曾染指了天豐節能IPO財務造假，並接手過萬福生科年報審計的利安達事務所近日被中注協約談。折射出中注協對執業品質的重點關注。此前不久，中注協剛通報完2014年事務所執業品質檢查情況。

　　據中注協官網披露，2015年1月中旬，中注協以“接受過執業品質檢查的上市公司年報審計業務風險防範”為主題，對利安達會計師事務所進行了當面約談，就事務所承接的部分上市公司2014年年報審計業務可能存在的風險進行提示。

　　中注協相關負責人在約談中強調，事務所要高度重視近3年來中注協執業品質檢查發現的問題，堅持品質導向，強化風險意識，狠抓整改落實。在建制方面，事務所要根據事務所特殊普通合夥轉制後的實際情況，認真總結梳理執業品質檢查發現的共性問題，建立、完善符合自身業務發展和經營管理需要的品質控制政策與程式，建立健全執業品質問責機制，確保品質控制制度真正得到有效實施。同時，事務所還要積極推進總分所一體化進程，加強全所人員的統一管理與高風險業務的統一委派，在全所範圍內執行統一的風險評估制度、業務承接制度以及業務操作的具體規範與指南，注意運用資訊化等手段，強化對分所執業品質的實時監控。在業務流程上，事務所需要嚴格貫徹風險導向審計理念，對照執業品質檢查結果，充分關注年報審計業務是否存在類似問題，既要認真實施函證、監盤等常規審計程式，同時又要結合業務實際，有效識別和應對項目可能存在的特別風險，此外，要切實強化項目品質控制復核工作，確保復核人員具備必要的經驗與許可權，以及充足的時間與精力，並按照准則要求嚴格履行復核職責，避免復核流於形式。

　　值得一提的是，與前幾次注重上市公司自身的業務風險不同，中注協本輪約談在內容上側重事務所審計師在執業過程中的審計風險，這源於協會剛剛結束的執業品質檢查。中注協近日通報，2014年，中注協組織8個檢查組共97名檢查人員，對信永中和、江蘇公證天業、四川華信、北京天圓全、大華、中興華、北京永拓和利安達等8家證券所總所及其21家分所的執業品質進行了檢查。檢查發現，不少事務所的品質控制體系存在缺陷與不足；部分事務所存在“特殊普通合夥”轉制後合夥人機制不健全、品質控制制度未充分執行、總分所一體化進程緩慢等問題。在審計業務項目檢查中發現，個別註冊會計師在執行審計業務時，關鍵審計領域的審計程式實施不到位，獲取的審計證據不夠充分、適當，其中，北京永拓會計師事務所2名註冊會計師因審計程式實施不當而受到懲戒。

　　有業內人士表示，本次選擇利安達事務所進行約談具有較強的針對性。回查資料，2014年4月，利安達因天豐節能IPO財務造假而受到證監會處罰，同年6月，利安達接手同樣因欺詐發行而遭受重罰的萬福生科年報審計業務。“這些無疑都是協會自律監管的重中之重”。該審計人士表示。據上證報資訊統計，利安達目前為18家A股上市公司提供年報審計服務。

　　中注協相關負責人表示，將對事務所整改落實中注協執業品質檢查意見的有關情況進行持續跟蹤，並在必要時啟動執業品質復查程式。（施浩）