*ST佳電年報業績注水 大華會計所揹黑鍋恐受牽連

　　12月8日，哈爾濱電氣集團佳木斯電機股份有限公司（證券代碼：000922 證券簡稱：*ST佳電）發佈公告稱，公司連續三年財務造假，證監會決定責令其改正，給予警告，並處以 60 萬元的罰款。此外，公司相關責任人也受到了處罰。

　　據悉，*ST佳電2013年和2014年分別虛增利潤1.58億元、0.40億元。2015年，*ST佳電將前期調節的利潤從1月份開始逐月分期消化，直至全部轉回，恢復真實的財務狀況。

　　據媒體報道，廣東環宇京茂律師事務所謝良律師表示，根據《證券法》和《最高人民法院關於審理證券市場因虛假陳述引發的民事賠償案件的若干規定》等規定，因上市公司虛假陳述受損的股民有望根據證監會處罰決定提出索賠。此類索賠案已有大量類似的勝訴案例，建議受損股民積極起訴維權。

　　中國經濟網記者發現，*ST佳電2013年—2015年的年報審計機構均為大華會計師事務所（特殊普通合夥）。

　　據悉，22名被處罰的董監高成員中有13名宣佈要求陳述申辯。而這進行申辯的13名董監高成員中，有11人在申辯理由中提到了大華會計師事務所出具的審計報告。這些受罰的董監高成員覺得“冤枉”，把“黑鍋”推給了大華會計師事務所。

　　他們表示，公司的財務報告已經會計師事務所審計。註冊會計師的無保留審計結論足以讓人産生信任。大華所出具了標準無保留意見的審計結論形成誤導。會計師事務所出具無保留意見的標準審計報告後，更無法對年報“準確性”進行辨識。

　　今年以來，大華會計師事務所遭遇諸多不順。3月份，中注協約談大華會計師事務所提示內控審計風險防範。據悉，中注協以“無控股股東及實際控制人的上市公司內部控制審計風險防範”為主題，書面約談大華會計師事務所，就其承接的部分上市公司2016年度內部控制審計業務可能存在的風險進行提示。

　　據10月30日媒體報道，因樂視網IPO財務造假，多名發審委委員被採取強制措施。《財經》報道稱，被帶走的發審委委員有大華會計師事務所董事、執行合夥人韓建旻，他是第一屆創業板發審委委員，雖未直接參與樂視網首發申請，但亦在樂視網IPO期間提供幫助。

　　據天眼查顯示，今年以來，大華會計師事務所涉及兩起法律訴訟，其中與唐山市龍信景觀工程有限公司委託合同糾紛案（二審），大華會計師事務所敗訴。據悉，因發現被審計公司設內外兩套賬、無真實交易背景涉嫌騙取銀行承兌匯票，大華會計師事務所拒絕出具新三板股改審計報告被客戶起訴。法院認定，雙方均應自覺履行合同約定的義務，根據合同的約定，大華會計師事務所負有開展審計工作並出具相關審計報告的義務。此外，法院對唐山龍信公司要求退還審計費的訴訟請求亦予以支援。

　　*ST佳電虛增利潤 多名董監高“甩鍋”大華會計所

　　遭立案調查逾八個月後，12月8日晚間，*ST佳電分別發佈兩則公告——關於相關當事人收到中國證監會《市場禁入決定書》的公告、關於相關當事人收到中國證監會《市場禁入決定書》的公告。

　　據悉，*ST佳電在2011年重組阿城繼電器股份有限公司期間，做出了業績承諾，公司在2011至2014年度實際凈利潤不低於預測水準，否則原股東以本次交易中各方認購的股份總數為上限向阿繼電器進行補償。為保證業績承諾的完成，時任董事長兼總經理的趙明決定從財務處理上做一些調整安排，以彌補完成業績承諾不足。財務總監梁喜華負責具體實施。其中通過少結轉*ST佳電的主營業務成本、少計銷售費用等方式，在2013年和2014年分別虛增利潤1.58億元、0.4億元，合計虛增利潤1.98億元。而*ST佳電將前期調節的利潤從2015年1月份開始逐月分期消化，直至全部轉回，恢復真實的財務狀況。

　　證監會對時任董監高趙明等22人被處以數額不等的罰款，趙明還被處以5年市場禁入處罰，梁喜華被市場禁入3年。

　　值得注意的是，在22名被處罰的董監高成員中有13名宣佈要求陳述申辯。有11人在申辯理由中提到了大華會計師事務所出具的審計報告，認為他們之所以在造假年報上簽字，是由於相信了由大華會計師事務所出具的財務報告。他們分別是：杜文朋、王紅霞、孫傳堯、胡鳳濱、郭寅、王小明、劉洪文、崔劍、李國強、閆紅、王曉文。

　　比如：杜文朋在聽證及申辯材料中提出，基於信賴大華所審計確認財務報告的真實性簽字。王紅霞稱，基於對審計機構出具的審計報告及董事長、財務總監在年報上的簽字，相信了財務報告的真實性。孫傳堯表示，大華所出具了標準無保留意見的審計結論形成誤導。胡鳳濱認為，註冊會計師的無保留審計結論足以讓人産生信任。郭寅指出，會計師事務所出具無保留意見的標準審計報告後，更無法對年報“準確性”進行辨識。

　　《金證券》報道指出，尚未有大華會計師事務所因此遭到處罰的消息傳出。不過近年來，已多次出現會計師事務所與造假公司一併遭到處罰的情況。而且，一旦會計師事務所被確認違規，他們的損失絕不僅限于罰款，還要與上市公司共同負擔投資者的索賠。例如，在*ST智慧的索賠案中，立信會計師事務所就被法院判決共同承擔賠款，博元投資的案子裏面，中興華所也成為投資者們的索賠對象。

　　大華會計所今年諸多不順 合夥人被曝捲入樂視網IPO造假事件

　　今年以來，大華會計師事務所遭遇諸多不順。今年3月17日，中國註冊會計師協會網站消息稱，近日，中注協以“無控股股東及實際控制人的上市公司內部控制審計風險防範”為主題，書面約談大華會計師事務所，就其承接的部分上市公司2016年度內部控制審計業務可能存在的風險進行提示。

　　在風險提示函中，中注協要求事務所充分關注無控股股東及實際控制人情況對上市公司控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通等方面所産生的影響，高度重視相關內部控制審計風險，並在審計過程中重點關注以下事項：一是關注管理層淩駕於內部控制之上的風險。二是恰當評價公司整體層面的控制風險。三是關注涉及重大或異常交易及事項的相關內部控制。

　　10月30日，相關媒體援引知情人士透露，因樂視網IPO財務造假，多名發審委委員被採取強制措施。《財經》報道稱，被帶走的發審委委員包括第一屆創業板發審委委員謝忠平，係亞太集團會計師事務所副主任會計；以及北京天圓會計師事務所副總經理孫小波。大華會計師事務所董事、執行合夥人韓建旻亦被帶走，他是第一屆創業板發審委委員，雖未直接參與樂視網首發申請，但亦在樂視網IPO期間提供幫助。

　　隨後，11月3日，證監會新聞發言人表示，已經注意到媒體報道的多位涉及樂視IPO發審委委員被查的報道，已經轉給相關部門，正在進一步了解核實。如果有結果，也將及時向社會公佈。

　　此外，據天眼查顯示，今年以來，大華會計師事務所涉及兩起法律訴訟，分別為：大華會計師事務所與焦作市華科液壓機械製造有限公司服務合同糾紛案（一審），大華會計師事務所與唐山市龍信景觀工程有限公司委託合同糾紛案（二審）。

　　大華會計師事務所與焦作市華科液壓機械製造有限公司服務合同糾紛一審民事判決書中顯示，大華會計師事務所已完成了財務盡職調查，向焦作市華科液壓機械製造有限公司索要審計服務費。但是，焦作市華科液壓機械製造有限公司辯稱，按照國家發改委的相關規定，涉案審計工作非常簡單，大華會計所耗費的工作時間較短，最長不超過一週，收費標準過高，超出了公司的承受能力。一審法院要求被告支付給大華會計所相關審計服務費。

　　大華會計師事務所與唐山市龍信景觀工程有限公司委託合同糾紛二審民事判決書顯示，大華會計所敗訴。因發現被審計公司設內外兩套賬、無真實交易背景涉嫌騙取銀行承兌匯票，大華會計師事務所拒絕出具新三板股改審計報告被客戶起訴。二審，大華會計所上訴被駁回。法院維持原判。法院認定，雙方均應自覺履行合同約定的義務，根據合同的約定，大華會計師事務所負有開展審計工作並出具相關審計報告的義務。此外，法院對唐山龍信公司要求退還審計費的訴訟請求亦予以支援。