偷稅資金鏈

　　典當公司分別支付給諮詢公司A和會展公司C兩筆資金。

　　諮詢公司A和會展公司C以“退款”的名義，將款項支付給投資公司B。

　　投資公司B同樣以“退款”的名義把上述兩筆款項再轉回典當公司；賬上體現的所謂“會議費”、“諮詢費”實際都未發生。

　　提醒

　　虛列成本偷稅

　　將負刑責

　　“企業若想發展壯大，規範的管理和遵守財稅制度必不可少。”地稅稽查人員表示，通過他人代開發票、虛列成本表面上看使企業得以少繳稅款，實際上卻是搬了一塊大石頭，隨時會砸到企業自己的腳。

　　根據《中華人民共和國刑法修正案（七）》第三條規定:“納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且佔應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且佔應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。”

　　本案中該典當公司以虛列成本的手段逃避繳納稅款，即條款中所列的“採取欺騙、隱瞞手段進行虛假申報或者不申報”，且數額達到刑事立案標準，應當由司法機關依法追究刑事責任。

　　本報訊 （記者 陳泥 通訊員 陳小丹）開公司、辦企業本應依法經營、依法納稅，但福建中某邦典當有限公司為逃避交稅，竟採用虛構業務、虛開發票的方式虛列成本。近日，市地稅局稽查局通過週密調查，發現了該公司的違法行為，並對其做出查補稅款、滯納金、罰款合計195萬元的處理處罰決定。日前，該案已被移送公安機關作進一步處理。

　　疑點

　　“會議費”一年近百萬？

　　地稅稽查人員告訴記者，在對福建中某邦典當有限公司進行初步檢查時，他們就發現了諸多疑點:典當公司只有五六個員工，一年卻花費了近百萬元的“會議費”；一家為典當公司介紹業務的諮詢公司A突然停止申報納稅，玩起了失蹤，而且已被認定為“非正常納稅戶”；一家成立一年卻沒有員工、長期“零報稅”的投資公司B，卻以“退款”的名義向典當公司轉賬近300萬元，而典當公司對其“退款”的解釋也僅僅是一句帶過:“以前約定的業務沒開展，所以退款。”

　　這幾個看似無關的疑點，是否存在內在聯繫？帶著這些疑問，稽查人員從週邊調查著手，開始了解整個事件的來龍去脈。

　　經過調查，地稅稽查人員發現，該典當公司已支付給會展公司C，用於承辦會議的一筆款項，不久後又被該會展公司以“退款”的名義，支付給了投資公司B。而典當公司支付給諮詢公司A的一筆款項，也同樣被支付給了上述投資公司B。“這樣看來，投資公司B的‘退款’行為就值得深究了。”稽查人員説。他們隨即對投資公司B的相關人員進行了詢問，結果不出所料:B公司與典當公司實際並無業務往來，只是幫其“過賬”。

　　偵破

　　通過虛構成本偷逃稅收

　　在一步步檢查過程中，資金鏈越來越清晰:典當公司所支付的兩筆款項，實際上都通過投資公司B回流到自己的賬戶上。也就是説，實際上，賬上體現的所謂“會議費”、“諮詢費”實際都未發生，只是通過虛構業務，虛列會議、諮詢成本的手段製造假像，達到“回流資金”的目的；同時通過套取發票虛列成本，逃避繳納相應稅費。

　　最終，該典當公司不僅被地稅稽查部門補繳稅費79萬元，還加收滯納金2萬元，處罰款114萬元，合計195萬元。目前，該案件正在由公安機關進一步處理中。而為典當公司虛開發票和幫助“過賬”的行為也是違法的，稅務部門將按有關規定進行相應處理。