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電子發票,想説愛你不容易

  • 發佈時間:2015-12-09 08:27:52  來源:新華網  作者:佚名  責任編輯:羅伯特

  電子發票自上世紀90年代初誕生以來,歷經二十餘年的發展,已經成為世界範圍內各主要國家完善經濟社會治理、促進經濟良性發展的重要政策內容。然而,全面推廣電子發票的社會效益,雖然巨大且顯而易見,但電子發票推廣的模式與路徑選擇,也是有前提的,那就是不能偏離“簡政放權、利惠民生”的宗旨。一旦電子發票的模式路徑出偏差,不但會拖“供給側改革”戰略的後腿,還將直接帶來嚴重的社會後果。

  “防偽稅控增值稅發票系統升級版電子發票”在相關試點省市已經落地推行滿4個月。從試點情況來看,該套系統所選擇的電子發票模式,無論在社會輿論層面,還是在納稅人使用層面,都引發了巨大的爭議與反思。

  就中國當前的現實條件而言,只有選擇真正具備“網際網路+”要素、成本低廉、安全有保障且在使用及維護上都非常便利的電子發票系統,才有可能規避或明或暗的各種弊端,從而釋放出電子發票所蘊含的巨大政策紅利。

  推廣電子發票,能化解紙質發票和開票專用設備帶來的鉅額社會成本,並以網際網路技術和大數據技術,優化重塑各行業、企業內部全流程資訊化運營管理,加速傳統産業與電子商務的深度融合,進而促使企業的運營成效和競爭力獲得顯著提升。電子發票自上世紀90年代初誕生以來,歷經二十餘年的發展,到目前已成為世界範圍內各主要國家完善經濟社會治理、促進經濟良性發展的重要政策內容。此前,《中國電子發票藍皮書》也曾強調:電子發票具備無紙化、便利性、經濟性的特點,不但在稅政機關從“以票控稅”向“資訊管稅”的轉型中,能發揮重要作用,並在防控發票類違法犯罪、節能減排等方面,也有巨大的現實意義。除此之外,電子發票更是簡政放權、減輕納稅人負擔、節約鉅額社會成本、釋放經濟活力、推動我國供給側改革進程的一項重大政策舉措。

  然而,全面推廣電子發票的社會效益,雖然巨大且顯而易見,但電子發票推廣的模式與路徑選擇,也是有前提的,那就是不能偏離“簡政放權、利惠民生”的宗旨。一旦電子發票的模式路徑出偏差,不但會拖“供給側改革”戰略的後腿,還將直接帶來嚴重的社會後果。就中國當前的現實條件而言,只有選擇真正具備“網際網路+”要素、成本低廉、安全有保障、且在使用及維護上都非常便利的電子發票系統,才有可能突破當前經濟發展與社會治理領域的相關瓶頸,規避或明或暗的各種弊端,從而釋放出電子發票所蘊含的巨大政策紅利。

  現行電子發票應用做到簡政放權了嗎?

  目前在試點階段的“防偽稅控增值稅發票系統升級版電子發票”,在相關試點省市已經落地推行滿4個月。從試點情況來看,該套系統所選擇的電子發票模式,無論在社會輿論層面,還是在納稅人使用層面,都引發了巨大的爭議與反思。

  社會成本高昂引發廣泛爭議

  由於增值稅電子發票系統建立在專用設備基礎上,稅務系統內部一些專業人士擔心,增值稅電子發票系統推廣後,幾千萬納稅人需承擔高達千億規模的鉅額社會成本

  自9月以來,國內各大媒體、各大門戶網站都先後有報道指出,增值稅電子發票系統將顯著增加部分行業、企業的開票成本。以國內頭號房地産公司為例,該公司在全國擁有將近800個項目,每個項目都使用獨立的稅號,若使用800個稅控盤,將給整個集團公司集中開展財稅管理業務帶來極大的困難,若選擇使用與電子發票捆綁推廣的稅控伺服器,該公司最少也得購買17台稅控專用伺服器才能滿足業務需求,按每台5萬元計算,一下就增加了85萬元不可抵扣的剛性成本。

  再以連鎖型行業、企業為例,如大中型商超、藥店、餐飲、電器、百貨、家居、加油站等,增值稅電子發票系統推廣後,他們將不得不購買昂貴的稅控專用伺服器。僅就藥品零售而言,截至2014年底,全國有藥品零售門店和單體藥店40多萬家,隨著新版GSP規範的推進,2015年幾乎全部要整合形成加盟連鎖形式。該行業完成整合後,按三分之一的企業需購買稅控伺服器,三分之二的企業購置稅控盤來計算,藥品零售行業所需承擔的開票設備成本就超過十數億元。而全國各行業的連鎖企業多達數百萬家,他們又將違心地為電子發票所捆綁的專用設備承擔多大的代價?

  由於增值稅電子發票系統是建立在專用設備(稅控盤及稅控專用伺服器)基礎上的,稅務系統內部一些專業人士對此憂心忡忡。他們擔心,增值稅電子發票系統推廣後,幾千萬納稅人需承擔高達千億規模的鉅額社會成本。

  比如,稅控盤的開戶、購置費用,一般是1050元/戶,全國增值稅小規模納稅人有6000多萬戶左右(援引2014年8月底工商總局公佈的數據,其中企業戶約1700余萬戶,個體戶4753余萬戶),增值稅電子發票系統全面推廣後,這些納稅人完成稅控盤首次購置的總成本就高達600多億元。在目前中國經濟的“雙創”大背景下,按小規模納稅人每年10~15%的增幅計算,與增值稅電子發票捆綁推廣的稅控盤,又將給艱難創業中的中小微企業每年帶來60~90億元的新增成本。

  而據稅務人士內部計算,該系統全社會每年的維護費用也高達160億元左右。再根據硬體設備汰換週期進一步測算,稅控盤的更新汰換,一般是3~5年為一個週期,這樣全國納稅人為稅控盤所付出的更新代價,每年也達150億元以上。這裡面,還不包含一部分不得不去購置更為昂貴的稅控開票伺服器企業的成本。此外,還有稅務系統本身的研發費用、推廣費用、各環節人員工資等等,不一而足。總計下來,這樣一套硬體設備耗費的社會總成本,首年就達千億元規模,這對於全國小微企業來説已經是天文數字了。

  因此,在增值稅電子發票正式試點前後,包括媒體及許多資深稅務人士在內,曾有很多聲音呼籲國家及稅政當局應當考量如何節省這部分社會成本,將其分配到更合理的地方去,促進我國社會經濟增長、民生改善。

  弊端重重遭質疑

  捆綁專用設備的電子發票推廣模式,不僅有廣受詬病的“社會代價高昂”、“增迦納稅人負擔”等表層問題,還存在著一些讓人匪夷所思的弊端

  目前在試點推廣的這套增值稅電子發票系統,因其選擇的是捆綁專用設備模式,拋開廣受詬病的“社會代價高昂”、“增迦納稅人負擔”等表層問題,這一模式本身還存在著另外一些讓人匪夷所思的弊端。

  首先,該電子發票系統所選擇的技術與業務方案經不起推敲。

  對於幾千萬戶起徵點下的小規模納稅人,增值稅電子發票系統將選擇推廣“稅控專用開票手機”的方案。稅務系統內部相關人士曾表示,稅控專用開票手機採用燒錄了84位密碼及CA證書的專用手機晶片,而之所以這麼做,是為了保障電子發票系統的數據安全。

  然而,從技術角度看,這樣的專用手機晶片卻毫無意義,因為84位密碼和CA證書對數據安全而言,純屬無效疊加。考慮到CA證書在金稅三期所規劃的系統裏面,本身就是自帶的、且能免費提供給納稅人,倘若採用開放式的、不捆綁專用設備的電子發票模式 ,納稅人免費辦個CA證書,再輔以電子發票的後颱風險監控系統,就已能全面解決電子發票系統面臨的數據安全問題。事實面前,稅政當局花如此大的代價去開發“稅控專用手機晶片”並進而推廣“專用手機”開票,意義何在呢?更何況,這款即將推廣的開票手機,因為採用了專門研發定制的專用手機晶片,最終到納稅人手裏時,價格定然是不菲的。

  其次,納稅人負擔在無形中層層加碼。

  一些媒體近期曾關注過這款“稅控專用開票手機”推廣後即將引發的一些不為人知的新課題。比如,現代社會幾乎人人都有手機,增值稅電子發票系統的推廣,卻要求幾千萬起徵點下的納稅人,要再去多買一個稅控開票手機,這裡面又有幾個納稅人心甘情願呢?而且,用了專用手機來開票,納稅人就會面臨必須多辦一個手機網路流量套餐的問題。以目前的手機流量資費標準來看,少的每月每戶幾十元,多的每月要幾百元,就全國而言,幾千萬納稅人面臨的流量費,每月也將高達數十億元。

  由於起徵點下的小規模納稅人按現行稅收政策,是無法享受稅控設備抵扣優惠的,這樣憑空增加的數千萬台稅控手機成本和流量成本,勢必都得由納稅人自己承擔。實際上,很多熟悉稅務領域的人士都表示擔心,這將會成為增值稅電子發票系統全面推廣的潛在阻力。

  其三,稅控專用設備捆綁“電子發票”帶來的長遠後果堪憂。

  在金稅一期、二期時代,我國依賴紙質發票進行稅收徵管,防偽稅控專用設備曾經發揮了積極作用。但是,在資訊技術高度發展的當下,電子發票的數據管理、數據安全問題,已經完全無需再依賴防偽稅控的專用設備。倘若在目前金稅三期不斷深入推廣的今天,繼續把電子發票與某些專用設備進行捆綁,從長遠看,也將妨礙中國稅務資訊化行業內部破除壟斷、改善服務品質的努力。那些五花八門的所謂專用設備,將猶如孫行者頭上的‘緊箍咒’那樣,長久地綁架稅務系統,不斷耗費稅務系統有限的管理資源和技術資源,而納稅人也不得不年復一年地為高達數百億的電子發票社會成本埋單。這是很多真心期盼中國稅收與經濟治理能不斷進步的社會人士所不願看到的。

  其四,弊端重重招致“壟斷滋生‘偽網際網路+’”質疑。

  在上述多重弊端的事實面前,有關方面仍推行現行增值稅電子發票系統,並讓相關軟體服務商“搭載”或“捆綁”銷售稅控伺服器。這一情況招致了廣泛的質疑:“壟斷滋生‘偽網際網路+’”。近期,有網際網路媒體援引相關業界專家的觀點,直言不諱地指出:這是一種“偽網際網路+”,實際上,在當前的技術條件與社會環境下推廣電子發票,有更為廉價高效的模式。

  目前可見的公開報道稱,“軟體服務商之所以這麼做,不過是為了讓納稅人購置幾萬元一台的伺服器有一個冠冕堂皇的理由而已”。

  那麼,是什麼力量促使系統提供商採用這一捆綁手段,並得以成為現實呢?對此種情況稍有了解的各界人士心裏都清楚,本質上的壟斷,促使系統提供商採用不顧社會成本的方式來“逐利”,以致與國家大政方針背道而馳。近期的相關報道也稱:“反觀這次電子發票系統試點推廣的兩個獨家系統提供商,他們從金稅工程一期到現在的三期,包攬了中國稅務資訊化進程中的絕大多數軟硬體建設工程及配套,其寡頭壟斷地位不言而喻。”

  廉價開放電子發票模式的期待

  有專業人士指出,以目前的技術條件而言,推廣電子發票最適宜的模式,是採用類似支付寶、微信那樣的應用,沒有專用設備捆綁、沒門檻、介面開放、操作簡單、數據安全有充分保障

  電子發票的提出和推廣,本意正是為了汰換紙質發票、為企業減負增效,讓取消紙質發票的利好助力中國經濟脫困、提速。據此前公開的媒體報道,中國社會淘汰紙質發票取得的社會效益約是4000億元左右。如果電子發票的推廣,能夠基於一種開放而不新增社會成本的方式進行,那麼,廣大納稅人必將大大受益於這高達數千億規模的政策紅利,這對在困境中艱難前行的中國經濟而言,也不啻於是一針“強心劑”:幾千萬戶中小微企業甚至個體戶,將直接得到實實在在的實惠;而幾百萬戶急需使用電子發票的大中型企業,特別是電子商務企業,也正翹首企盼利用電子發票來促進傳統産業與電子商務的加速融合,推動産業轉型升級。

  放眼國外,電子發票系統目前在歐盟、美國、日本等發達國家,已經有了比較成熟和大面積的應用:如歐洲電子發票呈現持續增長態勢,其中面對消費者的電子發票年均增長25%,工商業和政府部門的電子發票年均增長30%。北美電子發票市場複合年均增長率達到23%-25%。這些國家和地區的推廣經驗也表明,稅政當局若能選擇一種廉價的、無需捆綁任何專用設備的、介面開放能容納社會資源參與的電子發票模式,這個國家所需付出的社會成本和行政成本都將微乎其微,而電子發票的推廣過程,也會變得異常順利。

  對此,有專業人士指出:以目前的技術條件而言,推廣電子發票最適宜的模式,是採用類似支付寶、微信那樣的應用,以這種完全沒有專用設備捆綁、沒門檻、介面開放、操作簡單、數據安全也有充分保障的電子發票系統,來贏得大眾支援。只有這樣,納稅人才會喜聞樂見,才會真心擁護與接受。同時,由於介面開放,也讓更多的市場主體,可以在國家建立統一電子發票監控平臺、制定國家電子發票準入與管理規範的前提下,充分參與電子發票市場的自由競爭,打破壟斷,激發創新,提升市場活力和服務水準,進而催生出前景廣闊、體量不菲的電子發票技術與服務市場,為我國經濟回歸繁榮,增添新的助力。

  因此,倘若中國電子發票的模式與路徑選擇,能夠不被利益集團所綁架,能夠充分利用現有的技術條件,能夠順應民意期待,能夠真正實現以“智慧管稅”為目標的徵管治理。那麼,在納稅人層面,每年可以節省數百億元的電子發票推廣成本;國家宏觀經濟的增長,亦可由此獲得不菲助益;更重要的是,國家的稅收與經濟治理政策也將收穫大眾更多的理解和支援。

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