5月22日深交所向融鈺集團下發年報問詢函,對多達18個事項提出問詢。深交所要求融鈺集團説明報告期內計提6755萬元商譽減值準備的原因和合理性,以及對外投資發生虧損的原因、交易定價的公允性、是否存在利益輸送等問題。
報告期末,融鈺集團商譽賬面價值為2.93億元,商譽減值準備為6755.29萬元。深交所要求,補充披露相關商譽形成原因、商譽減值測試的具體過程、核心參數選取和相關測算依據,以往年度減值測試的執行情況,並説明本期計提的原因,以及計提金額的合理性。
報告期末,融鈺集團應收賬款賬面餘額為1.53億元,計提壞賬準備1966.97萬元,賬面價值為1.33億元,較期初增長50.45%。其中,按信用風險特徵組合計提壞賬準備的應收賬款期末賬面餘額為1.52億元,計提壞賬準備比例為12.62%,計提比例較期初下降6.07個百分點。深交所要求:
(1)結合産品銷售結構、相關應收賬款形成時間、信用政策變化等情況,説明報告期內應收賬款餘額增長的原因和合理性,並與同期營業收入增長率對比,分析説明存在差異的原因。
(2)結合應收賬款賬齡分佈情況,説明應收賬款壞賬準備計提比例下降的原因和合理性。
(3)應收賬款期末餘額前五名的欠款方包括廣告服務業等新增業務對應客戶。結合公司信用政策、客戶資信狀況等,具體説明前五大欠款方對應確認的營業收入及其佔比、應收賬款的賬齡情況、逾期情況及原因、公司已採取的催收措施,截至本問詢函回復日你公司上述應收賬款的回款情況,以及公司針對無法按期收回款項的應對措施。
(4)結合上述情況,特別是應收賬款對應業務類型變化情況,分析説明公司現有壞賬準備計提政策的合理性。
(5)年審會計師核查併發表明確意見。
年報顯示,2018年融鈺集團“汽車金融行業”未實現收入,而去年同期實現收入983.44萬元。報告期內,公司完成對控股子公司寧波融鈺博勝汽車銷售服務有限公司(以下簡稱“融鈺博勝”)剩餘49%股權的收購。
深交所要求,説明融鈺博勝報告期內的業務開展情況,所處行業的業務板塊劃分,以及你公司收購融鈺博勝少數股權的原因及合理性。
報告期內,融鈺集團向寧波梅山海淘車國際貿易有限公司(以下簡稱“海淘車”)預付2700萬元。年報顯示,海淘車為融鈺集團關聯方,其實際控制人為融鈺集團控股子公司融鈺博勝的法定代表人林明軍。深交所要求:
(1)補充披露海淘車的業務開展情況以及相關交易的具體情況,包括但不限于交易時間、交易內容、交易背景、交易定價、相關協議的主要條款等,並分析説明相關關聯交易的必要性及定價的公允性。同時説明公司就相關交易履行的審議程式及資訊披露義務情況。
(2)説明公司向海淘車預付大額款項的原因,是否在臨時公告中披露相關預付安排,並結合公司與海淘車相關協議簽署內容、商業管理、與可比第三方的交易情況等因素,説明預付事項及預付比例的合理性。
(3)説明相關交易的進展情況,該筆款項在報告期末仍未結轉的原因及後續計劃安排等。
(4)海淘車與公司控股股東、實際控制人及其關聯方是否存在關聯關係、資金往來或其他關係。
(5)結合上述情況,分析説明相關交易是否存在利益輸送或資金被公司實際控制人、控股股東及其關聯方佔用或變相佔用的情形。
(6)年審會計師核查併發表明確意見。
報告期末,融鈺集團其他應收賬款賬面餘額為5055.45萬元,計提壞賬準備1375.09萬元,賬面價值為3680.36萬元,較期初下降39.6%。其中,單項金額重大並單獨計提壞賬準備的其他應收賬款為1091.41萬元,計提壞賬準備比例為100%;按信用風險特徵組合計提壞賬準備的其他應收賬款期末賬面餘額為3824.83 萬元,計提壞賬準備比例為5.06%。其他應收款的款項性質主要包括往來款和保證金等。深交所要求:
(1)説明公司在報告期末將一筆對深圳市阿伯丁科技有限公司的貨款1091.41萬元分類進入單項金額重大並單獨計提壞賬準備的其他應收賬款而非應收賬款的具體原因,以及確定該類款項壞賬準備計提比例的依據及合理性。
(2)其他應收款中包括對子公司原股東往來款910.21萬元。詳細説明子公司及其原股東情況,上述其他應收賬款的形成原因、截至本問詢函回復日的回款情況,該子公司股東變更等公告中是否披露往來款項情況,欠款方與公司之間是否存在關聯關係,並自查是否存在《中小企業板上市公司規範運作指引》規定的對外提供財務資助性質款項;如存在,請説明你公司履行的審議程式及資訊披露義務情況。
(3)年審會計師核查併發表明確意見。
2017年,融鈺集團以自有資金5038.97萬元收購中遠恒信實業集團有限公司(以下簡稱“中遠恒信”)51%的股權,其業務主要為私募投資基金,該部分股權于2018年3月過戶至融鈺集團名下。北京中天衡平國際資産評估有限公司以2017 年11月30日為基準日出具的資産評估報告顯示,中遠恒信全部權益賬面值為9960.30萬元,評估值為9880.33萬元。中遠恒信原控股股東沈鷺承諾其2018年、2019年實現的凈利潤分別不低於1500萬元、3500萬元。如未實現業績承諾則將其持有的剩餘 49%股權無償轉讓至融鈺集團名下。報告期內,中遠恒信實現營業收入4312.64萬元,凈利潤-4212.01萬元。2019年1月,剩餘股權已轉讓至融鈺集團名下。2019年4月,融鈺集團將中遠恒信 100%股權以4967.36萬元轉讓給國大永泰投資控股集團有限公司。深交所要求:
(1)説明中遠恒信2018年業務開展情況和虧損原因。
(2)補充披露2017年公司收購中遠恒信51%股權時,評估機構的評估方法、評估假設、評估主要參數取值等,如為收益法評估的,請進一步説明2018年業績與盈利預測存在差異的原因。
(3)説明2019年4月公司轉讓中遠恒信全部股權時未進行評估的原因,交易定價的公允性,同時説明在中遠恒信股權過戶至公司名下剛滿1年即出售的原因和合理性,對2019年當期業績的影響金額及計算依據。
報告期內,融鈺集團進行了多項對外投資。其中獲取的重大的股權投資包括新設湖南融鈺財中科技有限公司,收購上海藍都投資管理有限公司、天津融鈺互動網路科技有限公司、浙江融鈺晟通資産管理有限公司、中遠恒信、融鈺博勝。除天津融鈺互動網路科技有限公司當期投資盈利1565.36萬元外,其餘股權投資均未實現盈利,全部重大股權投資合計虧損890.81萬元。深交所要求,結合具體公司的業務開展情況、所處行業發展狀況,説明報告期內對外投資發生虧損的原因,交易定價的公允性,是否存在利益輸送。
報告期內,融鈺集團利息費用為3473.48萬元,同比增長142.09%。年報顯示,報告期末的短期負債和長期負債餘額分別較期初下降27.78%和50.39%。深交所要求,結合報告期內負債結構的變動、利息水準情況等,説明利息費用增長的原因和合理性。
報告期內,融鈺集團存在一項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資産,資産類別顯示為“基金”。該項金融資産的期初數為0,本期公允價值變動損益4.92萬元,本期購入1020萬元,出售900萬元,期末數為124.92萬元。深交所要求,説明該項金融資産的具體産品名稱,是否屬於風險投資品種,其公允價值的核算依據,相關業務開展前是否履行了相應審議程式和資訊披露義務。
報告期內,融鈺集團固定資産處置收益金額為1.32億元,主要為兩筆土地使用權及地上建築物等資産出售形成。深交所要求,結合具體交易的執行情況,説明資産處置收益金額的計算過程、處置對價收回情況、相關土地使用權及地上建築物的原用途,上述交易是否影響電氣開關板塊生産經營。
報告期內,融鈺集團實現營業收入4.22億元,同比增長116.7%,實現凈利潤3684.32萬元,同比下降48.77%,歸屬於上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非後凈利潤”)-6,165.96萬元,同比下降206.92%,經營活動産生的現金流量凈額為422.91萬元,同比增長102.53%。深交所要求:
(1)結合電氣開關、軟體開發、廣告服務等業務所處行業的競爭格局、業務開展情況和報告期內毛利率、期間費用、經營性現金流等因素的變化情況,説明公司在營業收入和經營活動産生的現金流量凈額同比增長的情況下,凈利潤、扣非後凈利潤同比下滑的具體原因和合理性。
(2)報告期內,公司“廣告服務行業”實現收入2.12億元,佔比50.17%,該項業務為今年新增。營業成本構成中披露,“廣告服務行業”營業成本全部為外包成本,當期金額為 1.61 億元。説明公司廣告服務業務經營主體的取得方式,其主要業務模式、訂單來源、核心競爭力、業務可持續性等。
報告期內,融鈺集團電氣開關業務實現收入8074.39萬元,佔同期營業收入的比重為19.12%,同比下降31.45%。年報披露,該項業務主要由全資子公司吉林永大電氣開關有限公司開展,其銷售管理模式由區域管理模式轉變成行業管理模式,在大行業及大項目上有所增量。深交所要求,結合電氣開關業務銷售管理模式變更、公司各版塊發展重心、産品市場競爭力等,具體説明電氣開關業務收入下滑的原因。
年報顯示,融鈺集團現金流量表科目中“收到的其他與經營活動有關的現金”本期發生額為6067.57萬元,其中“往來款”項目的發生額為5579.4萬元。深交所要求,説明計入“往來款”項目款項的具體內容、形成原因,相關金額確認依據及合理性,相關事項是否履行相應審議程式及披露義務等。
年報顯示,報告期融鈺集團“保理業務”實現營業收入2198.88萬元,較去年同期下降18.62%,營業成本為0,毛利率為100%。該項業務主要以受讓應收賬款的方式提供貿易融資,以及提供應收賬款的收付結算、管理與催收等服務,由全資子公司融鈺信通商業保理有限公司開展。深交所要求,結合商業保理業務的商業模式、收入確認和成本結轉等會計處理情況,具體説明公司未對該項業務確認營業成本的原因和合理性。請年審會計師核查併發表明確意見。
年報顯示,融鈺集團前五名客戶包括北京雲微健康科技有限公司和北京雲微科技有限公司,銷售額佔比分別為7.65%和4.87%。深交所要求:
(1)説明公司與上述兩家客戶開展具體業務往來的情況,兩家客戶是否屬於同一控制人控制的企業,如是,説明是否符合《公開發行證券的公司資訊披露內容與格式準則第2號——年度報告的內容與格式(2017年修訂)》對同一控制下客戶需合併列示的要求。
(2)説明公司前五大客戶和供應商較去年同期變動較大的原因。
報告期內,融鈺集團管理費用為1.58億元,同比增長153.9%。年報披露管理費用大幅增長主要是員工薪酬和辦公區租賃費以及其他支出增加所致。具體來看,管理費用中職工薪酬費用本期發生額為8567.34萬元,同比增長301.51%,而當期領取薪酬員工總人數為856人,同比增長30.09%。深交所要求,説明職工薪酬增幅遠高於員工人數增幅的原因和合理性。
報告期內,融鈺集團披露多份臨時公告,稱公司全資子公司北京融鈺科技有限公司擬與其他企業合作投資設立合資公司。深交所要求,在年報中補充披露上述對外投資事項的進展情況,如最終未投資設立的,説明具體原因。
年報顯示,融鈺集團2018年度未進行利潤分配,而報告期內盈利且母公司可供分配利潤為正。公司認為目前處於戰略轉型的關鍵實施階段,不進行利潤分配主要為滿足公司日常經營需要及充實公司各版塊的業務佈局。深交所要求,説明各版塊業務佈局預計的資金投入情況,不進行利潤分配是否有利於公司發展,是否符合公司章程、股東回報規劃等相關規定。
(責任編輯:張紫祎)