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呆賬核銷中存在的國有資産缺失問題

  • 發佈時間:2014-12-19 19:31:34  來源:中國財經報  作者:佚名  責任編輯:羅伯特

  近年來,財政部多次修訂了《金融企業呆賬核銷管理辦法》,制定了《銀行抵債資産管理辦法》,以增強金融企業風險防控能力,避免和減少資産損失,促進金融業健康發展。

  但在實際執行中我們發現,銀行將債務人的呆賬核銷後,卻以種種理由不接受債務人的抵債資産,形成數額巨大的應收未收抵債資産游離于賬外,從而掩蓋了國有資産的缺失。以下案例可以詳細説明國有資産是如何缺失的。案例一:某銀行支行以強制執行類方式,核銷了借款人貸款本息。

  經核實相關資料,貸款形成不良後,該支行起訴到法院,法院對抵押物進行了評估,評估價值已覆蓋了借款人的貸款本息。抵押物三次拍賣均流拍,執行法官認為應採取接受資産進行抵債,抵債價格以最後一次拍賣價格為準(低於評估價格10%)。但該支行未接受法院以資抵債的建議。

  案例二:某銀行3個支行以強制執行類方式核銷了6個借款人的貸款本息。

  經核實,上述三個案件是關聯企業,貸款逾期後同時于2009年起訴至法院,並均已取得生效判決,進入執行階段。法院將首輪查封的抵押資産進行拍賣,抵押物前兩輪拍賣均流拍。為避免出現第三次流拍以物抵債的情況,代理律師事務所根據銀行的指示,通過與法院溝通,停止了第一輪的評估拍賣程式。2013年7月啟動第二輪評估拍賣程式,拍賣結果還是流拍。但三個債權行均未接受以資抵債,抵押物均未轉為抵債資産。

  案例一的抵押物位於天津市武清區楊村鎮,抵押物房屋建築面積7647.82平方米、土地面積10218.65平方米。呆賬核銷前,相關人員均未到現場進行查看。經對抵押物現場勘查,現狀如下:一是原來抵押物辦公樓,加蓋了很多附屬房屋和設施,現經營足藝溫泉洗浴、海鮮餐館、賓館等;二是原來抵押的車間一層側邊加蓋了多間平房後修理廠在經營,二層動漫城在經營,三至四層7天連鎖酒店在經營;三是原來抵押的車間後面新蓋了二層建築,廣告公司在經營。現場勘查抵押物的資訊傳到抵押人後,抵押人主動找到該支行,商討償還債務問題。其他的抵押物,經了解也在正常經營中。

  出現上述問題的原因主要有主觀、客觀兩方面。從主觀上講:一是保指標,債務人的呆賬核銷後,完成了總行的不良貸款考核指標;二是責任心缺失,呆壞賬業務都是多年以前結轉下來的,多一事不如少一事。從客觀上講,一是在管理方式上,上述業務都屬於自營業務範圍,支行客戶經理均是代管此類業務,上級部門因為人力物力的原因對自營業務疏于管理;二是程式複雜,抵債資産屬於固定資産,抵押物因為牽扯到方方面面,計入到抵債資産要經過諸多複雜的程式,相對於貨幣資金處置起來確實比較麻煩。

  綜上所述,即使抵押物權屬清晰,債權行也不願意採取以資抵債方式,致使權屬清晰的抵押物也難以接收,形成應收未收抵債資産。

  因此,建議在對金融機構的呆賬核銷監管中,尤其要將以強制執行類方式進行核銷的呆賬作為重點,徹查抵押物及其相關擔保資産的處置情況,減少應收未收抵債資産掩蓋的國有資産缺失,最大限度保全銀行債權。(作者單位:天津專員辦)

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