築夢十年路 | 財稅體制改革向縱深推進 現代財政制度框架基本確立

　　前言：築夢十年路，揚帆啟新程。黨的十八大以來，面對百年未有之大變局和疫情衝擊帶來的諸多風險挑戰，中國經濟砥礪前行、攻堅克難，在多個領域實現了歷史性跨越。中國網財經集中梳理十年來中國經濟社會發展的重要成果，迎接黨的二十大勝利召開。

　　中國網財經10月11日訊(記者 李春暉)財政是國家治理的基礎和重要支柱。十年來，我國財稅體制改革全面發力、多點突破、縱深推進，取得了明顯成效，現代財政制度框架基本確立，為促進經濟社會持續健康發展、推進國家治理體系和治理能力現代化提供了有力支撐。

　　財政實力不斷增強

　　隨著經濟平穩健康發展，國家財政收入保持較快增速，財政“蛋糕”越做越大。2012-2021年，全國一般公共預算收入從11.73萬億元增長到20.25萬億元，十年累計163.05萬億元，年均增長6.9%，為實現第一個百年奮鬥目標提供了堅實財力保障。

　　全國財政支出規模逐年擴大。全國一般公共預算支出從2012年的12.6萬億元增長到2021年的24.63萬億元，十年累計193.64萬億元，年均增長8.5%，有力促進了經濟社會事業全面發展進步。

　　財政保障更加精準有效。我國堅持集中財力辦大事，支援科技自立自強，加強基本民生保障，促進城鄉區域協調發展，支援打贏脫貧攻堅戰、打好污染防治攻堅戰等。十年來，全國一般公共預算科學技術支出累計7.1萬億元，社會保障和就業支出累計23.11萬億元，國家財政性教育經費十年累計支出33.5萬億元。

　　財稅改革向縱深推進

　　財政體制改革取得新進展。保持中央和地方財力格局基本穩定，縱深推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革，出臺了基本公共服務、教育、科技等11個領域的改革方案。中央與地方的收入劃分進一步理順，明確增值稅“五五分享”，調整完善增值稅留抵退稅的分擔機制。財政轉移支付制度的改革持續深化，構建了由一般轉移支付、共同事權轉移支付和專項轉移支付組成的轉移支付體系，有力推動了區域協調發展和基本公共服務均等化。

　　稅收制度改革取得重大進展。持續深化增值稅和企業所得稅改革，初步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度，穩步推進健全地方稅體系，紮實推動國資、國企、金融等領域改革。

　　預算管理制度改革取得重大成果。這十年當中，我國修訂了預演算法和預演算法的實施條例，出臺了深化預算管理制度改革的決定和進一步深化預算管理制度改革的意見。建立了跨年度預算平衡機制，實行了中期財政規劃的管理。加大預算收入統籌力度，規範支出預算管理，加強重大決策部署的財力保障。加強部門和單位的預算管理，實施項目的全生命週期管理。創新實施了財政資金的直達機制，資金直達市縣基層、直接惠企利民。

　　持續實施減稅降費

　　我國將減稅降費作為深化供給側結構性改革的重要舉措，持續部署實施系列減稅降費政策。十年來，稅務部門辦理新增減稅降費累計8.8萬億元，我國宏觀稅負從2012年的18.7%降至2021年的15.1%。

　　持續深化增值稅改革，實現所有行業稅負“只減不增”。2012年實施“營改增”試點，2016年，全面推開“營改增”試點，2017年，取消13%稅率將四檔稅率簡併為三檔，2018年、2019年連續降低增值稅稅率，將17%的標準稅率降為13%，同時擴大進項稅的抵扣範圍、建立期末留抵退稅制度，在基本建立現代增值稅制度的同時，實現了所有行業稅負“只減不增”，大幅降低納稅人稅收負擔。

　　實施個人所得稅改革，降低中低收入群體稅收負擔。包括提高個稅起徵點，明確綜合所得徵稅範圍，設立專項附加扣除項目，優化調整稅率結構，初步建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制度。

　　在減稅降費等宏觀政策綜合作用下，全社會創新創業活力持續激發。黨的十八大以來，全國新辦涉稅市場主體累計達到9315萬戶，年均增加逾千萬戶；增值稅一般納稅人戶數由2015年底的544萬戶增長至2021年底的1238萬戶，“放水養魚”效果持續顯現。

　　稅收服務水準不斷提升

　　黨的十八大以來，稅務部門聚焦解決好納稅人繳費人反映強烈的堵點、難點、痛點問題，推動稅費服務從“線下服務為主”轉變為“線上和線下服務並重”、從“共性服務為主”轉變為“更加注重個性化服務”，稅費服務質效不斷提升。

　　辦稅繳費更加便利。稅務部門自2014年開始連續9年開展“便民辦稅春風行動”，主題逐年演進、成效不斷彰顯，累計推出54類197項539條創新服務舉措。精簡辦稅資料，減少50%的資料報送和25%的紙質報表單書；稅務行政許可事項由87項減少到1項，超過95%的稅費優惠事項由“備案”改為“備查”，稅費政策執行效率不斷提升。特別是2020年面對疫情衝擊，大力推進“非接觸式”辦稅繳費，並將這一應時之需固化拓展為常態之舉，除法律規定和必須線下實物交付的事項以外，辦稅繳費事項全部實現“非接觸式”辦理，企業社保繳費全面實現“網上辦”，個人社保繳費基本實現“掌上辦”。

　　多措並舉維護納稅人繳費人合法權益。持續完善納稅服務投訴處理機制，2021年稅務部門服務投訴比2012年減少20.4%，各類投訴辦理時限平均壓縮50%。堅持嚴格規範公正文明執法，自2019年開始，在試點基礎上全面推行行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核三項制度，著力打造陽光稅務、規範稅務和法治稅務。