自2015年1月1日起實施的新預演算法吸收了2001年以來的國庫管理制度改革成果，為各項改革的深化發展提供了法律保障。在新預演算法實施近一年之際，《經濟日報》記者採訪了財政部國庫司有關負責人。

　　記者：黨的十八屆三中全會提出建立現代財政制度，請問國庫管理在促進現代財政制度建設方面發揮什麼樣的作用？

　　答：國庫管理是現代財政制度的重要組成部分，也是現代財政制度建設的基礎性保障。目前，國際上對國庫職能的定位一般採用國際貨幣基金組織的定義，即國庫不單指國家金庫，更重要的是指財政控制預算執行，保管政府資産和負債的一系列管理職能，具體包括財政收入的收繳、財政支出的撥付、預算執行過程的監控、預算執行資訊的記錄與反映、政府債券的發行和庫款管理等工作。這一定義，從本質上將現代國庫與傳統意義上的國庫區別開來，賦予國庫管理更為豐富的內涵，代表著各個國家現代國庫管理的發展方向。現代國庫管理的上述職能可以起到有效促進現代財政制度建設的作用。

　　記者：我國的財政收入主要由稅收收入構成，2014年我國的稅收收入已經超過10萬億元，請問稅收收入是如何繳入國庫的？

　　答：在傳統稅款繳納方式下，入庫時間長、工作效率低，延壓稅款的現象時有發生。為解決傳統稅收收入繳庫的弊端，2007年起，財政部、國家稅務總局、中國人民銀行在全國範圍內推行財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網，實現了納稅、審核、繳庫等各個環節的電子化、自動化操作和徵管資訊的共用。納稅人足不出戶在網上即可辦理電子繳稅，稅款直接從納稅人賬戶繳入國庫，入庫效率顯著提高。2015年1至11月，全國橫向聯網電子繳稅筆數為2.39億筆，繳納的收入超過8.5萬億元。隨著橫向聯網工作的進一步推進，將逐步實現所有稅收收入的電子繳庫。

　　記者：非稅收入已成為財政收入的一項重要來源，財政部門在非稅收入收繳管理方面有哪些新舉措？

　　答：目前，我國的非稅收入採取國庫集中收繳方式，主要做法是執收單位根據非稅收入收繳管理系統預先設定好的收費罰沒等項目和標準開票，繳款人持票到商業銀行繳款，非稅收入直接繳入國庫或者財政專戶。整個流程實現了“收繳分離、票款分離”，執收單位“收錢不見錢”，不僅保證了非稅收入及時入庫，也從根本上解決了執收單位亂收費、亂罰款的問題。

　　今年以來，財政部在現行非稅收入收繳模式基礎上，積極探索推進非稅收入收繳電子化試點，通過現代資訊技術優化非稅收入收繳業務流程，一方面方便繳款人採用電子銀行等更加快捷的結算方式繳款，另一方面提高入庫效率，最終實現非稅收入直接繳入國庫。目前一些中央執收單位納入試點範圍。一些地方根據本地區特點，也相繼開展了非稅收入收繳電子化管理工作。財政部今年還會同公安部、中國人民銀行推行交通罰款異地繳納試點工作，有6個省份納入試點範圍。

　　記者：新預演算法規定，各級國庫庫款的支配權屬於同級政府財政部門，請問財政部門是如何將資金從國庫撥出的？

　　答：目前我國的財政資金撥付實行國庫集中支付制度。在預算指標內，根據財政部門指令或授權預算單位下達指令，每一筆財政支出先從設在商業銀行的零餘額賬戶支付到最終收款人，當日營業終了商業銀行再與人民銀行國庫單一賬戶進行清算回補資金。整個支付過程，預算單位“花錢不見錢”，徹底解決了傳統資金撥付模式下資金撥付鏈條長、環節多、效率低、透明度差，容易引發擠佔、挪用財政資金等問題，支付效率和安全性大幅提高。國庫集中支付制度的建立被經濟合作與發展組織(OECD)譽為一場“財政革命”。IMF來華考察後認為，中國國庫集中支付制度改革的規模和範圍都非常龐大，而且非常成功，大大加強了政府收支流程的整合和效率，同時也加強了對預算執行的控制和監督。

　　今年以來，在國庫集中支付改革基本實現對縣級以上預算單位全覆蓋的基礎上，全面推進鄉鎮國庫集中支付改革，年底前具備條件的鄉鎮將全部實施國庫集中支付制度，這對於規範鄉鎮財政管理、保障涉農資金安全撥付都將産生重要而深遠的影響。

　　記者：預算執行中由於財政收入入庫和支出撥付時間不匹配，會産生間歇性庫款，請問對於這部分庫款是如何管理的？

　　答：為了提高財政資金使用效益，在保證資金安全的前提下，財政部門積極開展國庫現金管理，將國庫閒置資金投放到金融市場，在支援經濟增長的同時，也降低了財政籌資成本。2006年，中央國庫現金管理開始實施；2014年，經國務院批准，地方國庫現金管理開始試點，初期選擇了北京、上海、深圳、廣東、黑龍江和湖北6個試點省市。截至目前，中央國庫現金管理累計操作商業銀行定期存款87期，操作規模36000多億元，凈收益約600億元；地方國庫現金管理試點地區累計實施國庫現金管理操作30期，操作規模達6600多億元。下一步，中央和地方國庫現金管理操作力度還將進一步加大，並將研究建立財政庫底目標餘額管理制度，使庫款穩定在一個合理的水準上，實現國庫現金管理的常態化、均衡化操作。

　　記者：根據新預演算法，財政部門負責監督檢查本級預算單位的預算編制和執行，那麼，財政部門如何做好資金撥付過程中的監督？

　　答：新預演算法對監督職責有明確規定，各級人大、政府以及審計、財政部門具有監督預算收支的許可權。為了有效監控預算執行，防止財政支出被擠佔、挪用，在資金撥付環節，財政部門通過兩道“閘門”加強監督。一是審核預算單位用款計劃。預算指標下達後，預算單位需要根據預算指標提出分月用款計劃報財政部門審核，審核通過後才可以進行資金支付。無預算不能撥款。二是建立預算執行動態監控機制。財政部門實時監控每一筆財政資金支付情況，通過動態監控系統設置的預警規則實現對支付行為的自動預警。這樣，財政部門就能夠及時發現並在較短的時間內糾正違規支付問題，維護預算執行的規範性和嚴肅性。預算執行動態監控機制的建立，對預算單位違規支付行為起到了強大“威懾”作用。近年來，還加大了對違反中央“八項規定”的監控力度，收到較為明顯的效果。