“報告期內（2014年度）不良貸款率大幅上升的具體原因；逾期貸款大幅增長的具體原因分析。”近日，證監會非公部對齊魯銀行申請在新三板掛牌提出上述反饋意見。

　　記者獲得的這份名為《關於齊魯銀行股份有限公司申請向特定對象發行股票並在全國中小企業股份轉讓系統掛牌公開轉讓的反饋意見》（以下簡稱《反饋意見》）提出24條具體反饋意見。齊魯銀行被要求在10個工作日內逐條反饋意見，同時要求主辦券商、會計師、律師核查併發表明確意見。

　　其中較為核心的問題是，齊魯銀行申請材料顯示，報告期內齊魯銀行不良貸款率和逾期貸款大幅增長，但撥備覆蓋率下降。《反饋意見》要求齊魯銀行結合實際經營情況，補充披露報告期內不良貸款地區分佈、行業分佈等具體情況，2014年度新增不良貸款的具體情況；報告期內不良貸款率大幅上升的具體原因，及可能對齊魯銀行信貸資産品質産生的影響；報告期內計提貸款減值準備的依據、方法、比例以及具體金額，並明確説明是否計提充分；報告期內撥備覆蓋率的變化及其合理性；可能導致信貸資産品質進一步惡化的各項風險的詳細分析。同時，相應修改“重大事項提示”。

　　申請材料顯示，截至2014年12月31日和2013年12月31日，齊魯銀行的不良貸款率分別為1.72%、0.96%。同時，齊魯銀行申請材料顯示，報告期內逾期貸款顯著增長，2014年年末逾期貸款餘額為20.39億元，較2013年年末的5.40億元增加14.99億元，其中逾期保證貸款餘額從1.27億元增長至17.13億元，增幅高達1249%。

　　《反饋意見》要求補充披露報告期內逾期貸款地區分佈、行業分佈等具體情況，2014年度新增逾期貸款的具體情況；逾期貸款大幅增長的具體原因分析；對齊魯銀行未來財務狀況、經營成果産生的影響。同時，要求齊魯銀行對2014年度現金流量表主要報表項目較上年度出現顯著變化，補充披露變化的具體原因及相應的風險，以及對齊魯銀行財務狀況及經營業績的影響。

　　申請材料顯示，齊魯銀行2014年度經營活動産生的現金流量凈額為179.55億元，2013年度為18.56億元，增長876%；2014年度投資活動産生的現金流量凈額為110.05億元，2013年為6.62億元，增長1562%；2014年度籌資活動産生的現金流量凈額為0.13億元，2013年為1.74億元，下降92.53%。2014年年末現金及現金等價物餘額為145.73億元，2013年年末為75.85億元，增長92.13%。

　　申請材料顯示，2014年度齊魯銀行持有至到期投資餘額同比增長顯著。《反饋意見》要求齊魯銀行補充披露持有至到期投資餘額增長的具體原因，以及對金融債券投資的具體情況，包括但不限于主要的發行主體情況、利率、期限、以及報告期末相關金融資産減值測試過程及計提的減值準備等情況。

　　值得注意的是，申請材料顯示，齊魯銀行與分支機構共涉及尚未了結的重大訴訟共12起。報告期內，齊魯銀行與關聯方發生多筆經常性關聯交易。《反饋意見》要求齊魯銀行補充披露關聯交易的決策程式及定價依據；以及向關聯方發放貸款的情況是否符合《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》的規定。