證監會表示，下一步將持續強化對審計、評估機構的監管執法力度

　　5月13日，《證券日報》記者獲悉，證監會稽查部門近日決定對大華會計師事務所（特殊普通合夥）、銀信資産評估有限公司等6家審計、評估機構正式啟動立案調查的行政執法程式。這是證監會首次集中專門對審計、評估機構部署開展稽查執法行動。6家機構涉嫌審計、評估機構對項目復核流於形式等五類違法違規行為。

　　據證監會新聞發言人鄧舸介紹，根據證監會日常監管部門及交易所對從事證券業務審計和資産評估機構專項檢查和日常監管發現移交的涉嫌執業違法線索，證監會稽查部門近日決定對大華會計師事務所（特殊普通合夥）、北京興華會計師事務所（特殊普通合夥）、瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）、銀信資産評估有限公司、遼寧元正資産評估有限公司、中和資産評估有限公司正式啟動立案調查的行政執法程式。

　　據悉，為適應證券市場審計和評估機構監管的特殊規律要求，自1993年起，證監會與財政部針對審計和評估機構從事證券相關業務先後聯合實施了執業資格管理制度，絕大多數從事證券業務的審計和評估機構能夠認真貫徹執行規範執業行為的一系列制度、準則和規定，審計和評估執業品質有了明顯提升。

　　“但是，從近幾年證監會監管審計和評估機構的實踐來看，也有少數審計和評估機構在執業過程中不能勤勉盡責。”鄧舸表示，集中表現為：一是獨立性缺失，審計、評估機構與委託方存在影響公正履職的利益關係；二是執行準則不到位，審計、評估程式流於形式，基本程式執行不到位，獲取審計證據、評估資料不充分；三是職業懷疑不足，在計劃和實施審計、評估工作中，不能保持必要的職業懷疑，對於異常情況甚至舞弊跡象不予有效識別或應對；四是職業判斷不合理，形成的關於審計、評估事項處理意見背離會計處理和資産評估的基本原則。

　　“這些問題必然影響審計、評估機構獨立、客觀、公正地履行職責，導致不斷出現勤勉盡責不夠及審計失敗事件，不但使審計、評估機構喪失了應有的看門、把關作用，還助長了一些上市公司財務造假、虛假披露資訊的勢頭，成為了社會和市場各方關注的重點。”鄧舸強調。

　　“此次涉及6家仲介機構的7起案件，就是在日常檢查和監管中發現的審計、評估機構典型案件。”鄧舸表示，主要涉嫌五類違法違規行為：一是審計、評估程式存在重大缺陷、瑕疵，未按規定履行核查和驗證程式，交易合同、付款憑證等重要證據收集不充分；二是評估過程中重要假設不合理、參數選用不恰當、公式設置不正確，審計過程中審計方法不適當，對重大交易會計處理方式的判斷錯誤；三是對上市公司財務造假表現的毛利率偏差大、銷售集中度畸高等異常現象未保持應有懷疑，對審計資料存在的明顯舞弊跡象未予充分關注；四是審計、評估執業過程中，迎合委託人需要，執業程式“走過場”，相關報告“量身定做”；五是審計、評估機構對項目復核流於形式，執業品質把關不嚴，出具虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的文件。

　　鄧舸表示，下一步，證監會將持續強化對審計、評估機構的監管執法力度。通過日常檢查、審核等常態化工作安排，有效發現審計、評估違法線索。對於明顯不遵守執業準則要求，違反法律法規的，發現一起，查處一起，嚴格追究責任。有關案件查處進展情況，將及時向社會發佈。(左永剛)