在剛剛過去的半個月，我國商業健康保險的個人所得稅優惠政策從決定到試點通知，推進步伐不可謂不快。雖然具體的扣稅方案和相關産品還尚未推出，但已不乏社會各界對於商業健康險改革的熱議和討論。

　　對個人而言，健康險稅優政策對於減輕消費者醫療負擔、增強保險意識的作用似乎不言而喻；就行業發展而言，這一重大利好則預示著商業健康險步入全面發展新時代，加上系列政策重拳引領保險回歸本源，健康險市場的井噴或可預期。

　　7月：健康險稅收優惠政策試點陸續啟動

　　5月6日，國務院常務會議決定試點對購買商業健康保險給予個人所得稅優惠，隨後不到一週的時間，即5月12日，財政部、國家財務總局以及保監會便聯合下發了《關於開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》(以下簡稱《通知》)，公佈了健康險稅收優惠的相關細則。

　　由於具體的試點城市以及産品還未出臺，市場估計細則的實施還需等待一段時間。除了上海、北京、天津、重慶四個直轄市全市外，保監會表示，為了確保稅優商業健康險試點平穩實施，還將擬在各省市分別選擇一個人口規模較大且具有較高綜合管理能力的城市開展試點工作。

　　而此次商業健康險稅收優惠政策適用的人群，則為試點地區取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生産經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業合夥人和承包承租經營者。

　　“上述能夠享受稅優政策的對象，佔總納稅額的大部分，亦是保險公司目前佔主流的客戶群體。”保險學會副秘書長蔡宇表示。

　　根據《通知》，具體的産品必須是由保監會研發並會同財政部、稅務總局聯合發佈的適合大眾的綜合性健康保險産品，而並非所有健康險産品都可以享受上述稅優政策。

　　雖然對於産品的方向、框架等具體細節，保監會還尚未有定論，但各方已紛紛開始了相關籌備。根據人保健康險公司提供的情況，符合免稅要求的商業健康險産品形態或是包括了醫療保險、重疾保險、護理保險和個人賬戶累積等多種責任在內的個人長期綜合性健康險；也可能是保監會對免稅健康險産品的開發出臺指導性意見，各保險公司可以在限定範圍內自主設計、開發産品。

　　有保險公司預計，目前市場上已有很多健康險類産品，保監會新出的産品應該與市場上某類産品有一定相似度，不可能是完全的“生面孔”。

　　對此，中央財經大學精算學院書記李曉林也指出，目前市場上的健康險産品大多偏向理財功能，保障功能不足，“對稅優産品統一研發，可以充分發揮其保障功能，根據大眾的需要，細化産品的內容。”而平安保險也于近期透露其正在研討具體事宜，“保監會目前有幾套産品方案，但最終方案尚在徵求意見中，等保監會出臺框架，我們就著手做産品。”

　　據了解，下一步，各省級財政、稅務和保監部門將研究制訂試點工作實施方案，分別上報省級人民政府進行最終敲定，並於6月30日前聯合上報財政部、稅務總局和保監會審核備案。同時，據保監會相關人士介紹，三部委還將成立健康險稅優業務項目部。預計各地試點要等到7月之後才能陸續啟動。

　　72元：每年可少繳納個稅只具象徵意義

　　對於廣大市民而言，最為關心的就是商業健康險的稅優政策，對個人有哪些好處呢？最為直接的就是變相減少了需要繳納的個人所得稅。

　　《通知》規定，2400元/年的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標準之外的扣除，也就是説，按照現行個稅起徵點3500元計算，以月收入5000元為例，每月應繳納個人所得稅為：(5000-3500)×3%=45元，而在購買商業健康險後，市民應繳納個人所得稅為：(5000-3700)×3%=39元。

　　如此計算，每年可少繳納個稅72元。同時，由於稅率隨收入的上升而提高，投保人稅前收入越高，購買健康險每年可少繳納的個稅也越高。

　　不僅可以少繳納稅款，還有利於增強市民的自我保障能力。資料顯示，目前我國醫療衛生支出中政府、公共和個人付費比重分別為30%、37%和33%，其中商業保險機構付費比重僅1%。而健康險稅優政策將進一步引導降低個人付費，而提高商業保險機構付費比重。

　　據測算，年均2400元的稅收優惠限額，與我國目前年每人平均衛生費用基本持平。2013年我國每人平均衛生費用為2326.8元。人保健康險公司總裁宋福興指出，稅優政策實施無疑將有效發揮政策的杠桿作用，通過鼓勵民眾購買商業健康保險，增強自我保障能力，進一步減輕人民群眾的醫療費用負擔。

　　此外，有業內人士認為，雖然年均2400元的稅前列支額度，實際上對於買保險的人真正能起到的作用並不是很大，但健康險稅優政策對消費者的象徵意義大於實質意義，關鍵在於對健康險認知度的提升。

　　有保險公司表示，此次稅優政策對於商業健康保險發展具有里程碑意義，是專業健康保險公司期盼多年的政策支援，必將會提升全社會對商業健康保險的消費意識。數據顯示，目前我國已有100多家保險公司開展商業健康保險業務，覆蓋産品2200多個，去年保費收入達1587億元，同比增長41%，明顯高於壽險保費的增速。

　　不僅如此，健康險稅優對於消費者的意義，還在於保費折扣。“當前稅優支出上限為2400元，基本可以覆蓋醫療報銷、意外和重疾險種的支出。”長江證券分析師劉俊表示，消費者採用稅優實際上可以獲得保費折扣，折扣率與適用稅率高度相關，當前適用稅率越高，購買健康險折扣會越大。

　　576億：優惠政策做大産業蛋糕

　　據統計，2011年全國工薪收入納稅人數為2400萬，若僅以這一群體計算，在健康險稅優政策下，每人每年購買商業健康保險2400元，政策全面鋪開則每年總保費最高可達576億元。而海通證券也專門測算，在中性假設下，預計政策落地後將每年提升健康險保費360億，提高保險公司一年新業務價值5%左右，健康險保費規模將十分可觀。

　　目前，健康險保費在國內市場份額仍不到20%，與壽險、財險等業務仍有相當大的差距。業內人士指出，政策的出臺無疑會讓商業健康險迎來發展的春天，專業健康險公司受益會更多。

　　人保健康險公司預測，在各種利好政策的推動下，商業健康險將繼續在行業保持活力最強、增速最快的板塊，逐步縮小與財險、壽險的差距，到2020年我國商業健康險保費有望達到7000億—10000億元，成為與財險、壽險並列的三大業務板塊之一。

　　則表示，隨著個稅優惠政策措施的逐步落地，保險需求的上升必將進一步推動商業健康險的發展，業內更是期待該稅優政策能夠成為撬動健康險市場的重要杠桿。對此，有分析指出，我國商業健康保險行業將很快呈現出一波建設大潮，經營牌照申請、險種開發及服務以及拓展健康産業鏈等都將大大增加。

　　就保險公司而言，此類稅優産品的開發也將帶動險企自身對於健康險業務佈局的轉型，打造健康産業鏈將成趨勢，保險公司將從健康險産品設計、市場行銷，到運營過程中的核保、理賠、醫療資源配置、客戶服務，形成環環相扣的良性迴圈。

　　總精算師龔興峰在接受媒體採訪時表示，商業健康保險發展緩慢在於承擔風險方面有所欠缺，未來如果能夠在合理的控制風險的情況下，保險公司必須做好商業健康保險産品的融合，特別是在基礎醫療費用補償這一類，疾病保險，護理保險，或者是失能的保險都有很大發揮空間。

　　不過，隨著稅優政策試點進程的正式推開，這對公司的産品開發、精算定價以及風險防範等方面的能力也是考驗。可以預見的是，增量的釋放勢必需要應對更多的道德風險，市場對保險公司是否已經做好準備還尚有疑問。

　　“免稅人群規模並沒有那麼大，享受稅優政策的人群是固定的，對自由職業者徵稅本來就比較模糊，這次稅優扣除的額度能多大程度上能調動他們的積極性還有待商榷。除非産品特別有吸引力，可能會超過稅收優惠帶來的撬動力。”有健康險公司人士指出。

　　就我國商業健康險市場經營情況來看，基於賠付率、管理費用等經營成本，健康險基本處於微利或虧損狀態。2014年四家專業健康險公司，僅和諧健康實現盈利。

　　此外，需要注意的是，《通知》指出“試點地區企事業單位統一組織併為員工購買”，即該類産品為法人業務。業內人士表示，法人業務較多的人保健康、平安健康，以及招商信諾、中意人壽等外資公司或許更具優勢。

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　　商業健康險　小知識

　　資料顯示，目前國內有100多家保險公司開展商業健康保險業務，在售的健康保險産品涵蓋疾病險、護理險、醫療險和失能收入損失險4類2300多個産品。專業健康險公司包括有人保健康險、平安健康險、崑崙健康險、和諧健康險等。

　　總體而言，我國商業健康險規模並不大，發展水準還較低。2014年，商業健康險保費收入在人身險保費中佔比為12%左右，而壽險佔比為84%。

　　2014年我國商業健康保險的每人平均保費為116元，美國和德國2013年的數據已分別達到16800元和3071元。目前我國商業健康保險賠付支出在醫療衛生總費用中佔比為1.3%，而德國、加拿大、法國等發達國家的平均水準都在10%以上，美國更是高達37%。

　　此外，健康險公司業績虧損一直也是行業“常態”。業內人士指出，由於賠付率較高，加上管理費用等經營成本，健康險基本處於微利或虧損狀態。根據2014年年報顯示，除和諧健康外，人保健康、平安健康、崑崙健康三家均虧損，當期凈利潤分別為-3.87億元、-1.23億元、-0.63億元。雖然和諧健康當期實現盈利33.77億元，但其投資收益就高達43.12億元。