作為中國經濟新常態的一個重要表徵，中國經濟開始出現高水準進行和大規模走出去同時並行。2014年中國對外直接投資首次超過外商直接投資可謂標誌。

　　“走進去”是有風險的。作為防範風險的重要手段，審計要跟上。此次在對金融服務“走出去”業務的審計中，發現其在管理上存在薄弱環節，尤其在涉外融資項目、保險業務市場中，均表現出風險識別和管理能力不足的問題。這些審計發現是可以理解的。因為，中國金融服務剛剛邁出國門不久，人地兩生，經驗不足。但不容忽視的是，更大規模的涉外經濟活動還在後面。從這個角度上講，通過這些審計發現問題並提出建議，意義重大。

　　首先，審計提示了金融機構的核心能力是風險管理，這是區別於一般工商企業。對於金融機構來説，管理風險需要苦練內功，提升風險識別能力，還要建章立制，合規合作。無論何時何地，金融機構都不能忘記這一點，因為這是其安身立命的根本。

　　其次，這也提示金融機構絕不能安於現狀。金融服務“走出去”面臨著不同的法律和習俗文化，不同的監管規則，需要掌握多種風險管理工具，尤其在境外市場常用的工具，與時俱進，與地俱進。

　　審計中發現問題並不可怕，更不能因噎廢食。相反，金融企業應針對不足，找出對策，提升能力，才能達到對“走出去”金融服務審計的目的。

　　與此同時，國家審計還能推動解決融資難、融資貴問題。

　　小微企業融資難，融資貴是中國經濟發展的一個瓶頸，也是此次審計署重點審計的領域。與一般的審計不同，除貸款利率上浮外，審計署發現“搭車”收費問題比較普遍。目前，小微企業融資成本主要由兩部分組成，即利息成本和非利息成本。從利息成本看，自2004年以來，中國人民銀行公佈的人民幣貸款加權平均利率基本在60%至70%之間。雖然中間有波動，但幅度都不大，同時各銀行執行上浮利率貸款，佔比略有上升，但影響有限。因此，小微企業的融資貴主要反映在非利息成本上，主要是抵押物評估費、登記費、財務顧問費、諮詢費、審計費、查詢費、通道費、保險費等名目眾多的收費。此外，還可能存在一些隱含費用成本，如銀行要求企業存款，購買理財産品，開立賬戶等，換言之，違規收費是小微企業融資貴的癥結所在。因此，促使銀行合規經營，也成為解決融資難融資貴的重要抓手。審計署的發現更證實了這一點，也會促進銀行進行整改。

　　與此同時，需要指出的是，審計署的上述審計發現意義還不僅局限於此，他還促使人們從更深層次上反思中國金融體制和結構上的問題。主要體現在2個方面：

　　一是為什麼銀行要收費，甚至違規收費？從金融學意義上講，利息除資金的時間價格外，就是對風險的補償，即風險溢價。低風險，低利率；高風險，高利率。小微企業可抵押的資産少，從而風險高，因此風險補償相應要大，即利率相對較高。在貸款利率管制的情況下，利率不能補償，只好“堤內損失堤外補”，收費就成為選擇。如果不能違規，巧立名目就成為常見現象。這也從一個方面説明瞭利率市場化的必要性。當銀行有了自主定價權，根據客戶的風險特徵，用利率來覆蓋風險，不僅能極大地杜絕違規收費，而且規範化操作將使整個程式透明，客戶明明白白融資，從而有力緩解融資難問題，進而幫助降低融資成本。

　　二是什麼是有利於小微企業的融資結構？從一般意義上講，之所以是小微企業融資難，是其資本少，負債能力不強。在中國，企業的資本金一般不低於總資産的30%，而很多小微企業恰恰難以湊出這30%的資本金。由此，不僅融資貴，而且很可能是借貸無門。要從根本上解決這一困難，除了負債類（銀行）金融機構，更重要的是發展股權類金融機構，鼓勵風投、私募、新三板、創業板等直接融資手段的發展，以增加小微企業的資本，並由此改善小微企業的負債能力。

　　綜上所述，我們看到審計署審計的新意義，不僅僅是發現問題，更重要的是通過發現問題來探尋解決問題的辦法，這也是中國經濟進入新常態後審計的新功能。（來源：經濟日報 作者 中國銀行首席經濟學家 曹遠征）