沃森生物年報遭深交所11問 營收11億應收賬款近6億

　　深圳證券交易所創業板公司管理部近日發佈了關於對雲南沃森生物技術股份有限公司的年報問詢函(創業板年報問詢函【2020】第20號)。2020年3月21日，雲南沃森生物技術股份有限公司(簡稱“沃森生物”，300142.SZ)發佈了2019年年報，2019年，沃森生物實現營業收入11.21億元，同比增長27.55%；歸屬於上市公司股東的凈利潤1.42億元，同比下滑86.43%；歸屬於上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤1.28億元，同比增長6.07%；經營活動現金流量6201.68萬元，同比增長195.08%。

　　2019年末，沃森生物應收賬款5.13億元，同比增長1.28%；應收賬款期末賬面餘額5.85億元，壞賬準備7166.87萬元。報告期末，商譽賬面餘額3365.76萬元，為2013年7月收購上海澤潤生物科技有限公司(以下簡稱“上海澤潤”)時形成。

　　此外，沃森生物年報顯示，2020年3月19日，沃森生物第四屆董事會第七次會議審議通過了《關於2019年度利潤分配的預案》，董事會同意公司2019年度不派發現金紅利，不送紅股，不以資本公積金轉增股本，公司的未分配利潤結轉以後年度分配。而年報顯示，沃森生物可分配利潤總額為3.71億元。

　　沃森生物2019年年報顯示，沃森生物聘請的會計師事務所為大信會計師事務所(特殊普通合夥)，簽字會計師為陳菁佩、陳鵬。

　　此次問詢函顯示，深圳證券交易所創業板公司管理部針對該年報關注到11個方面的問題，具體如下：

　　1、報告期內，沃森生物實現營業收入11.21億元，同比增長27.55%，請補充説明以下問題：(1)報告期內，Hib疫苗預灌封銷售收入19944.72萬元，同比增長13.38%，而批簽發量下降21.00%，請結合存貨變動情況，説明Hib疫苗預灌封銷售收入與批簽發量變動趨勢不一致的原因。(2)報告期內，AC結合疫苗、23價肺炎疫苗銷售收入分別為6660.87萬元、52065.43 萬元，同比分別下降3.55%、增長65.01%，而批簽發量同比分別增長43.89%、121.50%，請結合存貨變動情況，説明AC結合疫苗、23價肺炎疫苗銷售收入與批簽發量變動趨勢差異較大的原因，存貨是否存在減值風險，存貨跌價準備計提是否充分。(3)報告期內，你公司服務收入733.00萬元，同比下降81 .87%，服務成本1429.43萬元，同比下降51 .43%，請結合服務收入的主要內容，説明服務收入大幅下降且服務成本大於服務收入的原因。(4)報告期內，你公司其他業務收入1968.77萬元，同比增長51.26%，其他業務毛利率由去年的61.33%降至16.28%，請結合其他業務的主要內容，説明其他業務收入大幅增長、毛利率大幅下降的原因。

　　2、報告期內，沃森生物變更了應收賬款和其他應收款計提壞賬準備的會計政策。 (1)請提供應收賬款和其他應收款賬齡與整個存續期預期信用損失率對照表，結合公司歷史信用損失經驗説明各組合應收賬款和其他應收款的劃分依據、各組合壞賬信用損失率和壞賬準備的確定過程，並對比原會計政策下本期末壞賬準備餘額和本期資産減值損失金額，説明會計政策變更的合理性。(2)報告期末，沃森生物應收賬款餘額58451.29萬元，較上年末增長11.58%，而壞賬準備計提比例由16.62%下降至12 .26%，賬齡為2至3年的應收賬款賬面餘額佔比由6.30%下降至1.57%，請結合收款政策的變化，説明應收賬款餘額增長而壞賬準備計提比例下降，以及應收賬款賬齡結構變化的原因。請年審會計師説明針對應收賬款減值執行的審計程式，以及是否獲取充分、適當的審計證據，壞賬準備計提是否充分。(3)報告期內，沃森生物應收賬款壞賬準備收回或轉回3908.64萬元，且大於本年計提的壞賬準備金額，請按具體客戶列示收回或轉回金額、賬齡，並結合前述應收賬款的形成原因、付款安排、合同約定的違約條款、是否存在關聯關係等，説明以前年度計提壞賬準備的依據及合理性，收回或轉回應收賬款壞賬準備是否屬於《公開發行證券的公司資訊披露解釋性公告第 1 號——非經常性損益》定義界定的非經常性損益項目。(4)報告期末，沃森生物其他應收款餘額中股權款15068.00萬元，公司間往來借款3090.12萬元，其他1864.62萬元，請按對象(報備對象名稱)列示上述其他應收款的賬面餘額、賬齡、壞賬準備餘額、壞賬準備計提比例、款項形成原因，並結合收款條款等説明壞賬準備計提是否充分。請年審會計師説明針對其他應收款減值執行的審計程式，以及是否獲取充分、適當的審計證據。(5)報告期內，沃森生物收到玉溪沃雲投資管理合夥企業(有限合夥)支付受讓實傑生物40%股權第三筆股權款9840萬元，轉回以前期間計提壞賬準備4920萬元，請説明該壞賬準備轉回是否屬於《公開發行證券的公司資訊披露解釋性公告第1號——非經常性損益》定義界定的非經常性損益項目。

　　3、報告期內，沃森生物控股子公司上海澤潤生物科技有限公司(以下簡稱“上海澤潤”)實現營業收入763.54萬元，同比下降68.61%，凈利潤-4732.49萬元，同比下降55.22%，經營活動現金流量265.01萬元，較去年增加1471.66萬元，上海澤潤商譽餘額為3365.76萬元，且未計提商譽減值準備。(1)請説明上海澤潤營業收入、凈利潤大幅下降，經營活動現金流量大幅上漲的原因。(2)請結合上海澤潤歷史業績情況、主要産品的研發或註冊申報進展等，説明上海澤潤減值測試的預測期、預測期增長率、穩定期增長率、預測期利潤率、穩定期利潤率、折現率等關鍵參數的確定方法及合理性，是否與收購時的評估指標存在差異，如存在差異，請説明差異原因，商譽減值準備計提是否充分，並報備商譽減值測試底稿。

　　4、報告期末，沃森生物預付工程、設備款餘額9958.96萬元，同比增長58.34%，請按供應商(報備供應商名稱)列示預付金額、預付款項時間、是否為關聯方，並結合交易價格、付款條件等説明預付工程、設備款大幅增長的原因及合理性，是否符合行業慣例，並報備相關合同(若有)。

　　5、報告期末，玉溪沃森疫苗産業園三期工程、玉溪沃森疫苗研發中心擴建項目工程進度已經達到100%，在建工程期末餘額分別為21121.40萬元、1654.14萬元，請説明以上兩項工程的完工時間及未轉入固定資産的原因。

　　6、報告期內，沃森生物開發支出中其他項目本年資本化金額增加2595.84萬元，請按具體項目列示研發項目所處階段及資本化依據，並説明研發費用資本化是否符合公司會計政策及《企業會計準則》的規定。

　　7、報告期末，沃森生物預收款項餘額2534.18萬元，較上年末下降37.91%，請結合信用政策的變化，説明預收款項大幅下降的原因。

　　8、報告期末，沃森生物預提銷售返利223.75萬元，與去年末金額一致，請説明沃森生物的銷售返利政策以及年末預提金額一致的原因及合理性。

　　9、報告期內，沃森生物銷售費用中的市場推廣、宣傳及維護費40530.59萬元，同比增長40.53%，佔營業收入比例為36.15%，請列示前五大供應商(報備供應商名稱)、金額及主要服務內容，並結合營業收入增長率等説明市場推廣、宣傳及維護費大幅增加的原因及合理性。

　　10、報告期內，沃森生物銷售費用中諮詢費為1709.14萬元，同比增長309.23%，請按對象(報備對象名稱)説明諮詢費的主要內容及大幅增長的原因。

　　11、報告期末，沃森生物向關聯方河北大安制藥有限公司拆出資金餘額3090.12萬元，請説明關聯方資金拆借的具體時間、借款原因、借款金額、借款期限、利率，該資金拆借是否履行了必要的審批程式和資訊披露義務，並報備資金拆借合同。

　　問詢函要求，請沃森生物就上述問題做出書面説明，請年審會計師就上述問題核查併發表明確意見，在4月13日前將有關説明材料報送深圳證券交易所創業板公司管理部並對外披露，同時抄送雲南證監局上市公司監管處。

　　雲南沃森生物技術股份有限公司前身為沃森生物有限，係由公司創始人李雲春持股的潤生藥業、創始人陳爾佳持股的伯沃特生物以及雲南盟生藥業有限公司于2001年1月共同出資創立。2009年6月25日，沃森生物有限整體變更設立沃森生物。

　　以下為原文：

　　關於對雲南沃森生物技術股份有限公司的年報問詢函

　　創業板年報問詢函【2020】第20號

　　雲南沃森生物技術股份有限公司董事會：

　　我部在年報事後審查中關注到以下情況：

　　1、報告期內，你公司實現營業收入11.21億元，同比增長27.55%，請補充説明以下問題：

　　(1)報告期內，Hib疫苗預灌封銷售收入19944.72萬元，同比增長13.38%，而批簽發量下降21.00%，請結合存貨變動情況，説明Hib疫苗預灌封銷售收入與批簽發量變動趨勢不一致的原因。

　　(2)報告期內，AC結合疫苗、23價肺炎疫苗銷售收入分別為6660.87萬元、52065.43 萬元，同比分別下降3.55%、增長65.01%，而批簽發量同比分別增長43.89%、121.50%，請結合存貨變動情況，説明AC結合疫苗、23價肺炎疫苗銷售收入與批簽發量變動趨勢差異較大的原因，存貨是否存在減值風險，存貨跌價準備計提是否充分。

　　(3)報告期內，你公司服務收入733.00萬元，同比下降81 .87%，服務成本1429.43萬元，同比下降51 .43%，請結合服務收入的主要內容，説明服務收入大幅下降且服務成本大於服務收入的原因。

　　(4)報告期內，你公司其他業務收入1968.77萬元，同比增長51.26%，其他業務毛利率由去年的61.33%降至16.28%，請結合其他業務的主要內容，説明其他業務收入大幅增長、毛利率大幅下降的原因。

　　2、報告期內，你公司變更了應收賬款和其他應收款計提壞賬準備的會計政策。

　　(1)請提供應收賬款和其他應收款賬齡與整個存續期預期信用損失率對照表，結合公司歷史信用損失經驗説明各組合應收賬款和其他應收款的劃分依據、各組合壞賬信用損失率和壞賬準備的確定過程，並對比原會計政策下本期末壞賬準備餘額和本期資産減值損失金額，説明會計政策變更的合理性。

　　(2)報告期末，你公司應收賬款餘額58451.29萬元，較上年末增長11.58%，而壞賬準備計提比例由16.62%下降至12 .26%，賬齡為2至3年的應收賬款賬面餘額佔比由6.30%下降至1.57%，請結合收款政策的變化，説明應收賬款餘額增長而壞賬準備計提比例下降，以及應收賬款賬齡結構變化的原因。請年審會計師説明針對應收賬款減值執行的審計程式，以及是否獲取充分、適當的審計證據，壞賬準備計提是否充分。

　　(3)報告期內，你公司應收賬款壞賬準備收回或轉回3908.64萬元，且大於本年計提的壞賬準備金額，請按具體客戶列示收回或轉回金額、賬齡，並結合前述應收賬款的形成原因、付款安排、合同約定的違約條款、是否存在關聯關係等，説明以前年度計提壞賬準備的依據及合理性，收回或轉回應收賬款壞賬準備是否屬於《公開發行證券的公司資訊披露解釋性公告第 1 號——非經常性損益》定義界定的非經常性損益項目。

　　(4)報告期末，你公司其他應收款餘額中股權款15068.00萬元，公司間往來借款3090.12萬元，其他1864.62萬元，請按對象(報備對象名稱)列示上述其他應收款的賬面餘額、賬齡、壞賬準備餘額、壞賬準備計提比例、款項形成原因，並結合收款條款等説明壞賬準備計提是否充分。請年審會計師説明針對其他應收款減值執行的審計程式，以及是否獲取充分、適當的審計證據。

　　(5)報告期內，你公司收到玉溪沃雲投資管理合夥企業(有限合夥)支付受讓實傑生物40%股權第三筆股權款9840萬元，轉回以前期間計提壞賬準備4920萬元，請説明該壞賬準備轉回是否屬於《公開發行證券的公司資訊披露解釋性公告第1號——非經常性損益》定義界定的非經常性損益項目。

　　3、報告期內，你公司控股子公司上海澤潤生物科技有限公司(以下簡稱“上海澤潤”)實現營業收入763.54萬元，同比下降68.61%，凈利潤-4732.49萬元，同比下降55.22%，經營活動現金流量265.01萬元，較去年增加1471.66萬元，上海澤潤商譽餘額為3365.76萬元，且未計提商譽減值準備。

　　(1)請説明上海澤潤營業收入、凈利潤大幅下降，經營活動現金流量大幅上漲的原因。

　　(2)請結合上海澤潤歷史業績情況、主要産品的研發或註冊申報進展等，説明上海澤潤減值測試的預測期、預測期增長率、穩定期增長率、預測期利潤率、穩定期利潤率、折現率等關鍵參數的確定方法及合理性，是否與收購時的評估指標存在差異，如存在差異，請説明差異原因，商譽減值準備計提是否充分，並報備商譽減值測試底稿。

　　4、報告期末，你公司預付工程、設備款餘額9958.96萬元，同比增長58.34%，請按供應商(報備供應商名稱)列示預付金額、預付款項時間、是否為關聯方，並結合交易價格、付款條件等説明預付工程、設備款大幅增長的原因及合理性，是否符合行業慣例，並報備相關合同(若有)。

　　5、報告期末，玉溪沃森疫苗産業園三期工程、玉溪沃森疫苗研發中心擴建項目工程進度已經達到100%，在建工程期末餘額分別為21121.40萬元、1654.14萬元，請説明以上兩項工程的完工時間及未轉入固定資産的原因。

　　6、報告期內，你公司開發支出中其他項目本年資本化金額增加2595.84萬元，請按具體項目列示研發項目所處階段及資本化依據，並説明研發費用資本化是否符合公司會計政策及《企業會計準則》的規定。

　　7、報告期末，你公司預收款項餘額2534.18萬元，較上年末下降37.91%，請結合信用政策的變化，説明預收款項大幅下降的原因。

　　8、報告期末，你公司預提銷售返利223.75萬元，與去年末金額一致，請説明你公司的銷售返利政策以及年末預提金額一致的原因及合理性。

　　9、報告期內，你公司銷售費用中的市場推廣、宣傳及維護費40530.59萬元，同比增長40.53%，佔營業收入比例為36.15%，請列示前五大供應商(報備供應商名稱)、金額及主要服務內容，並結合營業收入增長率等説明市場推廣、宣傳及維護費大幅增加的原因及合理性。

　　10、報告期內，你公司銷售費用中諮詢費為1709.14萬元，同比增長309.23%，請按對象(報備對象名稱)説明諮詢費的主要內容及大幅增長的原因。

　　11、報告期末，你公司向關聯方河北大安制藥有限公司拆出資金餘額3090.12萬元，請説明關聯方資金拆借的具體時間、借款原因、借款金額、借款期限、利率，該資金拆借是否履行了必要的審批程式和資訊披露義務，並報備資金拆借合同。

　　請你公司就上述問題做出書面説明，請年審會計師就上述問題核查併發表明確意見，在4月13日前將有關説明材料報送我部並對外披露，同時抄送雲南證監局上市公司監管處。

　　特此函告。

　　創業板公司管理部

　　2020年4月2日