國家審計發力：把住風險關口 護航經濟發展

　　推進國家治理體系和治理能力現代化，經濟安全既是必要的前提，也是重要的目標。維護經濟安全，就必須有效防範並及時化解經濟運作的各類風險隱患。

　　近年來，地方政府性債務、區域性金融穩定等問題廣受關注，日前發佈的《關於2015年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》中，披露了相關領域的審計情況。

　　地方債務風險總體可控

　　違規或變相舉債仍存在

　　“在每一項審計工作中，我們都會堅持把維護經濟安全貫穿始終。比如，對國家重大政策措施落實情況進行跟蹤審計，防風險就是其中重要的內容；在對國有企業和金融機構開展審計的過程中，及時反映和解釋傾向性、苗頭性的問題，及早化解風險。”審計署企業審計司司長鄭新舉表示。

　　我國的地方政府債務，尤其是債務率和風險控制問題，一直是社會關注的焦點，也是審計的重點。2015年1月1日起實施的新預演算法，建立起規範的地方政府融資舉債機制。當前，地方政府舉債是否規範，風險是否得到有效控制？

　　據悉，2015年，審計署在財政審計中重點審計了11個省本級、10個市本級和21個縣地方政府性債務情況，在金融審計中也關注了地方政府債務置換債券的發行和管理情況。

　　“從審計的結果來看，截至2015年底，11個省本級政府性債務餘額8000多億元，或有債務餘額略高於10000億元，風險總體可控。同時，自2015年地方政府發行債券置換存量債務工作開展以來，總體進展也比較順利，對緩解地方政府償債壓力發揮了很積極的作用。”鄭新舉説。

　　國家開發銀行首席經濟學家劉勇也向《經濟日報》記者表示，我國的政府債務風險總體上是可控的，2015年全國政府債務的負債率為41.5%左右，低於歐盟60%的預警線；地方政府債務率(債務餘額/綜合財力)為89.2%，低於國際通行警戒值。

　　審計中也發現一些地方政府債務管理存在問題。比如，有的地方政府仍通過違規擔保、集資或政府承諾還款等方式違規或變相舉債；部分地方政府以承諾購買服務名義形成隱性債務風險；個別省部分基礎設施建設基金不同程度存在政府對社會資本兜底回購、固化收益等承諾，形成隱性政府債務；部分地方發債融資未有效使用，造成資金沉澱。

　　“此外，我們也關注到置換債券的投資人集中于商業銀行特別是大型國有商業銀行，容易形成風險聚集。同時置換債券的交易也不夠活躍，換手率和質押率遠遠低於同期的記賬式國債，商業銀行集中持有債券的風險不容易通過二級市場有效分散。”鄭新舉説。

　　如何防範和化解地方政府債務管理風險？鄭新舉認為，各級政府債務管理部門應嚴肅查處各類政府違規舉債、擔保行為，嚴格按照預演算法規定追究地方政府相關負責人的責任；加強政府與社會資本合作模式的管理，同時要防範建設類基金等成為地方政府新的隱性債務負擔；適當向債務風險控制情況較好、投融資需求規模較大的地區適當傾斜分配新增債務限額；進一步完善置換債券發行管理機制，強化發債資金運用的監管。

　　“要建立全國統一聯網的債務管理系統，以不漏、不重、不錯為目標，進一步規範地方政府性債務管理系統的管理使用和數據採集工作，充分發揮該系統在債務風險管控，數據分析等方面的作用。”鄭新舉建議。

　　銀行經營狀況保持穩定資産品質風險不容忽視

　　在當前宏觀經濟趨緩的情況下，一些商業銀行不良貸款上升，資産品質下降，這是否對經濟運作和金融業發展構成風險？2015年，審計署對工商銀行、農業銀行、建設銀行、中國銀行、交通銀行、招商銀行、中信銀行、光大銀行8家重點商業銀行進行了信貸投放和經營管理情況的跟蹤審計。

　　從審計結果看，我國的銀行業呈現出以下特點，一是經營狀況總體上保持穩定。8家銀行平均年末不良貸款率較年初有所上升，平均撥備覆蓋率較年初有所減少，同時平均資本充足率較年初略有增加，總體上看，經營狀況確實面臨壓力，在風險指標上也有所體現，但總體上風險可控。二是企業通過銀行融資的成本有所降低。2015年末，8家銀行平均貸款利率較年初下降了0.56個百分點。三是重點領域的信貸支援政策總體上得到落實。

　　“同時，我們通過審計也發現，商業銀行確實也積累了一些風險隱患，有的風險點可能會隨著經濟形勢的變化進一步顯現。”審計署金融審計司副司長王志成表示。

　　一方面，前期經營不規範或是違規經營形成的風險，有的已經暴露。比如有的商業銀行違規擔保、違規代銷理財産品、違規開展票據業務等行為所積累的風險，有的在2015年已經暴露出來，很容易以風險事件的形式體現。

　　另一方面，經濟下行壓力較大的背景下，商業銀行的資産品質風險不容忽視。一些商業銀行在加大不良資産核銷力度的情況下，依然出現不良餘額、不良率雙升的趨勢，逾期貸款較年初也增長較快。還有一些商業銀行的分支機構採取不及時調整風險分類、借新還舊、安排其他企業承接等方式，掩蓋資産品質風險，延緩風險暴露。

　　從審計的情況看，商業銀行對實體經濟支援力度仍有所不足，主要表現在新增法人貸款較上年有較大幅度的下降、信貸覆蓋面有所下降、貸款投放節奏不均衡。

　　“商業銀行要進一步加強合規經營意識，加強內部的風險控制，避免不規範經營甚至違規經營行為累計風險。同時，要積極防控和化解不良資産，繼續加大對不良資産變化的監測和研判力度，督促商業銀行對各類業務風險進行全面排查，防止不良貸款集中大規模爆發。”王志成認為，同時要引導商業銀行創新不良資産處置工具與方式，有序處置不良資産。

　　王志成還建議，要持續引導商業銀行加大對實體經濟的信貸支援力度。“督促商業銀行儘快適應新常態，創新經營方式和盈利模式，盤活存量信貸資産，提高信貸資産流轉效率，擴大信貸覆蓋面，在控制風險的基礎上不斷提高商業銀行對實體經濟的支援力度。”他説。

　　相比銀行盈利能力下降問題，中國人民大學金融與證券研究所所長吳曉求認為，更應該關注銀行的流動性風險，包括資本充足率、法定存款準備金利率的執行等等，防止出現流動性危機。“目前間接融資金融規模太大，銀行需要通過改革來改變過去那套盈利模式，必須加強市場競爭。對整個金融業來説，資産證券化是一個非常重要的途徑”。

　　企業經營投資風險凸顯審計盯牢重點領域環節

　　在每年的審計公告中，國有企業和金融機構都佔據著比較重要的篇幅。審計署在對國有企業和金融機構的審計中，既會關注這些被審計單位自身的風險控制，也會關注單一機構的問題在全市場、全行業是不是具備普遍性，及早化解風險。

　　中國電子科技集團公司黨組書記、董事長熊群力高度肯定國家審計對企業風險的防範作用。“企業的經營活動就是在市場風險中找到自己的發展方向，但是又不能讓風險産生和擴大。在防範風險方面，國有企業有自己的內部審計，也要接受國家審計。去年審計署對我們進行了審計，從外部的角度以及從宏觀經濟和整個市場發展，揭示了我們很多原來自身感覺不到的風險，對我們作出很好的提示、警示和整改要求，這對企業發展來説是非常重要的。”他説。

　　“2015年，我們共組織開展了對10家國有大型企業，8家重點商業銀行、3家保險公司和1家金融控股集團的審計。”鄭新舉説，從全年審計的情況看，國有企業和金融機構的經營狀況總體上是比較好的，國有資産保值增值的效果也比較理想，風險水準總體上是可控的。

　　審計發現，企業風險管理仍有幾個問題不容忽視：

　　一是經營風險需要引起高度重視。一些國有企業的主業競爭力不強，産能佈局不合理或者已經形成過剩産能，抵禦市場波動的能力不足，導致盈利能力受到較大影響或者在有的業務板塊已經形成虧損。有的企業創新投入明顯不足，發展潛力受到限制。

　　二是投資風險凸顯，這個問題在國有企業審計中體現的比較多。有的企業對外投資缺乏科學論證，投資效益低下，還有的暴露出了投資決策不規範等方面的問題。特別需要關注的是，隨著我國企業“走出去”的步伐加快，國有企業海外投資增長較快，境外資産規模已居於較高水準，但一些企業對境外投資的管理不力，境外投資效益較差，存在較大的投資風險。

　　三是一些機構的內部控制還比較薄弱。這個問題國有企業和金融機構都有體現，有的體現為法人治理結構不完善，有的體現為內控制度存在缺陷，有的體現為制度執行不到位等。

　　四是資訊系統管理存在薄弱環節，一些國有企業或者金融機構的資訊系統不能有效支援業務開展，資訊系統存在安全隱患等。

　　“審計指出相關問題後，各單位都能夠認真落實審計整改的要求，逐項整改審計指出的問題，對有關責任人員也都作出了處理，對風險管理中的一些漏洞都採取了有針對性的措施，這也較好地實現了審計防範風險的目的。”鄭新舉説。

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