如今，越來越多的江蘇企業走出國門，與此同時，以打擊稅基侵蝕和利潤轉移為主旨的G20稅改正不斷深入。國際稅收，這個事關很多企業生存發展課題的專業性迅速凸顯：如何避免國內外重復徵稅、稅收免抵怎麼操作、企業境內所得和境外所得怎麼區分……4月19日，正值全國稅收宣傳月期間，徐州市國、地稅局請來一批專家，為該市13家“走出去”製造業企業高管現場答疑，很多問題頗有普遍性。

　　近年來，中國企業在跨國經營中遇到的稅收問題越來越多樣化、複雜化和專業化。以徐州為例，近85%的“走出去”企業是2008年後才跨出國門，投資額100萬美元以下的佔50%左右；半數以上企業處在沒有實際經營、籌建期或登出等非正常狀態；對國外稅收制度缺乏系統了解，境外經營發生稅收爭議時往往不知道利用稅收協定待遇、政府之間雙邊磋商機制等手段維護自身的稅收權益。

　　徐州市國稅局副局長高雲增舉例説，一家企業到印尼從事電力專業技術服務，按我國相關規定在國內適用增值稅零稅率，但因為企業不了解政策而繳納了6%的增值稅，在印尼又被徵收了10%增值稅。後來在稅務部門幫助下，這家企業避免了每年37.5%的雙重稅收。

　　徐工集團公司副總裁吳江龍坦言，一些國際稅收問題沒有清晰的解決方案，給“走出去”事業帶來了干擾。比如收購德國企業後，公司派出6位高管，他們在國內要繳納個人所得稅，到了德國還要將中德收入合併計算再次繳納個稅，明知不合理，卻又不知該如何解決。

　　宗申集團今年將在印度設立新的生産基地。公司韓總會計師説，出口業務受物流、關稅等影響，到出口目標市場辦廠可避免這種紛擾，但不清楚境外企業利潤匯到國內有沒有相關優惠政策。

　　省地稅局姚振標處長回應道，國際稅收實踐非常複雜，必須個性化對待。較多困擾我省“走出去”企業的重復徵稅問題，既損害納稅人利益，也不利於國際間資本和技術的流動。目前一般通過兩個或多個政府之間訂立雙邊（多邊）稅收協定，或者通過一國政府在國內稅法上單方面給予優惠的辦法，即稅收抵免來解決。我國已與104個國家地區簽訂了稅收協定，如果在這些國家遭遇稅收歧視，可以通過兩國政府和相關機構的磋商來解決。

　　“企業‘走出去’，必須高度關注稅務考量。”國家稅務總局國際稅收處處長黃曉裏建議説。橫向看，既要了解我國稅收政策，還要了解東道國有哪些投資優惠、有沒有和我國簽訂稅收協定、有哪些優惠待遇等。縱向看，應考慮國外經營組織形態是分公司還是子公司；“走出去”是綠地投資還是股權並購；除了機器設備投資，無形資産在國外有沒有收益；投資退出採取清盤還是轉讓等，不同選擇就意味著不同的稅收負擔。

　　黃曉裏提醒，“走出去”企業要高度關注最新動態，比如轉讓定價問題，曾有一家央企為中標中東地區一個油田開採項目，將投標價壓得很低，通過採油根本無法彌補，試圖通過轉讓定價賺回來，這種做法在新規下可能越來越難。再如，在避稅地設立控股公司的做法也可能無法繼續，如果一家一兩個人的公司控制大量資産和利潤，顯然與其功能不匹配，按照超額利潤分析法可能被徵稅。

　　本報記者 生 余

　　本報通訊員 益慧 孫軍 士亮