近年來，財政部多次修訂了《金融企業呆賬核銷管理辦法》，制定了《銀行抵債資産管理辦法》，以增強金融企業風險防控能力，避免和減少資産損失，促進金融業健康發展。

　　但在實際執行中我們發現，銀行將債務人的呆賬核銷後，卻以種種理由不接受債務人的抵債資産，形成數額巨大的應收未收抵債資産游離于賬外，從而掩蓋了國有資産的缺失。以下案例可以詳細説明國有資産是如何缺失的。案例一：某銀行支行以強制執行類方式，核銷了借款人貸款本息。

　　經核實相關資料，貸款形成不良後，該支行起訴到法院，法院對抵押物進行了評估，評估價值已覆蓋了借款人的貸款本息。抵押物三次拍賣均流拍，執行法官認為應採取接受資産進行抵債，抵債價格以最後一次拍賣價格為準（低於評估價格10%）。但該支行未接受法院以資抵債的建議。

　　案例二：某銀行3個支行以強制執行類方式核銷了6個借款人的貸款本息。

　　經核實，上述三個案件是關聯企業，貸款逾期後同時于2009年起訴至法院，並均已取得生效判決，進入執行階段。法院將首輪查封的抵押資産進行拍賣，抵押物前兩輪拍賣均流拍。為避免出現第三次流拍以物抵債的情況，代理律師事務所根據銀行的指示，通過與法院溝通，停止了第一輪的評估拍賣程式。2013年7月啟動第二輪評估拍賣程式，拍賣結果還是流拍。但三個債權行均未接受以資抵債，抵押物均未轉為抵債資産。

　　案例一的抵押物位於天津市武清區楊村鎮，抵押物房屋建築面積7647.82平方米、土地面積10218.65平方米。呆賬核銷前，相關人員均未到現場進行查看。經對抵押物現場勘查，現狀如下：一是原來抵押物辦公樓，加蓋了很多附屬房屋和設施，現經營足藝溫泉洗浴、海鮮餐館、賓館等；二是原來抵押的車間一層側邊加蓋了多間平房後修理廠在經營，二層動漫城在經營，三至四層7天連鎖酒店在經營；三是原來抵押的車間後面新蓋了二層建築，廣告公司在經營。現場勘查抵押物的資訊傳到抵押人後，抵押人主動找到該支行，商討償還債務問題。其他的抵押物，經了解也在正常經營中。

　　出現上述問題的原因主要有主觀、客觀兩方面。從主觀上講：一是保指標，債務人的呆賬核銷後，完成了總行的不良貸款考核指標；二是責任心缺失，呆壞賬業務都是多年以前結轉下來的，多一事不如少一事。從客觀上講，一是在管理方式上，上述業務都屬於自營業務範圍，支行客戶經理均是代管此類業務，上級部門因為人力物力的原因對自營業務疏于管理；二是程式複雜，抵債資産屬於固定資産，抵押物因為牽扯到方方面面，計入到抵債資産要經過諸多複雜的程式，相對於貨幣資金處置起來確實比較麻煩。

　　綜上所述，即使抵押物權屬清晰，債權行也不願意採取以資抵債方式，致使權屬清晰的抵押物也難以接收，形成應收未收抵債資産。

　　因此，建議在對金融機構的呆賬核銷監管中，尤其要將以強制執行類方式進行核銷的呆賬作為重點，徹查抵押物及其相關擔保資産的處置情況，減少應收未收抵債資産掩蓋的國有資産缺失，最大限度保全銀行債權。(作者單位:天津專員辦)