保險機構今年首次需要提交保險資金運用專項審計報告，且距離4月30日的大限只有3個多月。隨著年度財務報告審計的開始，一批審計機構已經陸續進入各家保險公司，資金運用的專項審計也排上日程。

　　《保險資金運用內控指引》去年底發佈後，保險公司面臨著細化內控指引、明確標準和梳理風險點等工作。“時間緊，任務重”是證券時報記者在採訪中得到最多的回復。

　　記者從審計機構及保險公司了解到，保險公司在資金運用內控管理上的制度體系差異巨大。保監會相關部門人士曾表示，第一年審計會給予一定容忍度，為充分暴露資金運用內部控制問題留出時間窗口。這意味著，首年審計結果可能不會和監管處罰掛鉤。

　　審計機構陸續進場

　　根據《保險資金運用內控指引》，保險機構聘請獨立第三方審計機構展開年度外部審計時，應對資金運用內部控制進行專項審計，並於每年4月30日前向中國保監會報送上一年專項審計報告。

　　隨著年度財務報告審計的開始，一批審計機構已經陸續進入各家保險公司，資金運用的專項審計也排上日程。

　　記者了解到，各家公司在內控標準上差異性較大。中國太保、新華保險、中國再保險等上市(A股或H股)保險公司在年度財務報告審計中，已經對資金運用作出重點審計，形成一套自有標準，目前需要對照去年底發佈的指引修改完善。也有一些保險機構在內控方面重要環節存在缺失。比如，在投資事項中，沒有事前風險管理制度上的設計，或者相關制度沒有實施。

　　在審計機構進場獨立審計的同時，各家保險機構還要提前完成自評報告，作為提交給審計機構的文件之一。這也是保險機構覺得時間緊張的另一原因。

　　對於首次實行外審的時間倉促，監管部門已有準備。保監會相關部門人士曾表示，第一年的審計會給予一定容忍度，為充分暴露資金運用內部控制問題留出時間窗口。

　　“也就是説，首次審計報告重點在於暴露風險，未必和監管處罰掛鉤。” 一位業內人士表示，“如果第一年各家提交上去的自評報告和外部審計報告就都非常乾淨，監管部門反而不會相信，會採取下一步監管措施。”

　　外部審計仍有局限

　　隨著險資投資餘額邁過10萬億，引入外部審計的專業力量，對於加強保險機構資金運用內控建設、提升保險資金運用內控水準有著積極的意義。

　　一家與保險機構有合作的資産管理公司人士表示，相比銀行、基金等金融機構，保險公司過去在投資領域的內控比較鬆懈，尤其在一些投資子領域，隨意性較大，各家公司自己説了算，沒有統一標準。《指引》的出臺並引入外部審計，將有效建立起合規標準。

　　一位來自四大會計師事務所的合夥人表示，引入第三方機構對保險資金進行專項審計，可以有效防止違規風險和操作風險，對於提升行業整體內部控制水準而言，是開了一個好頭。但是，外部審計不是萬能的，它不能解決商業行為産生的風險，比如投資中的風控問題；也不能解決管理層的舞弊風險，如果有險企高管淩駕於制度之上，外部審計依然無法形成制約。

　　該合夥人預計，今年提交報告的時間可能出現延緩的情形；外部審計機構出具的管理建議書會比較厚，另外，並非所有公司都能獲得外部審計機構的“無保留意見”。