銀監會有關負責人就修訂發佈

　　《商業銀行內部控制指引》答記者問

　　近日，銀監會有關負責人就《商業銀行內部控制指引》（以下簡稱《指引》）的修訂出臺回答了記者提問。

　　1.《指引》修訂的背景是什麼？

　　答：《指引》出臺實施十餘年來（2002年印發，2007年修訂），對促進商業銀行規範內部管理、完善內部控制發揮了積極作用。但隨著商業銀行業務發展和其他監管法規制度的出臺，原《指引》部分規定和要求已難以適應銀行業改革發展與監管工作實際，有必要進行調整完善。

　　一是部分條款在銀行業務發展後難以執行。如原《指引》規定商業銀行應當對大額存單簽發、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度，而目前在銀行業務中，對於大額存款的存取已基本嵌入系統進行控制。

　　二是部分條款與新的監管要求不一致。如原《指引》規定的呆賬責任認定和追究制度與《金融企業呆賬核銷管理辦法》（2013年修訂版）內容不一致。

　　三是部分內部控制要求與銀行經營現狀不匹配。近年來，我國商業銀行的組織結構和業務經營複雜程度發生了較大變化，面臨的風險日益多元化，內部控制重要性也日益突出，需要修訂《指引》更好地引領商業銀行完善內部控制體系建設。

　　本著與時俱進、不斷提高監管有效性的原則，銀監會在充分徵求商業銀行及社會各界意見的基礎上，完成了《指引》的修訂工作。

　　2.修訂後《指引》的主要結構和內容是什麼？

　　答：修訂後的《指引》分為七個章節，共五十一條。

　　第一章總則。明確了內部控制的定義、目標和原則，強調內部控制是商業銀行董事會、監事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統化的制度、流程和方法，實現控制目標的動態過程和機制。

　　第二章內部控制職責。規範了內部控制的治理和組織架構，明確了董事會、監事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、業務部門等各主體關於內部控制的職責分工。

　　第三章內部控制措施。從制度、流程、系統、職責、崗位、授權等多維度提出控制要求，也涵蓋了強制休假、員工行為排查等常用的重要控制手段。

　　第四章內部控制保障。旨在督促商業銀行構建包括資訊管理、人員管理、考評管理和內控文化等在內的有效內部控制保障體系，其中也著重強調了與商業銀行經營密切相關的業務連續性管理等。

　　第五章內部控制評價。明確了內控評價的工作要求，包括評價組織和實施、範圍和頻率、評價結果的運用等。

　　第六章內部控制監督。規定了內部監督責任、外部監管措施及處罰規定。

　　第七章附則。明確了指引解釋權、實施時間。

　　3.《指引》修訂增加的主要內容包括哪些方面？

　　答：《指引》主要修訂增加了兩個方面內容：

　　一是內部控制評價。修訂後的《指引》補充完善了內控評價的工作要求。要求商業銀行建立內部控制評價制度，明確內部控制評價的實施主體、頻率、內容、程式、方法和標準，強化內部控制評價結果運用，推動內控評價工作制度化、規範化，以利於促進商業銀行不斷改進其內控設計與運作。

　　二是監管約束。修訂後的《指引》增加了有關違反規定的處罰措施。要求銀監會及其派出機構對內部控制存在缺陷的商業銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業銀行，根據有關規定採取監管處罰措施。

　　4.《指引》不涉及具體業務的原因是什麼？

　　答：原《指引》對銀行的一些業務或環節做了詳細的操作性規定，修訂後《指引》只對商業銀行風險管理、資訊系統控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構設立和業務創新等提出原則性要求，沒有針對具體業務的章節和條款。主要考慮是：

　　一是從我國銀行業務實踐看，近年來，我國銀行提供的金融産品和服務不斷豐富，涉及金融市場、財富管理、投資銀行、電子銀行等多個條線，《指引》無法覆蓋所有業務，若從具體業務角度進行規範難以跟上業務的發展變化。

　　二是從我國銀行監管制度體系看，自2002年原《指引》發佈以來，銀監會已對授信、資金業務、理財業務、銀行卡業務、資訊科技等商業銀行各主要業務條線制定了一系列監管指引或辦法，《指引》再行規定容易引起重復。

　　三是從立法導向看，商業銀行作為市場經營的主體，承擔著防範風險的首要責任，有效的內部控制是開展經營的前提，控制過程應體現商業銀行的自發性和主動性，內部控制的監管文件更應體現導向性、原則性要求。