人群，這也將成為社保醫療外的有力補充，具有積極的社會意義。它的設計將遵循合理定價、保本微利的經營原則，具備準公共産品的性質，是保險企業主動承擔社會責任的又一體現。”同時，這也對保險公司的軟硬體設施、主動服務能力及風險管理能力提出了更高的要求。

　　將大幅降低個人自費比例

　　根據《通知》，保險公司需參照示範條款開發個人稅優健康險，並上報保監會審批。ABC條款分別適用於有社保(住院及門診+特定門診+慢病門診)；有社保、對大額醫療費用保障有需求人群(住院及門診+特定門診)；無社保人群(住院及門診+特定門診+慢病門診)。各保險公司可以在此基礎上適當放寬醫療保險的承保條件、責任範圍或提高保障水準。

　　中國太保(601601，SH)相關負責人告訴《每日經濟新聞》記者：“目前，居民醫療費用主要由基本醫保、大病保險買單，個人承擔的醫療費用比例較高，主要原因就是缺乏商業醫療保障。”相關數據顯示，雖然個人自付的醫療費用比例有所下降，但預計2020年個人自付醫療費用比例仍達32.4%。而個人稅優健康險可作為個人醫保外的有力補充，對於上述A、B條款適用人群：社保範圍內的剩餘費用可100%報銷，社保範圍外的費用80%報銷。

　　中國平安(601318，SH)提供的案例顯示，王先生因病住院治療，共花費住院醫療費83000元，統籌基金支付20000元，個人支付63000元(其中，起付線1500元，個人自付18000元，自費部分43500元)。因王先生購買了稅優健康保險産品，二次報銷情況為：醫保目錄內報銷(1500+ 18000)×100%=19500元，醫保目錄外報銷 43500×80%=34800元，合計賠付54300元。

　　與大病保險類似，個人稅優健康險以“微利經營”為基本原則，設有差額返還機制。示範條款規定，醫療保險簡單賠付率不得低於80%。即賠付率低於80%的，保險公司需在下一會計年度的3月31日前，將差額部分返還到被保險人的個人賬戶。

　　此外，值得一提的是，上述A、B示範條款還規定：實際賠付的金額低於合同約定範圍內被保險人醫療費用的90%，應向被保險人自動補齊相關差額。上述王先生的案例，因其自身有社保，在規定限額內整體報銷比例不得低於90%，最終理賠金額為63000×90%=56700元，王先生個人實際支出6300元。自付比例由原先的75.9%下降至7.59%，將大大降低老百姓看病負擔。

　　可帶病投保、轉移保單權益

　　平安人壽産品專家指出，個人稅優健康險具有“保障範圍廣、保障額度高”等特點。保障責任範圍包括：提供住院醫療費、住院前後門診醫療費、6種特定疾病門診(惡性腫瘤放射治療、惡性腫瘤靜脈注射化學治療、血液透析、腹膜透析、腎移植術後抗排異治療或肝硬化治療)及3種慢性病(糖尿病、高血壓、冠心病)門診費報銷。年保險金額不得低於20萬元，累計保險金額不低於80萬元，且不設免賠額。

　　個人稅優健康險採取萬能險方式，包含醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。個人賬戶可用於退休後購買商業健康保險和個人自負醫療費用支出。對於個人賬戶的設置，保監會有關部門負責人表示，一是有利於吸引更多的年輕人投保，以使更多人享受到國家的優惠政策；二是可以為被保險人積累一筆醫療費用，以減輕被保險人退休後的醫療負擔。

　　“帶病投保”被業界視為試點方案的最大突破，《通知》明確規定，商業保險公司不得因為被保險人既往病史而拒保。“可保證續保至法定退休年齡。在保證續保期間內，保險公司不得因被保險人的健康狀況而拒絕投保人續保。”但為了保障保險公司的正常經營，示範條款調低了對其適用的最低保額的限制：年保險金額不得低於4萬元，累計保險金額不低於15萬元。

　　按照保險公司的操作流程，被保險人一旦告知既往病史，保險公司需要根據嚴重程度，選擇加費甚至是拒保。在實際投保過程中，一些保險公司“寬進嚴出”的風險管理方式，在一定程度上降低了經營風險，但也遭到了“投保容易理賠難”的詬病。

　　作為個人稅優健康險示範條款的亮點之一，保單權益轉移或可在一定程度上解決上述問題。示範條款規定，“若您在投保時選擇的保險費交費方式為一次性交納，在本合同有效期內，您可于本合同某一保單年度內申請將本保單轉移至其他保險公司符合國務院保險監督管理機構規定的個人稅收優惠型健康保險。”業內人士認為，此後，保險公司的服務能力將成為一個重要的競爭力指標，消費者選擇權自由靈活，話語權自然大增。

　　哪些地方將試點個人稅優健康險？

　　直轄市：北京 上海 天津 重慶

　　非省會城市：江蘇蘇州 浙江寧波 安徽蕪湖 山東青島湖南株洲 雲南曲靖 陜西寶雞 新疆庫爾勒

　　其他省：省會城市

　　哪些人能享受個人稅優健康險?

　　取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人

　　企事業單位承包承租經營者

　　個人獨資和合夥企業投資者

　　個體工商戶業主