經緯紡機年報遭問詢 為何貨幣資金115億有息負債75億

　　昨日，深交所公司管理部對經緯紡織機械股份有限公司(以下簡稱“經緯紡機”，000666.SZ)下發了年報問詢函(公司部年報問詢函〔2020〕第38號)，要求經緯紡機對其2019年年度報告中的貨幣資金及有息負債情況、營收情況、商譽情況、應收賬款、金融資産等情況做詳細説明，並由年審會計師發表意見。

　　經緯紡機2019年年報顯示，公司2019年實現營收46.87億元，較去年減少22.44%；歸母凈利潤4.90億元，同比下降35.23%；扣非凈利潤4.93億元，同比下降23.52%；經營活動産生的現金流量凈額1615.13萬元，同比下降99.66%。公司2019年度第一季度至第四季度分別實現營業收入16.70億元、11.54億元、10.76億元、7.86億元，同以前年度分季度財務指標差異較大。

　　深交所要求經緯紡機結合上年同期業務的情況等，説明公司本年度營業收入、凈利潤、現金流量凈額等數據大幅下降的原因和合理性；説明公司金融信託業務開展情況，並補充報備中融信託2019年經審計的財務報告；説明預付賬款變動同營業收入不一致的原因及合理性等；審計機構應發表意見。年報顯示，經緯紡機審計機構為大信會計師事務所(特殊普通合夥)。

　　此外，深交所還注意到，經緯紡機年報中顯示，公司賬面貨幣資産期末餘額為114.86 億元，佔總資産的比例約為32.16%，其中庫存現金期末餘額56.45萬元，銀行存款期末餘額104.06億元，其他貨幣資金期末餘額10.79億元，存放在境外的款項總額期末餘額21.83億元，較期初餘額增長130.96%，因抵押、質押或凍結等對使用有限制的款項總額期末餘額10.47億元，較期初餘額增長400%。

　　公司有息負債(短期借款+長期借款+應付債券)期末餘額約為75.21億元，同期發生的財務費用中利息支出約為4.07億元，利息收入約為1370萬元，較上年同期下降73%。報告期內，公司短期借款期末餘額共計23.21億元，其中抵押借款期末餘額1100萬元，保證借款期末餘額8649.96萬元，信用借款期末餘額22.13億元，應計利息期末餘額1027.35萬元；長期借款期末餘額共計7.86億元，其中質押借款期末餘額6.98億元，抵押借款期末餘額2985.07萬元，信用借款5380萬元，應計利息期末餘額396.85萬元；應付債券期末餘額共計44.14億元，其中2016年第二期中期票據期末餘額10億元，2016年第一期中期票據期末餘額8億元，The 7.60 percent.guaranteed notes due 2022(第一期)期末餘額20.93億元，The 7.60 percent.guaranteed notes due 2022(第二期)期末餘額4.53億元，應計利息期末餘額6761.15萬元。

　　深交所要求經緯紡機補充説明公司貨幣資金存放地點、存放類型、利率水準，本期受限資金大幅增加的原因及合理性；結合業務開展情況，説明存放在境外的款項本期大幅增加的原因及合理性；結合公司負債成本、貨幣資金收益等情況，説明公司貨幣資金與有息負債同時較高的合理性，是否存在資金被大股東及其關聯人佔用或挪用的情形；審計機構大信會計師事務所應説明未將貨幣資金列為關鍵審計項目的原因對貨幣資金管理制度執行的審計程式、是否存在資金佔用或挪用情形的審計程式，是否獲取了充分的審計證據並得出了恰當的審計結論。

　　除上述內容外，深交所還要求經緯紡機對其政府補助的具體情況、商譽情況、壞賬準備的具體情況、應收賬款情況、金融資産情況、管理和研發投入費用情況、長期股權投資收益情況、子公司債權及其附屬權益轉讓情況等作具體説明。

　　經緯紡機于2019年11月23日發佈的《關於開展應收賬款保理及資産證券化業務暨關聯交易的公告》顯示，為盤活存量資産，拓寬融資渠道，經緯紡機及下屬全資子公司經緯新疆擬將所持部分應收賬款債權與參股公司恒天經緯商業保理有限公司開展保理融資業務。公司及經緯新疆將分別與恒天保理簽署《應收賬款保理框架協議》，公司及經緯新疆將所持約人民幣2.97億元應收賬款債權及其附屬權益以無追索權保理方式按賬面凈值轉讓至恒天保理。

　　以下為原文：

　　關於對經緯紡織機械股份有限公司的 年報問詢函

　　公司部年報問詢函〔2020〕第 38 號

　　經緯紡織機械股份有限公司董事會 ：

　　我部在對你公司 2019 年年度報告(以下簡稱“年報”)事後審查中關注如下事項：

　　1. 年報顯示，你公司賬面貨幣資産期末餘額為 114.86 億元，佔總資産的比例約為 32.16%，同期有息負債(短期借款+長期借款+應付債券)期末餘額約為 75.2 億元，同期發生的財務費用中利息支出約為 4.07 億元，利息收入約為 1,370 萬元，較上年同期下降 73%。請你公司：

　　(1)你公司期末存在抵押、質押、凍結、保證金等對使用有限制款項為 10.47 億元，較期初餘額增長 400%，請補充説明你公司貨幣資金存放地點、存放類型、利率水準，本期受限資金大幅增加的原因及合理性。

　　(2)你公司期末存放在境外的款項總額為 21.83 億元，較期初餘額增長 130.96%，結合你公司業務開展情況，説明存放在境外的款項本期大幅增加的原因及合理性。

　　(3)結合你公司負債成本、貨幣資金收益等情況，説明你公司貨幣資金與有息負債同時較高的合理性，是否存在資金被大股東及其關聯人佔用或挪用的情形。

　　(4)請審計機構説明未將貨幣資金列為關鍵審計項目的原因對貨幣資金管理制度執行的審計程式、是否存在資金佔用或挪用情形的審計程式，是否獲取了充分的審計證據並得出了恰當的審計結論。

　　2. 年報顯示，你公司本年度實現營業收入 46.87 億元，較上年期下降22.44%；實現歸母凈利潤4.90億元，較上年同期下降35.23%；經營活動産生的現金流量凈額為 1,615 萬元，較上年同期下降 99.66%。此外，你公司“分季度主要財務指標”顯示，你公司 2019 年度第一季度至第四季度分別實現營業收入 16.70 億元、11.54 億元、10.76 億元、7.86 億元，同以前年度分季度財務指標差異較大。請你公司：

　　(1)結合上年同期業務的開展情況、核心競爭力、主要客戶及市場佔有率變化、成本結構變動、同行業可比公司情況等，説明公司本年度營業收入、凈利潤、現金流量凈額大幅下降、分季度收入呈現明顯下降趨勢的原因和合理性。

　　(2)第三季度、第四季度分別實現營業收入約 10.76 億元、7.8億元，實現歸母凈利潤分別約為 1,839 萬元、1.18 億元，經營活動産生的現金流量凈額分別為-10.39 億元、40.06 億元，説明公司分季收入、凈利潤及經營活動産生的現金流量凈額變動趨勢不一致及差異較大的原因及合理性，並補充報備第四季度前五大銷售客戶的情況，包括但不限于客戶名稱、成立時間、是否關聯方、銷售金額、銷售收入類型、回款情況等。

　　(3) “公司主營業務收入構成情況”顯示，最近三年金融信託及資金投資收入分別為 25.82 億元、36.68 億元、50.09 億元，補充説明前述業務最近三年營業成本構成情況；你公司重要子公司中融信託最近三年實現凈利潤分別為 28.05 億元、21.42 億元、17.55 億元，結合前述情況説明你公司金融信託及資金投資收入近年來連續增長的原因、是否同你公司凈利潤變動趨勢相一致，結合同行業公司情況，説明你公司金融信託業務開展盡職調查和風險控製程序，相關內部控制制度的具體執行情況及有效性。此外，請你公司補充報備中融信託2019 年經審計的財務報告。

　　(4)預付賬款期末餘額為 4.35 億元，較上年末增長 25.72%，其中有 1.5 億元預付賬款賬齡為 1年以上。此外，你公司其他非流動資産-黃石黃金山項目預付工程款期末餘額為 2,040 萬元，自 2015 年起長期挂賬。請説明預付賬款變動同營業收入不一致的原因及合理性；前述賬款性質、預付對象名稱、預付對像是否為你公司關聯方、預付款長期未結算的原因及合理性。

　　(5)請審計機構按不同類型的業務分別説明對公司收入確認所執行的審計程式及獲取的審計證據，並就所執行的審計證據是否充分，公司收入確認是否合規等發表意見。

　　3. 年報顯示，你公司計入當期損益的政府補助-處僵治困政府補助本期發生額為-6,582 萬元；支付的其他與經營活動有關的現金-回政府補助9,008萬元。請你公司説明本期退回政府補助的具體情況，包括但不限于收到的時間、發放主體、項目內容、會計處理情況及依據、以前年度會計處理是否準確。請審計機構核查併發表意見。

　　4. 年報顯示，你公司商譽期末餘額 8.79 億元，其中公司于 2010年 10 月收購中融信託形成商譽 8.33 億元，本年度未計提減值準備，請你公司：

　　(1)結合《企業會計準則第 8 號-資産減值》第十八條的規定説明收購中融信託形成商譽所在資産組或資産組組合的相關資訊，包括但不限于資産組或資産組組合構成、賬面金額、確定方法、購買日分攤商譽情況。

　　(2)補充説明前述商譽減值測試的過程與方法，包括但不限于可回收金額的確定方法、重要假設及其合理理由、關鍵參數(如預測期增長率、穩定期增長率、利潤率、預測期、折現率等)及其確定依據等重要資訊，可回收金額與賬面價值的確定基礎是否保持一致。

　　(3)結合 2018 年末商譽減值測試的有關預測參數，説明其與期後實際情況是否存在重大偏差，如存在，公司是否已識別出偏差主要因素；請結合兩個會計年度減值測試中關鍵參數的具體變化情況，説明是否在 2019 年底商譽減值測試時充分考慮相關因素的影響，及時調整預測思路。

　　(4)審計機構將商譽減值作為關鍵審計事項，請審計機構結合《會計監管風險提示第 8 號——商譽減值》説明是否對商譽減值事項執行充分、必要的審計程式，獲取充分、適當的審計證據，是否關注公司確定的減值測試方法與模型的恰當性、是否對商譽減值的有關事項進行充分復核、是否在審計工作底稿中詳細記錄應對措施的實施情況，並對前述問題發表核查意見。

　　5. 年報顯示，你公司應收賬款期末餘額為 8.59 億元，累計計提壞賬準備金額約1.59億元，其中，本期收回或轉回壞賬準備約4,673.62萬元，其他減少約 3,459.82 萬元。按組合計提壞賬準備的應收賬款中，資管項目管理費及證券客戶款組合期末餘額為 1.27 億元，計提壞賬準備為 0。請你公司説明本期收回或轉回、其他減少壞賬準備的具情況，包括但不限于轉回原因、收回方式、確定原壞賬準備計提比例的依據及合理性；結合你公司會計政策，説明資管項目管理費及證券客戶款組合減值測算的具體過程以及壞賬準備計提的充分性。

　　6. 年報顯示，你公司其他應收款期末餘額 2.39 億元，其中按欠款方歸集的期末餘額前五名中分別應收四川願望實業集團有限公司、天津恒天新能源汽車研究院有限公司、咸陽經緯置業有限公司 7,000萬元、5,920 萬元、690 萬元，賬齡 1-5 年不等，計提壞賬準備金額為0；應收咸陽經緯紡織機械有限公司、上海華源熱療技術有限公司8,034 萬元、2,276 萬元，均已全額計提壞賬準備。請你公司説明上述款項涉及具體交易事項內容、發生時間、相關單位是否為關聯方、是否存在非經營性資金佔用或對外提供財務資助的情形、審議程式及資訊披露義務的履行情況(如適用)，並説明上述款項是否已充分計提壞賬準備，你公司已採取及擬採取的追回措施或計劃。

　　7. 年報顯示，你公司長期應收款期末餘額為 4.60 億元，期初餘額為 0，賬齡 1-3 年不等；其中，分期收款銷售商品期末餘額為 4.58億元，計提壞賬準備 3,406 萬元。請你公司：

　　(1)結合你公司近期信用政策和銷售政策的變化情況，説明報告期大幅提升分期收款銷售商品的原因及合理性，並補充説明分期收款銷售商品的具體業務類別或産品類別，各類商品的平均收款期限並對比同行業可比公司情況，説明相關收款期限的設定水準是否合理。

　　(2)説明公司是否在以前年度已採用分期收款方式銷售商品，相關會計確認及計量是否準確；使用該付款方式是否將對公司的現金流産生不利影響，並説明分期收款銷售商品的收入確認方式、判斷依據，報告期內確認收入的金額。

　　(3)按銷售商品類別報備報告期末公司長期應收款前五大客戶的名稱、發生業務或銷售商品的名稱、款項是否已逾期、計提壞賬準備的情況、是否存在修改原定付款安排的情形、截至目前報告期末一年內到期的長期應收款的回收情況。

　　(4)請審計機構發表核查意見。

　　8. 年報顯示，你公司報告期末已背書或貼現且資産負債表日尚未到期的應收款項融資期末終止確認金額為 6.61 億元，請你公司結合相關票據附追索權的情況，分析説明有關風險是否已經全部轉移，終止確認的依據是否充分，是否符合《企業會計準則》的有關規定。

　　9. 年報顯示，你公司交易性金融資産期末餘額約 97.24 億元，其中指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資産期末餘額約 72.16 億元，請你公司説明前述指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資産的具體內容，並説明其確認是否符合《企業會計準則》的相關規定，請審計機構發表核查意見。

　　10. 年報顯示，你公司其他非流動金融資産-北京外企人力資源服務有限公司期末餘額為 5.29 億元，為本年度新增，請你公司説明前述資産涉及具體交易事項內容、發生時間、審議程式及資訊披露義務的履行情況(如適用)，並結合《企業會計準則》的相關規定説明其確認依據。

　　11. 年報顯示，你公司發生管理費用-聘請仲介機構費2,689萬元，會議費 1,707 萬元，較上年同期增長 26.26%，請説明前述費用的具體構成，並結合報告期內生産經營活動變動情況説明前述費用金額較大的原因及合理性。

　　12. 年報顯示，你公司本年度研發投入約 2 億元，較上年增長16.22%；研發人員數量 872 人，較上年下降 8.30%，請你公司結合報告期內公司研發活動開展情況、行業技術的發展態勢，説明研發投入的主要投向、進展情況及對應金額、研發投入資本化的比重及變動情況，並結合公司經營情況説明本年度研發人員下降的情況下研發投入佔營業收入比重進一步增加的原因。

　　13. 年報顯示，權益法核算的長期股權投資收益本期為 2.90 億元，較上年同期增長 161%，請説明前述投資收益的具體構成，本期大幅增長的原因及合理性。

　　14. 年報顯示，報告期內你公司收到其他與經營活動有關的現金中“收其他公司往來款”4.29 億元，較上期增長 64.37%；業務借款2.01 億元，較上期增長 64.75%；請你公司説明前述款項的具體構成、性質、相關單位是否為關聯方，是否存在非經營性資金佔用情形。

　　15. 2019 年 11 月 23 日你公司披露《關於開展應收賬款保理及資産證券化業務暨關聯交易的公告》稱，擬將公司及下屬全資子公司經緯紡織機械新疆有限公司所持有的約 2.97 億元應收賬款債權及其附屬權益以無追索權保理方式按賬目凈值轉讓給參股公司恒天經緯商業保理公司開展保理融資業務。請説明截至目前前述事項的進展情況，會計處理過程及其依據。

　　請你公司就上述問題做出書面説明，涉及需披露的，請及時履行披露義務，並在 2020 年 4 月 23 日前將有關説明材料報送我部，同時抄送派出機構。

　　特此函告

　　深圳證券交易所

　　公司管理部

　　2020 年 4 月 16 日