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　　2015新年伊始，三峽新材就公開披露了證監會行政處罰決定書的公告。這份發佈于1月的公告中，三峽建材公司被查明存在多次少結轉成本、虛增利潤、記載不實等信批問題。隨著證監會處罰的塵埃落定，農曆新年剛過，記者就從一線維權律師處獲悉，針對三峽建材的虛假陳述索賠訴訟也正式開始。事實上，已經有投資者委託律師將起訴材料提交法院，而法院也開始正式受理。

　　公司被罰 仲介機構也挨批

　　證監會查明，三峽新材存在2011年少結轉成本、虛增利潤7,542.58萬元，公司實際虧損6,989.59萬元，而公司年報披露當年盈利552.99萬元，公司2011年年報記載不實。公司2012年少結轉成本、虛增利潤1,565.74萬元，公司實際虧損1,903.52萬元，而公司年報披露當年虧損337.78萬元，公司2012年年報記載不實。上述違法事實，有2011年年報、2012年年報、財務憑證、出庫單、出庫明細帳、談話筆錄等證據證明，足以認定。

　　事實上，三峽新材的信批問題，還牽扯出其聘請的仲介結構——中勤萬信會計師事務所未勤勉盡責的問題。證監會在2013年10月份的新聞發佈會上就點名中勤萬信會計師事務所在三峽新材年報審計過程中存在這樣的問題。

　　有業內人士認為，審計三峽新材年報的會計師事務所是中勤萬信會計師事務所，三峽新材連續兩年的財務造假實施行為與最重要的監督屏障失職有著很大的關係，中勤萬信會計師事務所為三峽新材財務造假的兩年年報中均 出具了標準無保留意見的審計報告，中勤萬信這道防火牆的失效，意味著侵犯了所有信賴該審計報告的股民知情權，誘導股民做出了錯誤的投資判斷。

　　公開資料顯示，中國註冊會計師協會發佈2014年會計師事務所綜合評價前百家資訊中，中勤萬信會計師事務所排名第26位，有註冊會計師313人，註冊會計師每人平均創收75.56萬元。在2012年度中，即三峽新材連續財務造假的年份中，中勤萬信會計師事務所為14家滬市主機板上市公司提供年報審計服務，其中有武昌魚、光電股份、三峽新材、大有能源、大連控股、*ST東碳6家上市公司至今先後被證監會因資訊披露問題立案調查或者給予了行政處罰。中勤萬信在2012年度對部分上市公司大比例提高審計費用，其中光電股份審計費從40萬上升到68萬元，大連控股從60萬上漲到110萬元，*ST東碳從20萬元上漲到140萬元。

　　上海市東方康橋律師事務所從事證券訴訟索賠工作的吳立駿律師表示，其已經接受股民的委託，向有法定管轄權的湖北省武漢市中級人民法院提交了向三峽新材訴訟索賠的申請，法院已經受理了我們提交的訴訟索賠的材料，並告知近期將會下發立案通知與訴訟費繳費通知。據介紹，此次全國首發的索賠股民共有5人，全部是中小投資者。

　　依據三峽新材財務造假的時間段以及相關資訊披露的規定，本次可以參加索賠維權的範圍是在2012年4月11日以後買入並在2013年10月11日收盤時持有三峽新材的股民可以參加本次集體索賠，截至在2014年1月27日之後，無論三峽新材股價是什麼變化，都不會影響索賠的金額與資格。

　　重組新規對加強投資者保護起到積極作用

　　就在三峽新材披露行證監會行政處罰的當月，該公司在2015年1月28日上午突然停牌，事由為擬非公開發行股份購買資産。隨後三峽新材公告稱，鋻於公司本次非公開發行股份涉及擬收購資産審計、評估和盡職調查工作量較大，公司在2015年3月9日無法披露本次非公開發行方案，依據《通知》相關規定，公司擬向上海證券交易所申請第三次延期復牌，本公司股票自2015年3月10日起繼續停牌67日，即本公司股票自2015年3月10日至2015年5月15日繼續停牌，如公司在2015年5月15日前披露發行方案，公司應提前申請公司股票復牌。

　　吳立駿律師表示，去年修訂後開始實施的《上市公司重大資産重組管理辦法》第43條規定，證監會在立案調查期間，上市公司不能發行股份購買資産。所以，證監會的行政處罰正式文件一經下達，三峽新材即著手開展發行股份購買資産的並購活動。

　　事實上，該項新的資産重組管理辦法明確要求上市公司全體董事、監事、高級管理人員應當公開承諾，保證重大資産重組的資訊披露和申請文件不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。重大資産重組的交易對方應當公開承諾，將及時向上市公司提供本次重組相關資訊，並保證所提供的資訊真實、準確、完整，如因提供的資訊存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給上市公司或者投資者造成損失的，將依法承擔賠償責任。前二款規定的單位和個人還應當公開承諾，如本次交易因涉嫌所提供或者披露的資訊存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，被司法機關立案偵查或者被中國證監會立案調查的，在案件調查結論明確之前，將暫停轉讓其在該上市公司擁有權益的股份。

　　這一新的規定對保護中小投資者的合法權益起到了積極的作用，由於資訊披露不實被立案調查期間股權將會被限制流轉或被凍結，等於要求大股東或董監高或交易對方將主動承擔重組交易資訊披露不實的賠償責任。