中國經濟網北京4月8日訊(記者 蔡情)屢屢曝出違法違規問題，被證監會立案調查或被交易所、證監局下發關注函的華澤鈷鎳，這一次問題開始自其內部曝出：自家董事向監管層反映，稱公司在資金管控等方面存在較為嚴重的問題。

　　與此同時，深交所質疑公司2015年三季報的財務數據存在不合理之處，要求公司進行説明。其實曝出財務問題對於華澤鈷鎳早已不是什麼新鮮事。

　　早在去年10月份，證監會四川監管局就指出公司存在現金流量表編制與列報問題;部分商業承兌匯票無承兌人簽章;部分企業與公司存在無交易實質的銀行存款及票據往來等諸多問題，要求公司整改。

　　目前令市場不解的是，在公司董事長、財務總監雙雙被調查的當下，公司仍執著推進置換公司控股股東陜西星王企業集團旗下公司股權的重組運作。

　　這一重組還捲入了內幕資訊提前洩露、相關人員涉嫌內幕交易的質疑。

　　就在公司已在忙著張羅最新重組的當下，其上一次資本運作的舊賬依然未了。公司借殼上市時的業績承諾未能實現，而補償承諾久拖未決。

　　就此一系列問題，中國經濟網記者致電華澤鈷鎳董秘辦，但對方以董秘在開會為由，未予回應。

　　遭自家董事舉報 財務數據遭深交所質疑

　　根據3月31日華澤鈷鎳發佈的公告，四川證監局發給公司的監管意見函指出，華澤鈷鎳自家董事向證監局反映公司在資金管控等方面存在較嚴重問題。

　　至於是哪名董事、反映的具體問題細節以及問題嚴重到何種程度，華澤鈷鎳在公告中並未作具體披露。

　　四川監管局表示對上述事項高度關注，要求公司儘快核實相關情況，針對存在的問題制定切實可行的整改方案，按資訊披露相關要求及時進行公告披露。

　　正所謂“禍不單行”，深交所也向華澤鈷鎳出具關注函，指出經審查，發現公司2015年三季報的財務數據存在不合理之處，要求公司進行説明。

　　關注函指出，華澤鈷鎳披露資産重組進展公告中稱，公司正在籌劃重大資産重組事項。深交所在事後審查中發現公司2015年三季報報告期應收票據環比減少13.61億元，應收賬款環比增加近6億，預付賬款環比增加近8.88億元，其他應收款環比增加11.54億元。

　　深交所要求公司説明上述往來款的前五大交易對手方、與公司之間的關係、業務實質、發生時間等，並核查是否存在關聯交易或關聯方資金佔用的情形。

　　與此同時，深交所要求公司説明上述往來款大幅變動的原因和合理性，是否存在會計差錯更正的情形，如是，是否按照規定履行了相應的審議程式和資訊披露義務，請會計師核查併發表意見，並提請會計師在2015年年報審計中對是否存在關聯方資金佔用的情形高度關注。

　　董事長、財務總監被立案調查 仍執著推重組

　　3月16日、18日華澤鈷鎳分別發佈公告，稱公司董事長、實際控制人之一王濤及財務總監郭立紅分別接到調查通知書，被證監會立案調查。

　　半個月前，2月29日，華澤鈷鎳公告稱，公司正在籌劃重大資産重組事項，即公司擬以現金購買或以應收賬款、預付賬款等資産置換公司控股股東陜西星王企業集團持有的廣西華匯新材料有限公司的股權。公司股票于3月1日上午開市起停牌。

　　兩天內，董事長和財務總監接連被證監會立案調查，但華澤鈷鎳卻不肯因此停下手中的資本市場運作，執意推行有關重組方案，4月6日公司公告稱重組仍在籌劃推動過程中。

　　有小股東在深交所投資者互動平臺上質疑華澤鈷鎳是否在假重組。

　　重組被指另有隱情 存內幕交易嫌疑

　　3月1日公司股票停牌籌劃重大資産重組，然而就在2月份，華澤鈷鎳股價出現異動，2月2日-4日連續收穫三個漲停。對於股價如此異動，華澤鈷鎳一度強調不存在“重大事項”，但就在12個交易日後，公司宣佈重組。

　　公司重組資訊被提前洩露的質疑隨之而來。深交所也于3月2日向華澤鈷鎳下發關注函，對華澤鈷鎳股價異動及重大資産重組予以高度關注，要求公司説明重大資産重組的籌劃起始時間、籌劃過程，是否存在內幕資訊提前洩露的情況，並按照《重大資産重組管理辦法》的規定及時提交內幕知情人資訊。

　　同時，深交所要求核查公司董事、監事、高級管理人員及其直系親屬是否存在買賣公司股票的行為，是否存在涉嫌內幕交易的情形。

　　此外，本次重組還被媒體質疑另有隱情。去年12月底，華澤鈷鎳曾透露稱，王輝、王濤解除股份質押的資金來源為轉讓陜西星王企業集團持有的部分企業股權。

　　結合目前公司公佈的重組方案來看，王輝、王濤找到的陜西星王集團旗下企業股權接盤方正是上市公司，上市公司將再一次扮演王輝、王濤的提款機角色。

　　據理財週報統計，在華澤鈷鎳上市後，第一大股東王輝個人資産及股權財富總計為46.01億元，排在中國家族財富榜第228位。

　　其實陜西星王集團的創始人和總裁也正是王輝、王濤的父親——王應虎。其目前通過兩個“80後”子女——王輝和王濤掌控華澤鈷鎳。

　　上次資本運作舊賬未了

　　值得注意的是，就在華澤鈷鎳已經在忙著張羅新的重組的當下，其上一次資本運作的舊賬依然未了。

　　這一事件的起源則需追溯到公司借殼上市之時。相關報道顯示，早在2011年前後，華澤鈷鎳便與*ST聚友方面達成了有關借殼上市的協議。但這一方案直到2014年才得以成功。

　　根據本次重組期間簽訂的《盈利預測補償協議》及相關補充協議，由於公司2013年未能完成並購重組業績承諾，王輝、王濤應補償公司4522萬股。

　　上述協議要求，在補償承諾期限屆滿前，上述股份應被鎖定，且不擁有表決權、不享有股利分配的權利，經上市公司股東大會通過後應依法予以登出。

　　然而，本應被鎖定的股份卻被王輝、王濤“一房二賣”，通過股權質押進行融資。

　　公開資訊顯示，自2014年5月起，也就是華澤鈷鎳上市的幾個月後，王輝、王濤開始密集辦理股權質押業務。截至2015年10月，王輝、王濤合計持有華澤鈷鎳1.916332億股，其中有1.9162億股已被用於質押貸款，未質押股份僅13200股，遠遠低於應補償的股份數量。

　　也正因為此，今年1月17日中國上市公司協會聯合上交所、深交所共同發佈的“上市公司相關主體承諾履行失信榜”，華澤鈷鎳因存在業績承諾及補償安排失信的行為成為了22家上榜公司之一。

　　對於公司董事長、財務總監被立案調查的原因，市場上有一種聲音就認為或涉及公司借殼上市前後的相關內幕交易，也有聲音認為或涉公司借殼前的“業績補償”失信。截至目前，該案件尚無最新進展。

　　違法違規、監管關注成家常

　　在監管層眼裏，華澤鈷鎳無疑是一家不省心的公司。據媒體統計，僅近半年時間裏，公司共收到監管層的9份“關注”。

　　2016年3月31日華澤鈷鎳發佈公告，四川證監局發給公司的監管意見函指出，華澤鈷鎳自家董事向證監局反映公司在資金管控等方面存在較嚴重問題。

　　3月18日公司公告，公司財務總監郭立紅接到證監會調查通知書，郭立紅因涉嫌違反證券法律法規，被證監會立案調查。

　　3月16日，華澤鈷鎳公告，公司董事長、實際控制人之一王濤因涉嫌違反證券法律法規，被證監會立案調查。

　　3月12日，深交所就華澤鈷鎳子公司陜西華澤鎳鈷與關聯方陜西星王共同投資設立公司暨關聯交易等事項發關注函。

　　3月2日，深交所就公司是否存在內幕資訊提前洩露、公司有關人員是否涉嫌內幕交易下發關注函。

　　1月9日，由於未按期履行承諾，證監會四川監管局要求王輝、王濤接受監管談話。

　　2015年12月29日，深交所關注函要求公司説明王輝、王濤辦理相關股票解除質押事宜的進展情況，並敦促二人履行相關承諾。

　　2015年11月24日，華澤鈷鎳接到證監會通知書，因涉嫌信披不實等證券違法違規，被證監會立案調查。

　　2015年10月13日，華澤鈷鎳收到證監會四川監管局要求責令整改、公開説明問題及控股股東被出具警示函的三份文件。

　　顯然，違法違規對於華澤鈷鎳這家上市公司來説，似乎已是司空見慣;屢被監管層關注似乎也絲毫不影響這家公司實控人的資本運作。