立信會計師所年內三吃警示函 審計高鴻股份2宗違規

　　中國證券監督管理委員會貴州監管局網站近日公佈的行政監管措施決定書(〔2019〕012號)顯示，經查，立信會計師事務所(特殊普通合夥)(以下簡稱“立信會計師所”)在執業大唐高鴻數據網路技術股份有限公司(以下簡稱“高鴻股份”，000851.SZ)2018年年報審計項目時存在以下問題：

　　一、函證程式執行不到位。立信會計師所在對位列高鴻股份前五大客戶(合併口徑)中的江蘇聚高資訊科技有限公司、常州赫斯商貿有限公司、江蘇蘭創恒拓資訊科技有限公司進行函證時，未有效查驗對方資訊。同時，對回函異常情況未進一步核查。

　　二、未發現費用跨期問題。立信會計師所在銷售費用審計中，未對有關合同條款進行分析，未取得相關方出具的支付通知單，導致未發現高鴻股份子公司跨期確認費用問題。

　　立信會計師所的上述行為不符合《中國註冊會計師執業準則》的有關要求，違反了《上市公司資訊披露管理辦法》第五十二條、五十三條的規定。按照《上市公司資訊披露管理辦法》第六十五條的規定，中國證券監督管理委員會貴州監管局決定對立信會計師所及註冊會計師陳勇波、王曉燕採取出具警示函的監督管理措施。

　　經中國經濟網記者查詢發現，立信會計師所成立於2011年1月24日，全國共31家分支機構，楊志國、朱建弟為執行事務合夥人，朱建弟為大股東，持股比例1.75%。當事人陳勇波就職于立信會計師所北京分所，任合夥人，碩士學歷，于2003年9月25日獲得批准註冊。

　　王曉燕就職于立信會計師所北京分所，本科學歷，于2015年5月8日獲得批准註冊。

　　高鴻股份成立於1994年1月20日，註冊資本9.08億元，于1998年6月9日在深交所掛牌，付景林為法定代表人、董事長兼總經理，截至2019年9月30日，電信科學技術研究院有限公司為第一大股東，持股1.16億股，持股比例12.81%，該公司為中國資訊通信科技集團有限公司全資子公司。

　　12月16日，立信會計師所及註冊會計師朱偉、張建新、陳朝亮執業的浙江萬盛股份有限公司(“萬盛股份”，603010.SH)2015年、2016年年報審計項目因4宗違規遭浙江證監局出具警示函。

　　1月3日，大信會計師事務和立信會計師所及註冊會計師吳旻、黃曄執業的西安華新新能源股份有限公司(“華新能源”，834368)2016、2017年財務報告審計項目因未能對期末存貨的存在和狀況以及完工進度獲取充分、適當的審計證據而被陜西證監局出具警示函。

　　《上市公司資訊披露管理辦法》第五十二條規定：為資訊披露義務人履行資訊披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構，應當勤勉盡責、誠實守信，按照依法制定的業務規則、行業執業規範和道德準則發表專業意見，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

　　《上市公司資訊披露管理辦法》五十三條規定：註冊會計師應當秉承風險導向審計理念，嚴格執行註冊會計師執業準則及相關規定，完善鑒證程式，科學選用鑒證方法和技術，充分了解被鑒證單位及其環境，審慎關注重大錯報風險，獲取充分、適當的證據，合理髮表鑒證結論。

　　《上市公司資訊披露管理辦法》第六十五條規定：為資訊披露義務人履行資訊披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員，違反《證券法》、行政法規和中國證監會的規定，由中國證監會依法採取責令改正、監管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監管措施；應當給予行政處罰的，中國證監會依法處罰。

　　以下為原文：

　　【行政監管措施】關於對立信會計師事務所(特殊普通合夥)及註冊會計師陳勇波、王曉燕採取出具警示函措施的決定

　　行政監管措施決定書〔2019〕012號

　　立信會計師事務所(特殊普通合夥)、陳勇波、王曉燕：

　　根據《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關規定，我局對你們執業的大唐高鴻數據網路技術股份有限公司(以下簡稱高鴻股份)2018年年報審計項目進行了現場檢查。經查，存在以下問題：

　　一、函證程式執行不到位

　　你們在對位列高鴻股份前五大客戶(合併口徑)中的江蘇聚高資訊科技有限公司、常州赫斯商貿有限公司、江蘇蘭創恒拓資訊科技有限公司進行函證時，未有效查驗對方資訊。同時，對回函異常情況未進一步核查。

　　二、未發現費用跨期問題

　　你們在銷售費用審計中，未對有關合同條款進行分析，未取得相關方出具的支付通知單，導致未發現高鴻股份子公司跨期確認費用問題。

　　你們的上述行為不符合《中國註冊會計師執業準則》的有關要求，違反了《上市公司資訊披露管理辦法》第五十二條、五十三條的規定。按照《上市公司資訊披露管理辦法》第六十五條的規定，我局決定對你所及註冊會計師陳勇波、王曉燕採取出具警示函的監督管理措施。請你們嚴格遵照《中國註冊會計師執業準則》執業，建立健全品質控制制度，確保執業品質。

　　如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向我局提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。

　　中國證券監督管理委員會貴州監管局

　　2019年12月27日