深圳證券交易所網站近日發佈關於對歡瑞世紀聯合股份有限公司的年報問詢函(公司部年報問詢函〔2020〕第139號)顯示,2020年4月30日,歡瑞世紀聯合股份有限公司(簡稱“歡瑞世紀”,000892.SZ)發佈2019年年度報告。
歡瑞世紀2019年實現營收5.40億元,同比下滑59.35%;歸母凈利潤-5.51億元,同比下滑269.79%;扣非凈利潤-5.50億元,同比下滑298.78%;經營活動産生的現金流量凈額-1019.63萬元,同比下滑-98.43%。
歡瑞世紀2019年主要從業行業、主要産品業績都出現下滑。影視行業實現營收5.40億元,同比下滑59.25%;毛利率-6.33%,同比下滑65.06%。主要産品影視劇及衍生品實現營收4.18億元,同比下滑62.48%;毛利率-35.76%,同比下滑87.36%。藝人經紀實現營收1.22億元,同比下滑42.17%;毛利率94.42%,同比下滑1.97%。
備註顯示,報告期內,影視行業仍處於規範化調整期,播出環境及市場需求發生了新的變化,公司部分劇集的售賣受到一定程度的影響,公司對投資製作影視劇項目較為審慎。影視行業政策、規則及格局的優化調整,短期內對公司業績産生了一定的影響,營業收入、凈利潤都有較大幅度的下滑。部分電視劇項目預計可實現營業收入減少導致本報告期結轉的營業成本增加。
歡瑞世紀2019年期末應收賬款12.63億元,佔總資産35.58%;2019年期初為21.14億元,佔總資産44.76%。報告期期末較2019年初減少40.23%,佔總資産比重下滑9.18個百分點,主要係應收賬款總體賬齡增加造成壞賬準備餘額增加所致。
其中,2019年期末歡瑞世紀應收賬款賬面餘額合計19.78億元,壞賬準備合計7.15億元,賬面價值12.63億元。壞賬準備期初合計4.22億元,本期新計提壞賬準備2.93億元。
歡瑞世紀稱,公司影視劇主要集中在每年下半年特別是四季度進行發行,而下游客戶一般在影視劇播出完畢一段時間後才支付大部分款項,造成公司年末應收賬款餘額較大。影視劇發行和收款時點的時間差,會導致應收賬款餘額的波動,使得公司資金管理的難度加大,資金短缺風險增加。
深圳證券交易所公司管理部在對歡瑞世紀2019年年度報告事後審查中關注如下事項:公司經營業績全面下滑;應收賬款餘額下降;影視劇及衍生品業務的毛利率下降;銷售集中度較高;管理費用增加;貨幣資金餘額下降;預付款項的金額大幅增加。請歡瑞世紀就上述問題做出書面説明,涉及需披露的,請及時履行披露義務,並在6月10日前將有關説明材料報送深圳證券交易所公司管理部,同時抄送派出機構。
以下為原文:
關於對歡瑞世紀聯合股份有限公司的年報問詢函
公司部年報問詢函〔2020〕第139號
歡瑞世紀聯合股份有限公司董事會 :
我部在對你公司 2019 年年度報告(以下簡稱“年報”)事後審查中關注如下事項:
1. 年報顯示,報告期內你公司實現營業收入 5.40 億元,同比下滑 59.35%,實現歸屬於上市公司股東的凈利潤-5.51 億元,同比下滑269.79%,實現歸屬於上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤-5.50 億元,同比下滑 298.78%,公司經營業績全面下滑。
(1)你公司報告期內開機拍攝的影視劇(含非執行製片劇)3部約 166 集,2018 年你公司開機拍攝劇目共 8 部約 326 集,請你公司結合行業政策情況、行業整體發展情況以及同行業可比公司情況,詳細説明你公司2019年拍攝劇目及劇集數量較2018年大幅減少的原因,並進一步分析説明你公司持續經營能力是否存在重大負面影響;
(2)報告期內,你公司取得發行許可證的影視劇數量和實現全網首播的影視劇數量與2018年相比差異不大,但你公司報告期內實現的營業收入和凈利潤均較 2018 年大幅下滑,請你公司説明原因及合理性;
(3)你公司 2018 年年報顯示,公司預計在 2019 年有《盜墓筆記之雲頂天空(下)》等多部影視劇陸續成片,請説明你公司 2019 年影視劇播出的實際情況與 2018 年年報披露內容是否存在重大差異,並説明差異産生的原因;
(4)2018 年年報顯示,截至 2018 年末,你公司擁有《喜歡你》等 5 部劇本以及《盜墓筆記》《琉璃美人煞》等近 30 部小説的影視劇改編權,但 2019 年年報顯示,截至 2019 年末,你公司擁有《喜歡你》等 7 部劇本和小説的影視劇改編權,請你公司説明産生上述差異的具體原因,你公司 IP 儲備數量是否大幅減少,如是,請説明原因,並説明該事項對你公司生産經營是否産生重大影響,以及你公司是否存在相關訴訟事項;
(5)報告期內,你公司藝人經紀業務收入下滑 42.17%,請你公司結合藝人經紀業務的經營情況以及同行業可比公司情況,説明藝人經紀業務收入大幅下滑的原因及合理性;
(6)你公司經營活動産生的現金流量凈額已持續多年為負,請你公司結合行業經營模式、可比公司情況、公司生産經營情況等分析原因及合理性,是否與行業整體趨勢一致,並進一步説明現金流持續為負對公司日常生産經營、長短期償債能力和持續經營能力是否會産生重大負面影響,以及公司近年來改善現金流採取的措施及實施效果。
2. 年報顯示,截至報告期末你公司應收賬款餘額為 12.63 億元,較期初下降 40.23%,主要原因為應收賬款總體賬齡增加造成壞賬準備增加所致。
(1)你公司本期計提應收賬款壞賬準備 2.93 億元,其中“單項計提預期信用損失的應收賬款”9,828.00 萬元,應收賬款對方為深圳市騰訊電腦系統有限公司,計提壞賬的主要原因為電視劇《封神之天啟》因政策原因,售後無法播出導致,請你公司補充披露期後該事項的進展情況,你公司是否存在違約風險,以及擬採取的應對措施,並報備你公司與深圳市騰訊電腦系統有限公司簽訂的相關業務合同;
(2)截至 2018 年末,你公司賬齡 1 至 2 年的應收賬款佔比較2017 年末顯著提升;截至 2019 年末,你公司賬齡 2 年以上的應收賬款金額較 2018 年末顯著增加,請你公司結合公司報告期內的經營情況、業務模式和同行業可比公司應收賬款賬齡情況,補充披露截至2019 年末應收賬款賬齡 2 年以上餘額前十名欠款方的名稱、賬齡、金額、交易背景、與你公司及董監高是否存在關聯關係,並結合欠款方歷史回款情況、償付能力等説明應收賬款壞賬準備計提金額是否充分;
(3)截至報告期末,你公司應收賬款餘額佔報告期營業收入的233.89%,佔公司總資産的 35.58%,請你公司結合公司業務模式以及同行業可比公司情況,詳細説明公司應收賬款規模較大且佔公司總資産比例較高的原因,並及時揭示潛在的風險;
(4)你公司 2019 年應收賬款週轉率下降至 0.30,較 2018 年的0.66 大幅下降,請你公司結合同行業上市公司應收賬款週轉率情況、公司信用政策變動情況等,詳細説明公司應收賬款週轉率較低且逐年下降的原因及合理性;
(5)請你公司結合壞賬準備計提政策以及期後回款情況,對比分析同行業公司壞賬計提政策,並分析説明報告期末你公司應收賬款壞賬準備計提的充分性;
(6)請你公司説明你公司主要客戶是否存在信用狀態顯著惡化的情形;
(7)年報顯示,截至報告期末,《天下長安》應收賬款餘額4.41壞賬準備期末餘額為1.82億元(其中本期計提 0.96 億元),請你公司補充説明該應收賬款的壞賬計提是否充分,壞賬計提是否反映該筆應收賬款整體品質、期後的回款情況,並請年審會計師對該筆交易的真實性核查所實施的審計程式以及獲取的審計證據;
(8)請年審會計師對上述問題進行核查併發表明確意見。
3. 年報顯示,你公司報告期內影視劇及衍生品業務的毛利率為-35.76%,同比下降 87.36 個百分點。請你公司:
(1)補充説明你公司影視劇及衍生品業務收入大幅下滑的同時,成本小幅增加的原因,影視劇及衍生品業務成本中,拍攝製作費用同比增加 19.29%,請詳細説明拍攝製作費用金額大幅增加的原因;
(2)結合公司的業務模式、核心競爭力、業務開展情況以及同行業可比公司相應業務的毛利率情況,詳細説明公司報告期內毛利率下降的合理性;
(3)補充説明影視劇及衍生品成本中“其他”項下的主要內容。
4. 年報顯示,你公司前五大客戶合計銷售金額 4.74 億元,佔年度銷售總額比例 82.76%,銷售集中度較高。請你公司:
(1)補充報備你公司前五大客戶的明細情況;
(2)結合你公司的業務模式、主要內容、結算安排以及同行業可比公司情況等,詳細説明你公司銷售集中度較高的原因,以及你公司的應對措施;
(3)詳細説明前五大客戶的應收賬款和回款情況,並説明前五大客戶與上一年度是否存在重大差異;
(4)詳細説明前五大客戶與你公司是否存在關聯關係,如是,
請説明是否履行審議程式和披露義務;
(5)報告期內,電視劇《琉璃美人煞》的銷售收入佔你公司 2019年度營業收入的 48.80%,收入集中度較高,詳細説明《琉璃美人煞》的播出情況,應收賬款的回款情況,並進一步説明你公司營業收入是否具備可持續性,並詳細論述你公司是否具備持續經營能力。
5. 年報顯示,你公司報告期內管理費用 7,007.07 萬元,同比增加 5.64%,請你公司説明在營業收入和凈利潤大幅減少的情況下,管理費用增加的原因及合理性。
6. 年報顯示,你公司實際控制人及其一致行動人共計持有公司股份 289,815,273 股,佔比 29.54%,控股股東共質押其所持本公司股份數為 229,064,656 股,佔其共同所持本公司股份的 79.04%,佔本公司總股份的 23.35%。請你公司補充披露控股股東被質押的股份是否存在被平倉的風險;如發生違約處置風險,你公司實際控制人擬採取的補救措施。
7. 年報顯示,截至報告期末,你公司貨幣資金餘額 3.74 億元,較期初下降 24.27%,請你公司:
(1)詳細説明貨幣資金減少的原因,資金的具體用途和流向,以及對公司生産經營和流動性的影響;
(2)詳細説明公司貨幣資金中被凍結或被限制的原因;
(3)請你公司年審會計師説明對貨幣資金的真實性執行的審計程式及結論,是否發現存放及收支異常、使用受限或被第三方使用或歸集的情形。
8. 年報顯示,截至報告期末你公司預付款項餘額 3.75 億元,較期初增加 122.15%,按預付對象歸集的期末預付款餘額前五名中,東陽華恒影視傳媒有限公司(以下簡稱“東陽華恒”)、北京名赫影視文化發展有限公司(以下簡稱“名赫影視”)、霍爾果斯悅亨影視傳媒有限公司(以下簡稱“悅亨影視”)註冊資本均僅 300 萬元,請你公司:
(1)詳細説明你公司報告期預付款項的金額大幅增加的原因;
(2)補充披露你公司與預付對象歸集的期末預付款餘額前五名公司的交易內容、付款時間、截至目前的進展情況、關聯關係情況、支付模式、會計處理合規性等;
(3)前述預付賬款是否構成財務資助並説明判斷依據或控股股東非經營性佔用公司資金,如是,請自查是否履行規定的審議程式和資訊披露義務;
(4)請你公司年審會計師對上述問題進行核查併發表明確意見。
請你公司就上述問題做出書面説明,涉及需披露的,請及時履行披露義務,並在 6 月 10 日前將有關説明材料報送我部,同時抄送派出機構。
特此函告
深圳證券交易所
公司管理部
2020年6月2日
(責任編輯:趙金博)