大連專員辦多角度提升會計師事務所聯合聯動檢查成效
- 發佈時間：2014-08-29 19:31:34 來源：中國財經報 責任編輯：羅伯特
本報訊 大連專員辦在2014年會計師事務所聯合聯動檢查中，明確思路，講究方法，有效提高了工作效率。
大連專員辦有針對性地選擇審計項目。檢查組抽取2013年度該事務所審計客戶中的8家企業，進行事務所執業品質檢查工作。8家企業涵蓋規模製造業（電視機、微型馬達等）、房地産開發與租賃行業、物流行業、軟體開發與諮詢等行業，並且大部分為外商獨資、投資企業。抽查上述審計客戶具有典型意義：此類審計業務既是該事務所的主要營收來源，又非常契合大連市的經濟態勢和市場環境。
通過抽查審計底稿，進行初步分析和推斷。大連專員辦從傳統關注點入手，抽查審計工作執行情況，例如重大資訊披露方面的應付工程款金額等是否披露；從工作的嚴謹和完整性入手，抽查底稿復核程式，如相關規範和復核人的確定和許可權、截止性測試是否到位；從工作執行的依據和尺度入手，抽查不恰當的職業判斷現象，例如審計項目負責人對被審計客戶的財務工作是否符合企業會計準則的判斷、審計小組實施的抽憑措施是否符合審計準則。
通過多角度探討，核實初步判斷。檢查組從被查審計項目組依據的審計重要性水準、同行業審計業務執行程式完整性等方面評估被檢查審計執行工作，注重溝通和多角度探討。檢查組以財政部頒布的註冊會計師審計準則為第一準繩，對檢查中發現的疑點做初步判斷，確保檢查結論慎重。
歸納已定性的問題，確定延伸方向。大連專員辦根據檢查進度召開階段性檢查總結會議，記錄檢查進度，排除無價值的線索，確定下一步檢查方向。收集編制工作底稿所需要的資料，在延伸檢查之後檢查組將召開對問題定性的總結會議，與該事務所落實工作底稿。通過研究發現的線索和問題，仔細探討及選擇延伸檢查的企業。
延伸檢查企業，注重工作方法。在工作中，大連專員辦通過嚴肅檢查紀律，樹立檢查組權威。既引起被延伸企業充分重視，有利於檢查順暢進行；又能夠直入主題，節省檢查時間和精力。另外，明確檢查分工，集中梳理問題線索。根據被延伸企業經營業務確定檢查著眼點和工作方法，審慎落實問題，用證據説話，確保每個問題都有充分的證據支援。(宗禾)
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