近年來我國資本市場快速發展，市場創新層出不窮，證券期貨交易活動日趨活躍，同時市場違法違規仍多發、頻發，涉案主體的作案手法也日趨多樣和隱蔽。十八屆四中全會對推進依法治國各項工作作出明確部署，在此背景下，資本市場也將加快推進依法治市，加大證券違法違規查處力度。

　　在前期推出“以案説法”專欄，對市場內幕交易案件進行集仲介紹之後，本報從今日起，繼續以 “以案説法”專欄為載體，對近年來監管部門查處的部分典型資訊披露違法案件和市場操縱案件進行回顧總結和展示，希望給市場各參與者帶來思考與警醒，推動資本市場法治建設。

　　通過設立隱形空殼公司，利用非關聯的轉机過賬公司，連續多年虛構購銷業務，虛增業務收入成本，虛增或虛減利潤，新疆中基實業股份有限公司（下稱“新中基”）因隱瞞關聯關係、關聯交易，2006至2011年年度報告資訊披露存在虛假記載及重大遺漏獲罰。

　　時任新中基董事長劉一，總經理文勇，副總經理、總會計師吳光成，董事會秘書成屹，財務部經理侯守軍等人也被監管部門依法作出行政處罰。

　　據介紹，監管部門查明，2006年1月，新中基通過隱蔽出資設立空殼公司天津晟中。天津晟中表面上與新中基在法律上沒有任何關係，但其業務與財務完全由新中基控制。天津晟中成立後，先從新中基採購番茄醬，再銷售給新中基的控股子公司天津中辰。

　　2007年，劉一找到曾任新中基銷售負責人、已辭職獨立經商的吳新安，請其幫忙從新中基採購番茄醬之後再賣給天津中辰。2007年至2010年間，吳新安控制的新疆豪客先從天津晟中採購番茄醬，加上應交稅款與新疆豪客獲得的純利潤後，再轉手全部銷售給天津中辰。

　　相關證據顯示，新中基利用非關聯企業新疆豪客轉机與過賬，貨物基本不動，實際上的交易就是倉單的轉移。

　　2006年至2008年，新中基各分、子公司向天津晟中累計銷售番茄醬66336.62萬元，佔期間天津晟中採購額的99.22%。2006年至2010年，天津晟中向天津中辰累計銷售番茄醬13731.75萬元，佔期間天津晟中銷售總額的19.75%；向新疆豪客累計銷售番茄醬54647.50萬元，佔期間天津晟中銷售總額的78.61%；兩項合計總額68379.25萬元，佔期間天津晟中銷售總額的98.36%。2007年至2010年，新疆豪客向天津中辰累計銷售番茄54853.94萬元。

　　按照調查核查計算口徑，涉案事項對新中基年度財務報表數據的影響情況如下：2006年虛增利潤9085.55萬元，佔經核查更正後凈利潤的138.57%，導致當年利潤由虧損變盈利；2007年虛增利潤1933.81萬元，佔經核查更正後凈利潤的34.50%；2008年虛減利潤2805.84萬元，佔經核查更正後凈利潤的68.57%；2009年虛減利潤675.04萬元，佔經核查更正後凈利潤的25.43%；2010年虛減利潤5648.11萬元，佔經核查更正後凈利潤的26.25%；2011年虛減利潤1890.47萬元，佔經核查更正後凈利潤的1.64%。

　　證監會認定，新中基通過自己設立的隱形空殼公司天津晟中，利用非關聯的轉机過賬公司新疆豪客，連續多年虛構購銷業務，虛增業務收入與成本，虛增或者虛減利潤，不僅隱瞞關聯關係、關聯交易，更直接導致公司2006年至2011年年度報告資訊披露存在虛假記載及重大遺漏。

　　證監會依據《證券法》有關條款，對新中基給予警告，並處以40萬元罰款；對劉一、吳光成、侯守軍、吳新安等責任人分別處以30萬元到3萬元不等的罰款。

　　同時，證監會還認定劉一為市場禁入者，終身不得從事證券業務或擔任上市公司董事、監事、高級管理人員職務；認定吳光成、侯守軍為市場禁入者，分別在10年內、3年內不得從事證券業務或擔任上市公司董事、監事、高級管理人員職務。(記者 馬婧妤)