“每月交那麼多錢，怎麼養老金才那麼點？”“大家都是工友，工齡一樣長，怎麼別人的養老金比我的高？”

　　類似的説法不時從領取退休金的市民口中聽到，那麼，養老金的構成你了解嗎？它是怎麼被算出來的呢？其實養老金的計算學問大著呢，下面由筆者帶大家粗略了解一番。

　　根據《廣東省人民政府關於貫徹國務院完善企業職工基本養老保險制度決定的通知》規定，2006年6月30日前已申領基本養老金的參保人，仍按原辦法計發基本養老金。2006年7月1日後退休的參保人，分為兩大類別計算養老金。

　　首先是1998年7月1日後參保的，基本養老金=基礎養老金+個人賬戶養老金。其次是具有視同繳費權益並建立了視同繳費賬戶的下列參保人，在計發基礎養老金和個人賬戶養老金的基礎上，再計發過渡性養老金：一是1998年6月30日前參加基本養老保險，2006年7月1日後符合按月領取基本養老金條件的；二是1998年7月1日後參加基本養老保險，參保前具有按國家規定的視同繳費年限，2006年7月1日後符合按月領取基本養老金條件的。

　　下面我們就一案例大致了解一下養老金的各個組成部分。李阿姨，女，1964年9月出生，1986年10月參加工作並參加了基本養老保險，2014年9月達到規定的退休年齡，累計繳費年限（含視同繳費年限）28年。

　　第一步，計算基礎養老金。基礎養老金=（全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）÷2×繳費年限（含視同繳費年限）×1%。其中，本人指數化月平均繳費工資=全省上年度在崗職工月平均工資×本人平均繳費指數；而本人平均繳費指數為每年的繳費基數與前年的全省職工（在崗職工）月平均工資的比值全部加權平均。根據李阿姨的平均繳費指數為0.62，2013年全省在崗職工月平均工資為4468元，可得指數化月平均繳費工資=4468×0.62=2770.16元。則李阿姨的基礎養老金=（4468+2770.16）÷2×28（繳費年限）×1%=1013.34元。

　　第二步，計算個人賬戶養老金。個人賬戶養老金=個人賬戶儲存額÷計發月數。按規定，退休年齡50歲的計發月數是195，55歲的計發月數是170，60歲的計發月數是139。也就是説，退休年齡越大，計發月數就越小，個人賬戶養老金也就越多；同時，個人賬戶儲存額越大，個人賬戶養老金也越多。李阿姨退休時的個人賬戶儲存額為21678.64，50歲退休的她，計發月數為195，因此李阿姨的個人賬戶養老金=21678.64÷195=111.17元。

　　第三步，計算過渡性養老金。過渡性養老金=視同繳費年限÷120。李阿姨屬於1998年6月30日前參保且2006年7月1日後符合領取待遇條件的，故可加發過渡性養老金。她的視同繳費賬戶總額為14372.27，即過渡性養老金=14372.27÷120=119.77元。同時，根據“長繳多得”的激勵機制而建立的繳費年限津貼計算方式，符合按月領取基本養老金條件的企業退休人員，繳費年限（含視同繳費年限和一次性繳費年限）每滿一年計發4元繳費年限津貼，不滿1年不計發。因此，李阿姨的繳費年限津貼=28×4=112元，併入過渡性養老金=119.77+112=231.77元。

　　最後一步，把以上三步得出的數加總和。綜合各個組成部分，李阿姨可以領得養老金=基礎性養老金1013.34+個人賬戶養老金111.17+過渡性養老金231.77=1356.28元。因此，李阿姨在辦理退休的次月就可以領到1356.28元的養老金了。