財政部要求部內單位擬定內控操作規程
- 發佈時間：2015-02-06 20:30:15 來源：中國財經報 責任編輯：羅伯特
本報訊 財政部日前發出《關於擬定內部控制操作規程有關問題的通知》（以下簡稱《通知》），要求財政部內各司局、部屬各單位要按照《財政部內部控制基本制度（試行）》（以下簡稱《基本制度》）及八個專項內部控制辦法，認真梳理本單位內部業務流程，搜尋風險點，制定防控措施，擬訂本單位內部控制操作規程。
《通知》規定了工作步驟與要求。一是厘清處室與崗位職責，界定責任邊界。為清晰梳理單位內部二級流程，有效劃分各業務環節的責任邊界，達到“過程留痕、責任可追溯”的基本要求，各單位要厘清本單位、本單位各處室、處內各崗位的職責，不缺位、不越位。
二是梳理單位內部工作流程。厘清處室和崗位職責後，各單位應梳理出本單位主要業務流程，將每項業務流程上下游的崗位職責、處室職責、領導職責及其責任邊界歸納、表述清楚。每一項業務上下游各個環節的責任應有效銜接，不應出現責任不清、責任缺位的情況。
三是搜尋風險點，制定防控措施。各單位應根據各業務流程的特點，搜尋並列明每項業務流程中的風險點，確定需要進行重點控制的流程節點，制訂有針對性的防控措施。對於重點業務環節，應盡可能將八個專項內部控制辦法中的相關措施與本單位的特色措施有機融合起來。同時，應將業務風險防控與廉政風險防控有機結合起來，將每個重要環節的廉政風險防控措施納入操作規程中。
四是結合本單位實際，擬訂內部控制操作規程。內部控制操作規程的基本架構由縱向的單位內部業務流程和橫向的內控方法構成，縱橫交織的架構節點就是業務流程主要控制節點。
