中注協約談事務所負責人 劍指上市公司內控審計風險
- 發佈時間：2015-01-08 07:58:27 來源：新華網 責任編輯：羅伯特
繼以“農業類上市公司年報審計風險防範”為主題對具有證券審計資格的兩家會計師事務所進行約談後，近日，中注協以“發生會計估計變更的上市公司內部控制審計風險防範”為主題，約談中審亞太會計師事務所，就其承接的部分上市公司2014年度內部控制審計業務可能存在的風險進行提示。
中注協相關負責人指出，在內部控制審計工作中，事務所要對會計估計變更相關的內部控制予以高度關注，始終保持職業懷疑態度，將內部控制審計和財務報表審計有機整合，科學制訂審計計劃，嚴格實施控制有效性測試，充分關注財務報表相關披露，如實發表審計意見。
同時，要在了解和測試企業層面控制的基礎上，識別受重大會計估計變更影響的重要賬戶、列報及其相關認定，復核上期財務報表中確認的會計估計，評價管理層作出會計估計的方法是否恰當，會計估計變更所依據數據的準確性、完整性和相關性，測試會計估計變更的計算過程，認真分析可能表明內部控制存在重大缺陷的跡象，恰當評價識別出的會計估計以及會計估計變更相關控制缺陷的嚴重程度，以確定這些缺陷單獨或組合起來是否構成內部控制重大缺陷，恰當確定內部控制審計報告意見類型。
上述負責人表示，中注協將繼續跟蹤、分析高風險上市公司的內部控制審計和財務報表審計情況，將約談工作主要集中在2015年1月份至2月份開展，為事務所吸收、借鑒中注協風險提示意見提供充足時間。(朱寶琛)
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