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”鄧舸表示,集中表現為:一是獨立性缺失,審計、評估機構與委託方存在影響公正履職的利益關係;二是執行準則不到位,審計、評估程式流於形式,基本程式執行不到位,獲取審計證據、評估資料不充分;三是職業懷疑不足,在計劃和實施審計、評估工作中,不能保持必要的職業懷疑,對於異常情況甚至舞弊跡象不予有效識別或應對;四是職業判斷不合理,形成的關於審計、評估事項處理意見背離會計處理和資産評估的基本原則。 “這些問題必然...
“這些問題必然影響審計、評估機構獨立、客觀、公正地履行職責,導致不斷出現勤勉盡責不夠及審計失敗事件,不但使審計、評估機構喪失了應有的看門、把關作用,還助長了一些上市公司財務造假、虛假披露資訊的勢頭,成為社會和市場各方關注的重點。”鄧舸説。 持續強化對審計評估機構監管執法。
為切實加強對從事證券期貨相關業務的審計、評估機構的監管,充分發揮現場檢查在督促審計、評估機構完善品質控制體系、提升執業品質等方面的作用,2015年,證監會統一組織對7家審計機構、3家評估機構進行了全面檢查,對9家審計機構、4家評估機構進行了專項檢查。
鄧舸介紹,審計機構主要存在多項問題。在內部管理方面,部分審計機構內部管理薄弱,未實現總分所一體化管理,品質控制體系不健全,品質控制部門人員力量薄弱,部分執業項目的品質控制復核工作流於形式。在獨立性方面,仍存在部分註冊會計師未遵循獨立性要求違規買賣股票的現象。
獨立性是審計、評估機構的靈魂,但檢查發現,從業人員及其近親屬違規買賣股票的行為仍然屢禁不止。近年來,已有不少審計、評估機構的從業人員或其近親屬因涉嫌內幕交易而被證監會調查。 審計、評估機構及其從業人員存在的上述問題,不符合《中國註冊會計師執業準則》、《資産評估準則。
各證監局根據檢查情況,對8家審計機構及52人次註冊會計師、7家評估機構及12人次資産評估師採取了行政監管措施並記入誠信檔案。此外,對部分執業品質存在較嚴重問題、涉嫌違反證券法規的審計、評估機構,證監會已啟動稽查(調查)程式。
檢查發現,審計、評估機構在內部治理和項目執業品質等方面總體上有所改善,但仍然存在一些問題。 鄧舸指出,審計機構主要存在以下問題:在內部管理方面,部分審計機構內部管理薄弱,未實現總分所一體化管理,品質控制體系不健全,品質控制部門人員力量薄弱,部分執業項目的品質控制復核工作流於形式。
其中,對7家審計機構、3家評估機構進行了全面檢查,抽查執業項目107個;對178個審計或評估執業項目進行了專項檢查。全面檢查是對審計、評估機構的內部治理、品質控制體系、獨立性和具體項目執業品質開展的全方位檢查。專項檢查以問題和風險為導向,對審計、評估機構具體項目執業品質開展的全流程或重點環節檢查。
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