金融是現代經濟的核心，對金融行業的審計受到高度關注。最近，審計署向社會公告了2014年對國家開發銀行、交通銀行和中國出口信用保險公司三家金融機構的審計結果，既揭示了三家金融機構運作中存在的問題，也在很大程度上讓金融審計再次走進公眾的視野。

　　但是，由於金融審計的專業性和複雜性，大多數人對金融審計的了解還是“窺一斑而難見全貌”。《經濟日報》記者就近年來金融審計情況採訪了審計署有關負責人和專家學者。

　　推動金融領域落實國家政策

　　“作為國家審計的重要組成部分，金融審計主要從政府治理、市場治理、公司治理三個層面推動和服務國家治理，在金融領域充分發揮著預防、揭示、抵禦的‘免疫系統’功能，維護著國家金融安全。”審計署有關負責人説。

　　自2014年下半年以來，按照國務院要求，審計署對“一行三會”開展了“穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險”政策措施落實情況的跟蹤審計，注重揭示相關部門在落實宏觀政策過程中的問題，及時發現和糾正不作為、慢作為、亂作為等問題，推動相關部門履職盡責；深入反映政策措施不適應、不銜接、不配套等問題，為調整、完善政策提供參考和依據，推動國家財政政策、貨幣政策和金融監管等政策相互協調、落地生根。

　　在審計“一行三會”過程中，審計署發現金融行業的高管人員任職資格核準前，需要參加監管部門組織的考試，但這種考試過於繁雜，給企業帶來了一些不必要的負擔，也關乎于簡政放權的問題，審計署就此提出了針對性審計意見。

　　去年，國務院推進棚戶區改造專題會議召開後，兩個月內，棚戶區改造貸款的投放量已超過2013年全年的投放量。但審計署通過審計延伸發現，超過一半的資金還滯留在一些平臺公司的賬上，由於土地、拆遷工作進展比較慢等原因，貸款發下去，卻沒有用下去，政策的“最後一公里”沒有打通，審計署也提出了相關的審計建議。

　　中國社科院金融研究所所長王國剛認為，金融審計在推動政策落實方面的探索，已表明審計部門正在走出一條具有中國特色的、與中國的金融市場和金融體系發展相適應的金融審計之路。

　　“總體上看，對政策措施的跟蹤審計，已形成了一批很有分量的審計成果，對推動金融領域簡政放權、完善金融監管體制、防範金融風險等起到了很大作用。”審計署有關負責人説，接下來，對政策措施落實情況的跟蹤審計，也仍將是金融審計的一項核心工作。

　　打擊犯罪與完善機制相結合

　　長期以來，金融審計堅持以揭露重大違法問題和大要案線索為重要抓手，有力地打擊了金融領域違法犯罪活動，維護了國家財經法紀和金融資産安全，凈化了金融市場環境。金融審計在查處違法違規問題方面的成果同樣廣受關注。

　　據統計，2008年以來，審計署向中央紀委、監察部、公安部、高檢院等部門移送金融領域重大違法違紀問題線索276起，涉及金額巨大，涉及人員7000多人。

　　一是打擊了金融機構內部人員和財經主管部門人員利用金融資源分配權力設租尋租的利益輸送案件，切斷利益輸送的鏈條；二是以打擊非法資金結算、資金異常流動、網路賭博、非法集資等民間金融領域犯罪為著眼點，積極維護社會安定和諧；三是以打擊債券市場內幕交易為主要抓手，著力拓展金融審計的廣度和力度，打擊金融犯罪，維護金融市場秩序。

　　“我們這幾年累計查處的債券領域的一些利益輸送案件有20多件，所謂債市‘一哥’、‘一姐’，都是通過審計揭露出來的。”審計署有關負責人説。

　　作為這項工作的主要推動者，金融審計一方面繼續加大債券市場犯罪行為的打擊力度，另一方面會同相關主管部門就如何切實完善公司治理結構、加強內部控制和風險管控，進一步完善市場發行、交易機制，維護債券市場平穩健康發展進行了相關調研和檢查。

　　“一方面，金融領域反腐必須堅定不移地推進；另一方面，要改變金融領域腐敗産生的原因和條件，解決‘不敢腐、不想腐、不能腐’的問題，不敢是膽量問題，不想是理念問題，不能是機制問題。我們更需要建立完備的機制，以此凈化金融市場環境。”王國剛表示。

　　揭示全局風險深挖機制問題

　　“金融審計不僅要抓好對個案的打擊，更要及時揭示和反映全局性風險隱患，深挖背後的體制機制性問題；不僅要搞清楚‘是什麼’、‘為什麼’，更要形成一批能夠在體制機制制度層面回答‘怎麼辦’的審計成果，真正為金融領域深化改革保駕護航。”審計署有關負責人表示。

　　總結近幾年金融審計在這方面的成果，一是揭示了商業銀行在並購貸款，保理融資、信貸資金空轉、法人賬戶透支、跨境人民幣結算等具體業務中存在的突出問題，促進了商業銀行防範經營風險；二是揭示了一些銀行通過創新類業務規避貨幣政策調控和金融監管的問題，推動有關部門進一步完善對創新業務的監管；三是揭示了第三方支付、網路借貸等網際網路金融業務發展中潛在的風險，推動有關部門加強對網際網路金融等新興業務的監管和治理。

　　金融審計通過發揮獨立性、綜合性等優勢，以查處重大違法違規問題與提出完善體制機制制度方面建議為抓手，奠定了國家金融監督體系中不可替代的地位。

　　“從金融機構的角度看，過去在接觸金融審計的時候，有時回避、掩蓋的情緒比較多，但是最近幾年情況發生了很大變化，因為審計署的金融審計工作經常發現一些當前金融行業改革發展中存在的趨勢性的問題，起到了一個‘保健師’的作用。”中國建設銀行首席經濟學家黃志淩説。

　　“金融審計離不開金融監管等各個部門的支援，與金融監管等部門是優勢互補，形成合力的關係。金融監管部門是金融市場監督的主力軍和推動金融改革的核心力量，金融機構自身也付出了很大的努力，不斷地提高完善。今後的工作，也還是要圍繞金融審計職能，發揮金融審計優勢，加強和各方的協作配合，共同推動金融市場深化改革。”審計署有關負責人表示。（經濟日報記者 曾金華）