本報記者 周紅梅本報通訊員 屈 敏 朱文慧

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　　“營改增”試點擴圍

　　煤炭資源稅從價計徵

　　稅收杠桿

　　助力經濟轉型發展

　　2014年是我國煤炭行業最為困難的一年，煤炭行業普遍出現結構性産能過剩、價格下跌、企業虧損等問題。在此背景下，醞釀多年的煤炭資源稅費改革邁出重要步伐，以清費立稅為前提，我區煤炭資源稅自2014年12月1日起，由從量計徵改為從價計徵，即由以前按煤炭開採量每噸3元繳稅，改為按銷售收入計徵，稅率確定為2.5%。

　　“我區每年煤炭開採量在700萬噸左右，在全國所佔比重雖不大，但煤炭資源稅改革是推進財稅體制改革的重要步驟，是理順稅費關係、引導資源合理利用、推動發展方式轉變的重要手段，意義重大。”自治區地稅局有關負責人接受記者採訪時説，從2013年至2014年前三季度21個月的數據看，廣西煤炭企業稅費負擔率為3.06%，按改革後2.5%的煤炭資源稅適用稅率，總體上我區煤炭企業稅費負擔將下降0.56%。此項改革內容包括：清理涉煤收費基金，將煤炭資源補償費降為零，停止對煤炭徵收價格調節基金，取締地方政府違規設立的涉煤收費基金，將其他收費基金平移或部分平移至資源稅。

　　有關專家表示，2014年“營改增”試點範圍進一步擴大至鐵路運輸業、郵政業和電信業，成為我區促進服務業發展和産業結構優化升級的重要助推器。

　　據統計，我區“營改增”試點工作自2013年8月啟動以來，截至2014年11月，全區實行“營改增”試點的納稅人7.76萬戶，減輕納稅人負擔27.43億元。其中，試點納稅人整體減負11.04億元，原增值稅一般納稅人新增應稅服務抵扣16.18億元，出口免抵退稅0.21億元，有力減輕了企業稅負，在加快推進企業轉型升級、調整優化産業結構等方面發揮了積極作用。

　　自治區國稅局相關負責人表示，下一步將重點加強生活服務業、建築業、房地産業、金融業等未試點行業的分析研究，為“營改增”全面實施做好準備。同時，積極配合中央推進增值稅立法、簡並增值稅稅率等各項改革工作。

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　　出口退稅進度加快 固定資産折舊加速

　　減輕企業稅負提振實體經濟

　　去年以來，廣西外貿企業普遍感受到辦理出口退稅更方便了、效率更高了。“以前辦理出口退稅需要多次跑稅務部門，如今國稅部門取消部分表單證書，推行出口企業退稅遠端申報，出口退稅效率大大提高。”北海某水産企業財務總監黃先生深有感觸地説。

　　2014年，一系列支援出口貿易企業發展的稅收政策陸續推出，為外貿企業提高競爭力保駕護航。如自2014年4月1日起，外貿綜合服務企業以自營方式出口國內生産企業與境外單位或個人簽約的出口貨物，具備文件規定情形的，可由外貿綜合服務企業按自營出口的規定申報退（免）稅。自2014年10月1日起，對融資租賃企業、金融租賃公司及其設立的項目子公司，以融資租賃方式租賃給境外承租人且租賃期限在5年（含）以上，並向海關報關後實際離境的貨物，試行增值稅、消費稅出口退稅政策。此外，2014年5月，國務院印發《關於支援外貿穩定增長的若干意見》，提出對服務出口實行零稅率或免稅，進一步加快出口退稅進度，確保及時足額退稅等。

　　為確保國家出口退稅政策落實到位，自治區國稅局先後下發了《關於充分發揮稅收職能作用有效支援外貿穩定增長的意見》和《關於加強出口退稅管理確保工作制度落實的通知》，明確了充分發揮稅收職能作用支援外貿穩定增長的14條意見，以及加強出口退稅制度落實的21條措施；進一步改進納稅人反映的出口退稅申報手續較繁瑣、審核審批程式過多等問題，對出口退稅關鍵環節進行改革，對工作流程進行重組和整合，全面提高出口退稅工作效能。

　　數據顯示，2014年1-12月，廣西國稅部門共辦理出口退（免）稅43.3億元，與上年同比增長6.4%。出口退稅的增長，助推了廣西對外貿易的加速發展，為廣西企業“走出去”參與多區域經濟合作提供了稅收支援。

　　2014年10月，財政部和稅務總局發出通知，自2014年1月1日起，對生物藥品製造業等6個行業的企業2014年1月1日後新購進的固定資産，可縮短折舊年限或採取加速折舊的方法；對所有行業企業2014年1月1日後新購進的專門用於研發的儀器、設備，可縮短折舊年限或採取加速折舊的方法；對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資産，允許一次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

　　業內人士指出，完善固定資産加速折舊政策，減輕企業稅負，對加快企業設備更新、技術研發創新，實現提質增效和轉型發展具有重要意義。

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　　扶持小微企業發展 支援重點群體創業

　　稅收“紅包”激發“草根經濟”活力

　　2014年，稅收優惠特別“偏愛”小微企業，接連為小微企業送稅收“紅包”。

　　2014年從中央到地方，對小微企業的稅收扶持頻頻出手。從國家對符合條件的小型微利企業減按20%的稅率徵收企業所得稅，到將小規模納稅人的增值稅徵收率由6%和4%統一降至3%；從對月銷售額或營業額2萬元至3萬元的小規模納稅人，免征增值稅和營業稅，到將享受減半徵收企業所得稅政策的小型微利企業範圍，由年應納稅所得額低於3萬元擴大至低於6萬元，後又進一步擴大至低於10萬元，並首次將符合條件的核定徵收企業也納入可享受優惠範圍；從免征金融機構對小微企業貸款的印花稅，到免征小微企業管理類、登記類、證照類行政事業性收費，小微企業享受到了全方位的稅收“關照”。

　　有關專家表示，小微企業是經濟發展中最活躍的因子，是解決就業的主要渠道，為小微企業減負，是在經濟新常態下穩增長、調結構、惠民生的有效激勵手段，對促進經濟增長和改善民生將起到積極作用。

　　鼓勵和支援高校畢業生、下崗失業人員、退役士兵、殘疾人等重點群體創業就業，是2014年稅收優惠的又一“重頭戲”。2014年4月，財政部和稅務總局發出通知，自2014年1月1日至2016年12月31日，對持《就業失業登記證》（註明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》）人員從事個體經營的，對自主就業退役士兵從事個體經營的，以及吸納這些重點群體的相關企業，按相關規定享受營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅優惠政策。

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　　規範進戶執法 下放行政審批

　　簡政放權便民辦稅送“春風”

　　為解決稅務機關對納稅人“多頭執法”“重復檢查”的問題，規範稅務機關進戶執法，2014年，國家稅務總局連續發佈三批取消進戶執法項目清單，減輕納稅人和基層稅務機關負擔。同時以開展“便民辦稅春風行動”為載體，本著該保留的保留、該完善的完善、該取消的取消、該簡並的簡並原則，對涉稅文書報表進行規範，打通服務納稅人的“最後一公里”。

　　2014年，廣西地稅以百色市為試點，推行説理式執法文書的使用；對全區地稅涉稅業務流程進行全面優化，共梳理涉稅事項220項，簡化辦稅環節181個，即時辦理事項增加75項。

　　為提高審批效率，我區稅務部門強力推進簡政放權，加快稅務行政審批事項改革，除明確規定需由省級稅務機關審批事項外，其餘審批事項全部下放到縣（區）局。據統計，2014年，廣西地稅取消行政審批事項14項，下放審批許可權至市、縣4項，並積極推進審批事項先批後審、審管分離、辦管分離試點，共擬定102項涉稅事項作為試點項目。

　　針對在行政審批上存在的問題，自治區國稅局在“便利、快捷、陽光”六字上下功夫，逐步將所有的行政審批事項全部集中到辦稅服務廳辦理，並在全區國稅系統推行網上行政審批系統。據統計，去年以來，廣西國稅共取消稅務行政審批項目106項，保留78項，並將其中58項行政審批許可權下放至縣（區）國稅局，佔全部78項審批事項的74%。