中注協一月內3次約談事務所 劍指上市公司年報審計風險
- 發佈時間：2016-01-28 10:15:56 來源：新華網 責任編輯：羅伯特
近日，中注協對大信、瑞華、安永華明、大華、中喜等5家證券資格會計師事務所分別進行了約談。就事務所承接的部分上市公司2015年年報審計業務可能存在的風險進行提示。至此，中注協近一個月內已經3次約談了會計師事務所。
具體來看，中注協近日以“農業類上市公司年報審計風險防範”為主題，對大信、瑞華2家證券資格會計師事務所分別進行了當面約談和書面約談。中注協相關負責人指出，農業類上市公司審計風險較高，生物資産、現金交易等項目的審計技術難度較大，對註冊會計師的行業經驗、專業素質提出了很高的要求。
中注協提示相關事務所在審計過程中重點關注以下事項：一是收入確認。關注收入確認的舞弊風險， 警惕管理層通過虛增收入粉飾業績；結合財務數據與非財務數據、公司指標與行業指標等的分析，評價收入確認的真實性和準確性。二是生物資産的確認和計量。三是現金交易。了解現金採購交易的相關內部控制，識別與現金收支審批許可權相關的內部控制；向現金交易客戶進行函證，評估現金銷售業務的真實性、現金支出的發生和完整性認定是否恰當，是否存在通過“體外”資金迴圈虛構交易或者隱瞞交易等情況。四是內部控制。關注農業類上市公司的內部控制風險，合理設計內控測試程式，對集團公司和重要子公司的內部控制分別進行了解；特別關注上市公司是否存在管理層淩駕於內部控制之上的風險。
與此同時，中注協以“有色金屬行業上市公司年報審計風險防範”為主題，對安永華明、大華2家證券資格會計師事務所分別進行了當面約談和書面約談，中注協相關負責人指出，近年來有色金屬行業持續低迷，行業産能嚴重過剩，相關上市公司經營存在困難。
中注協提示，在審計過程中，事務所要對以下重大風險領域予以充分關注：一是收入確認。警惕上市公司通過“體外迴圈”方式虛構收入。二是成本、費用的計量。防範成本費用舞弊風險，警惕上市公司在業績壓力下低估成本、費用或延後入賬。
此外，中注協以“管理層頻繁變更的上市公司內部控制審計風險防範”為主題，書面約談中喜會計師事務所，就其承接的部分上市公司2015年度內部控制審計業務可能存在的風險進行提示。（包興安）
