博元投資(現名“*ST博元”，600656)連續四年造假，證監會對其亮劍強制退市，並成為強制退市第一股。實際上，被證監會反覆多次立案調查的上市公司不僅博元投資一家，據統計，上交所有19家公司被證監會立案稽查，其中有3家公司被反覆立案，讓人心憂，分別為*ST成城(600247)和*ST國恒(000594)3次、*ST銳電(601558)2次。證監會主席肖鋼曾表示，目前一般要求12個月內完成稽查工作，並且對涉案公司重大資産重組的行政審核，可以冷淡處理，比如暫停或中止審核。

　　19家公司被立案

　　近日上交所官方發佈，根據上市公司公告，上交所有19家公司被證監會立案稽查。根據上市公司公告原文，目前找到了19家上交所公司、8家深交所公司，尚有4家深市公司未知。

　　根據公告，證監會對上海家化(600315)和風神股份(600469)涉案事項已審理完畢，目前處於陳述、申辯和聽證中;科倫藥業(002422)和ST生化(000403)均已收到行政處罰事先告知書。而在其已公告的處罰中，並未認定上述公司達到重大違法，也沒有將案件移送公安部門。

　　不過，3家公司被反覆立案，讓人心憂，分別為*ST成城和*ST國恒(3次)、*ST銳電(2次)。

　　兩會期間，證監會主席肖鋼表示，目前一般要求12個月內完成稽查工作，並且對涉案公司重大資産重組的行政審核，可以冷淡處理，比如暫停或中止審核。

　　而首家祭旗退市新規的博元投資，也正在籌劃重大資産重組。即便如此，博元投資還是逃不掉被投資者用腳投票的命運，自本週以來兩個交易日，更名為*ST博元後該股已是兩個跌停。

　　*ST成城：虛增收入、投資額

　　在博元投資的“小夥伴”中，虛增收入、管理層出現重大問題都是上市公司被證監部門立案調查的主因。其中，年報難産、實際控制人被拘捕、虛增收入等問題，一年時間*ST成城內三次收到證監會立案調查通知書，並收到一次監管措施。A股上市公司*ST成城今年來的負面新聞令人咋舌。

　　因涉嫌資訊披露違法違規行為被中國證監會立案調查的*ST成城(600247)究竟“身犯何法”，一直是市場關心的動態，但江西證監局針對中磊會計師事務所有限責任公司(下稱中磊所)的一紙罰單卻掀開了此案的“冰山一角”。

　　按照《處罰書》顯示，中磊所及兩位註冊會計師正是*ST成城2011年報、2012年報的審計機構及簽字註冊會計師，而此次處罰也牽出了*ST成城兩項“罪名”，分別是虛假記載參股公司的原始投資，以及虛增2012年營業收入及利潤。

　　江西證監局《處罰書》顯示，對成城股份(即*ST成城)2011年度、2012年度年報審計時，中磊所將成城股份對安華農業保險股份有限公司(下稱安華保險)的投資定為可能存在較高重大錯報風險的領域，對於成城股份就該筆初始投資會計處理的異常，以及2011年安華保險實收資本發生重大變化的情況下，中磊所未追加必要的審計程式，導致未發現成城股份對安華保險的1000萬元原始投資虛假記載為5000萬元，導致審計報告內容出現虛假記載。

　　按照物華股份(*ST成城前身)2004年年報顯示，報告期內公司投資5000萬元參股安華保險，佔20%股權。此後安華保險經過幾次增資擴股，成城股份的歷年年報均顯示對安華保險的原始投資額為5000萬元，只是持股比例降至6.02%。

　　而據成城股份2013年年報顯示：“2011年度，安華保險註冊資本(實收資本)由4.1億增至8.3億，本公司未同步增資。增資變更後我公司實際投資額為1100萬元，持股比例變更為1.286%，本期末已調整投資額。”

　　但成城股份的上述説法並沒有得到驗證。據安華保險2010年財報顯示，即使在沒有增資之前，持股5%以上的股東中也沒有成城股份的身影。安華保險持股5%以上的股東7位，最後三位持股比例均為9.76%，且投資額均為4000萬元。

　　除了安華保險的原始投資被虛假記載之外，江西證監局《處罰書》還爆出“對成城股份2012年年度報告審計時，中磊所針對成城股份與上海科泉物資供應有限公司(以下簡稱上海科泉)的重大、異常資産交易未保持對公司舞弊的職業懷疑，審計程式執行不到位，收集的審計證據不充分，導致未發現成城股份虛構向上海科泉出售物華廣場一、二層商鋪的資産交易事項，該筆虛假交易虛增2012年度收入18444萬元、虛增2012年度利潤總額5265萬元，使2012年成城股份業績由虧損轉為盈利，導致審計報告內容存在虛假記載。”

　　*ST國恒：再曝票據索賠糾紛

　　因涉嫌違反證券法律法規，目前正在被中國證監會立案調查的*ST國恒再涉兩起票據追索權糾紛案，涉案金額總計1150萬元。

　　3月11日晚間，*ST國恒發佈了兩則涉訴公告。其中一則公告顯示，天津市濱海新區人民法院近日裁定被告天津國恒、單縣弘潤公司、江陰安彩公司支付原告南京金海威公司匯票金額150萬元及相應的利息。

　　原告南京金海威公司訴稱，2013年11月8日，出票人天津國恒出票給收款人單縣弘潤公司商業承兌匯票三份，出票金額均為50萬元，三份票據合計150萬元。經單縣弘潤、江陰安彩公司連續背書，最後持票人為南京金海威公司。到期後，三份票據均因賬戶餘額不足被銀行退票，故而成訴。

　　在財務上，“背書”指收款人以轉讓票據權利為目的在匯票上簽章並作必要的記載所作的一種附屬票據行為。

　　而另一則類似公告則顯示，無錫市東南旅遊汽車有限公司訴稱其背書取得六張共計1000萬元的商業承兌匯票，出票每人平均為天津國恒。

　　公告顯示，*ST國恒分別於2011年7月20日、2012年8月21日、2014年5月21日收到中國證監會《調查通知書》，因公司涉嫌違反證券法律法規，已被立案調查。

　　而徘徊在退市邊緣的*ST國恒也採取多項措施，根據1月底*ST國恒發佈的2014年度業績預告修正公告，公司全年盈利約500萬元～1000萬元，而修正前，公司業績預虧-500萬元～0元，去年同期虧損為2.26億元。公司表示，業績修正的主要原因是子公司中鐵(羅定)鐵路有限責任公司向羅定政府出讓土地使用權獲得相應收入。該事項未曾公告披露、未走審議程式。