神華集團，中國煤炭行業的“巨無霸”。

　　看著眼前一張張漂亮的利潤報表和財務帳單，第一次走進神華集團，30歲的審計員李文為這個“煤業航母”巨大的體量而感到震撼。

　　2009年，煤炭市場行情高漲，煤炭企業經營順風順水。當年，審計署啟動了對該集團的審計。

　　本是一項例行的常規審計，可審計署蘭州特派辦的審計人員卻不敢有絲毫麻痹大意。此間，一條若隱若現的“黑金”交易利益鏈，引起了李文和同事的警覺。緊盯錯綜複雜的利益交換網，審計小組輾轉北京、新疆、湖南3地。經過反覆調查審計，3個月後，一個巨大的貪腐黑洞大白于天下。

　　意外發現“小金庫”

　　利潤報表一片紅，財務帳單件件清晰規範，置身於神華集團龐大的財務體系中，雖然“睜大了眼睛找漏洞”，可進駐一段時間來，李文和他的同事還是沒發現什麼大問題。

　　突然，一個奇怪的現象引起了審計人員的注意。當年，神華集團下屬公司大都業績較好，利潤豐厚，唯有一家叫北京北遙的下屬公司收益平平，甚至還有虧損。

　　“這不符合常理，不是正常情況。”豐富的審計經驗提醒李文和他的同事，在煤炭行業全線飄紅的情況下，北遙公司業績如此之差，十有八九存在其他情況。他們決定進駐北遙公司，一探究竟。

　　北遙公司主要負責為神華集團相關單位提供技術及後勤支援，除主業經營外，近幾年還開展了其他業務。

　　進駐北遙公司之初，情況千頭萬緒，審計小組既要圍繞主營業務，查看其為集團公司提供服務的情況，又要對其他業務進行調查。為儘快打開局面，他們研究決定，以資金為主線，通過調查北遙公司近幾年業務經營情況，尋找審計線索。

　　起初，並沒有異常情況，可隨著審計不斷深入，李文和同事還是發現了破綻：在既沒有借款合同，也沒有對應業務的情況下，同是神華集團下屬的神華新疆公司莫名其妙地向北遙公司匯款2000萬元。

　　這到底是一筆什麼錢？為什麼從新疆公司來？北遙公司這筆來路不明的鉅款，引起了審計人員的格外關注，隨即決定繼續追蹤，查個水落石出。

　　向北遙公司了解情況，有關人員均諱莫如深，稱不知情，且相互推諉責任。財務經理推給財務總監，財務總監推給分管的副總經理，而副總經理卻稱“這件事只有總經理清楚，可是他出國了”。

　　怎麼辦？是等知情人回來，還是儘快找到新的突破口，李文和同事面臨選擇。

　　“不能等，得想辦法自己動手，儘快查清來源！”大夥兒知道，如果等下去，意味著給當事人更多的應對時間，如果其中有貓兒膩，有限的線索可能都會失去。他們一致決定，直赴新疆，從神華新疆公司入手查賬。

　　審計人員在神華新疆公司展開調查。很快查明北遙公司所得的2000萬元匯款的確來自神華新疆公司，且是神華新疆公司的一筆賬外資金。與此同時，更有價值的發現是，神華新疆公司董事長劉波坤竟然還是北遙公司的法人代表。

　　進一步調查後，審計人員發現，這筆神秘的匯款先是從神華新疆公司的賬外資金戶以往來款名義匯到神華新疆公司賬戶，再由神華新疆公司匯入北遙公司賬戶，都以北遙公司資金供應緊張、暫時借給其用於資金週轉為由，由劉波坤指令匯出。

　　李文和同事趁熱打鐵，開始全面清理這2000萬元的源頭——神華新疆公司賬外資金戶。他們發現，該賬戶中往來資金不但數額巨大，而且出入頻繁。此外，根據資金流向，審計小組還發現，其中有4000萬元資金來自兩家無業務往來的民營企業。

　　那麼，在神華新疆公司賬外資金戶中，來自民營企業的4000萬元又有何來路？

　　經過對兩家民營企業的調查，真相逐步浮出水面。原來，在2007年10月和2008年3月，神華新疆公司先後與兩家民營企業簽訂協議，將神華集團公司一宗儲量近12億噸優質工業動力用煤的採礦權進行了低價轉讓，僅收取了4000萬元轉讓費。這筆轉讓費沒有匯入其公司賬戶，而是直接匯入了神華新疆公司的賬外資金戶。

　　從一筆莫名其妙的資金入手，李文和他的同事咬定線索不放鬆，經過反覆論證調查，終於在新疆有了重大發現，一個龐大的“小金庫”及資金流動鏈初步呈現出來。

　　違法鐵證何處尋

　　發現“小金庫”線索後，如何進一步處理？如果再進一步，是否還有收穫，審計人員面臨新選擇。

　　2007年至2009年，正值煤炭行業黃金髮展期，全國煤炭需求量持續增長，價格居高不下。審計人員懷疑，在煤炭市場如此火爆的情況下，神華集團為什麼要將如此巨大的煤炭資源拿出來轉讓，而且轉讓價格又如此低，這背後到底有什麼情況？

　　職業敏感告訴他們，“小金庫”的出現僅僅是一個表像，深層的利益鏈還隱藏其中，他們決定繼續深挖下去。

　　查看近幾年神華集團會議記錄，審計人員沒有發現任何礦産資源轉讓或合作開發的相關記錄；正面詢問結果也顯示，神華集團公司近年來沒有進行過任何資源的轉讓與對外合作。

　　這又是怎麼回事？為什麼會沒有記錄？難道是神華新疆公司擅自所為？

　　而在新疆，審計小組從神華新疆公司得到的反饋卻證明，神華新疆公司分管資源的主要領導對資源轉讓事宜並不知情。

　　至此，審計人員判斷：整個“轉讓”均由劉波坤一手操作，未經集團公司批准和新疆公司集體研究，劉波坤擅自與民營企業簽訂了兩份資産轉讓協議，將國有採礦權低價轉讓。

　　“這顯然不符合該集團內部管理規定，屬於嚴重違規。”審計人員分析，作為神華新疆公司的法定代表人和主要負責人，在法律上，劉波坤有權代表神華新疆公司簽訂上述轉讓協議。因此，從當時掌握的證據看，兩份協議是受法律保護的。

　　新問題又擺在了審計小組面前。從簽訂的資産轉讓協議看，劉波坤個人以極低的價格將高價值的國有採礦權“轉讓”給民營企業，但他為什麼要這麼做，背後有沒有涉及商業賄賂和個人利益，根據已有線索並不能作出判斷。

　　如何找到劉波坤身上的破綻，證明他存在違法行為，審計人員一時陷入了困惑。為此，審計小組內部展開了激烈討論：“商業賄賂主要集中在幕後交易，很難查實，很可能白費力氣。”“公司資産轉讓明顯存在不合理情況，如果就此放棄，不了了之，國家利益會遭受重大損害。”

　　兩條路擺在了審計人員面前，要麼就此不再關注，要麼知難而上。選擇不同的路，可能會有完全不同的結果。

　　“要為國家負責，要為國有資産負責。”隨著討論的深入，大家逐漸達成共識：繼續對北遙公司和神華新疆公司進行審計，重點對其下屬三四級單位進行延伸，爭取在管理層級比較多、管理相對薄弱的單位中發現相關人員的不法行為，再進行集中突破。

　　連續作戰兩個多月的李文和他的同事，雖然心中掛念妻兒父母，可一想到國家審計的神聖職責，他們背起行囊再度出發。審計組抽調精兵強將，啟動了對北遙公司和神華新疆公司的全面審計，並對該公司的對外投資情況進行重點檢查。

　　貪腐黑洞終揭開

　　通過查閱大量會計資料，審計小組對北遙公司和神華新疆公司整體經營情況進行了詳盡調查。

　　調查顯示，近年來，神華新疆公司以煤炭生産開發為主，圍繞主業開展經營，由於煤炭價格持續走高，經濟效益一直較好，並沒有對外投資或是對外合作情況；而北遙公司由於歷史包袱沉重等原因，經濟效益一直不好，開展了一些與主業無關的對外投資項目，但投資效果不佳，基本都血本無歸。

　　基於調查情況，審計組決定以北遙公司為重點進行審計，通過全面排查該公司下屬單位及其眾多虧損的對外投資項目，北遙公司湖南分公司進入了審計人員的視野。

　　原來，北遙公司對湖南分公司的投資一直在往來款中核算，北遙公司累計借給湖南分公司4000余萬元，最後只收回了3000余萬元，剩餘1000余萬元資金經會計事務所審定，已全額計提壞賬損失。

　　更奇怪的是，該分公司成立之初，所有事項均由北遙公司總經理劉波坤親自辦理，所有資金都是以先匯入劉波坤個人賬戶，再匯入分公司賬戶的方式進行；此外，該分公司主要進行原子印章的生産和銷售，可從成立以來就一直虧損。審計人員前去調查時，已處於項目完全停滯、人員撤回狀態，剩餘往來資金則打了水漂，難以收回。

　　如此一個瀕臨破産的公司，還有資金不斷注入，而注入的資金卻沒有下文，審計組決定對北遙公司湖南分公司進行延伸審計。

　　7月的湖南，驕陽似火。當審計組到達湖南分公司後，發現實際情況遠遠超乎預期。當時的湖南分公司甚至連辦公場所也沒有。為了不耽誤審計進度，審計人員只能擠在賓館狹小的房間裏辦公。

　　而更大的困難，則是關鍵人物已經各走四方，難以找到。這意味著，審計小組難以找到突破口，很難查出實情，有可能無功而返。

　　原來，湖南分公司成立以來，所有事項均由劉波坤親自操作，大部分會計資料掌握在聘用的財務經理手中。由於單位歇業，此人已離職，難以尋找。而另據了解，湖南分公司聘用的財務經理與劉波坤之間存在親戚關係，審計人員清楚，此人事關重大，是取得核心資料的關鍵。

　　經過苦苦尋覓，審計人員還是找到了原湖南分公司的一名會計人員。經悉心説服，這位會計提供了他掌握的會計賬。但由於沒有會計憑證，大量的資金往來，他還是説不清楚，審計人員也看不明白。

　　別無他法，只能根據已有資料掌握的銀行賬戶，一家一家地跑銀行，通過銀行對帳單追查資金的真實流向。

　　當時，一家銀行剛剛搬家，大量原始憑證尚未整理，混裝在麻袋中。李文至今還清楚地記得，當一名工作人員指著滿滿一屋子裝有憑證的麻袋對他們説，“憑證就在裏面，你們自己找吧”時，大家目瞪口呆的神情。為了找到可靠充分的證據，李文和同事爬在“麻袋山”中，一袋一袋地找、一本一本地翻，汗流浹背地幹了整整5天，終於找到了所需的證據。

　　經查證，湖南分公司在經營期間，除收到北遙公司4000余萬元往來款外，還收到其下屬公司匯款1000余萬元。在資金的往來過程中，大筆資金流向多家企業，聘用的財務經理隱匿該公司收入200余萬元。其間，劉波坤也曾挪用30萬元，供其家人使用。

　　至此，湖南分公司發現的線索，加之前期在新疆公司發現的劉波坤私自“轉讓”採礦權的事實，以及從新疆公司到北遙公司，從北遙公司到湖南分公司之間的資金流向，一張隱藏在資源交易背後的利益鏈網路已然清晰。

　　劉波坤從擅自轉讓國有採礦權，所得資金進入神華新疆公司“小金庫”後，再轉到自己擔任法人的北遙公司。北遙公司向湖南分公司大量注資卻沒有效益，且資産大量流失，劉波坤還涉嫌擅自挪用資金。所有證據表明劉波坤涉嫌違法違紀。據此，審計署迅速將相關情況移送有關部門。

　　很快，監察部、國資委、審計署、神華集團立即聯合成立專案組，對此事進行徹查。

　　在鐵的事實面前，劉波坤的防線徹底崩潰了，不但承認了在北遙公司擔任主要領導期間貪污公款的事實，而且交代了在神華新疆公司與兩家民營單位簽訂資源轉讓協議過程中收受賄賂的情況。

　　最終，此案先後共有6人被判處有期徒刑或罰款處理。其中，劉波坤以貪污罪、受賄罪、挪用公款罪等數罪並罰，執行有期徒刑20年。兩家民營企業老闆也均以行賄罪被判處有期徒刑和罰款處理。

　　由於劉波坤與民營企業簽訂資源轉讓合同過程中，存在行賄受賄行為，嚴重影響了合同的公平性。目前，合同已被中止執行，國有資産得到了最大限度的挽回。

　　（應採訪對象要求，文中李文為化名）