繼5月6日國務院常務會議，提出試點對購買商業健康保險給予個人所得稅優惠後，5月12日，保監會等三部委聯合下發通知，指出對試點地區個人購買符合規定的商業健康保險産品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。此次試點城市包括北京、上海、天津、重慶四個直轄市全市，各省、自治區則分別選擇一個城市，業內人士預計稅優政策最早將於7月實施。

　　目前，健康險保費在國內市場份額仍不到20%，短期內與壽險、財險等的業務仍有相當大的差距。但商業健康保險個稅優惠政策進入實質性階段，健康險的利好政策初現端倪。各公司更是摩拳擦掌，靜待保監會産品規定出臺。人保健康預測，2020年我國商業健康險保費有望達到7000億~10000億元，成為與財險、壽險並列的三大業務板塊之一。

　　“隨著居民收入增長，商業健康險需求或許會得到進一步釋放，關鍵要看産品是否有足夠的吸引力來帶動健康險市場。”某健康險公司內部人士對《中國經營報》記者表示。

　　稅優産品待細則出臺

　　5月12日財政部、國家稅務總局[微網志]、保監會三部委聯合出臺健康險稅優政策《關於開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》(以下簡稱《通知》)中指出，個人購買商業健康保險産品的支出允許在當年計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。

　　也就是説，按照現行個稅起徵點3500元計算，以月收入8000元為例，原本徵稅額為4500元，在健康險稅優政策實行後，購買符合規定的健康險産品徵稅額再降200元，變為4300元。

　　根據《通知》，並非所有健康險産品都可以享受上述稅優政策，對於産品的方向、框架等具體細節保監會正在研究中，尚未有定論。“最近，保監會向各保監局、機構發調查問卷和徵求意見，具體方向尚不明確。”上述健康險公司內部人士告訴記者，平安集團本週內將召開研討會研討具體事宜，“保監會目前有幾套産品方案，但最終方案尚在徵求意見中，等保監會出來框架，我們將著手做産品。”

　　“根據我們了解到的情況，符合免稅要求的商業健康險産品形態或是包括了醫療保險、重疾保險、護理保險和個人賬戶累積等多種責任在內的個人長期綜合性健康險；也可能是保監會對免稅健康險産品的開發出臺指導性意見，各保險公司可以在限定範圍內自主設計、開發産品。”人保健康表示。

　　“就目前情況來看，雖然具體的産品細則還沒出來，但市場上已經有很多健康險類産品，保監會新出的産品應該與市場上某類産品相像，而不可能是完全的生面孔，所以各家公司都會有準備的方向。”上述某健康險公司人士對記者表示。

　　據了解，目前國內有100多家保險公司開展商業健康保險業務，在售的健康保險産品涵蓋疾病險、護理險、醫療險和失能收入損失險4類2300多個産品。根據三部委要求，符合規定的商業健康保險産品，是指由保監會研發並會同財政部、稅務總局聯合發佈的適合大眾的綜合性健康保險産品。

　　健康險年總保費最高可達576億元

　　《通知》出臺後商業健康險真正的利好政策落地，而政策實施後，健康險市場是火爆還是像當年養老險業的企業年金“縮水”，業內對此意見並不一致。

　　“此次稅優政策對於商業健康保險發展具有里程碑意義，是專業健康保險公司期盼多年的政策支援，必將提升全社會對商業健康保險的消費意識，釋放社會購買力，提高健康險在個人所得稅納稅主體中的覆蓋率。”人保健康方面預計，“如按照每人每年扣減2400元稅基進行計算，健康險稅優政策全面鋪開後每年將減少60億元的個稅收入，相當於每個納稅人每年少交250元個稅。2011年全國個稅納稅人數為2400萬，若在健康險稅優政策下，每人每年購買商業健康保險2400元，政策全面鋪開則每年總保費最高可達576億元。”

　　人保健康預測，在各種利好政策的推動下，商業健康險將繼續在行業保持活力最強、增速最快的板塊，逐步縮小與財險、壽險的差距，到2020年我國商業健康險保費有望達到7000億~10000億元，成為與財險、壽險並列的三大業務板塊之一。

　　但並不是所有公司都如人保健康般樂觀，“免稅人群規模並沒有那麼大，享受稅優政策的人群是固定的，自由職業者徵稅本來就比較模糊，這次稅優扣除的額度能多大程度上調動他們的積極性還有待商榷。就目前情況來看，關鍵是看保監會怎麼定産品，如果産品特別有吸引力，可能會超過稅收優惠帶來的撬動力。”上述某健康險公司人士對記者表示，初期政策或將釋放100億元的健康保險市場。

　　事實上，當前商業健康險規模尚有限，2014年保險行業人身險保費收入1.3萬億元，健康險保費收入1587億元佔比約12%，與壽險84%的佔比仍有較大差距，要成為與財險、壽險並列的三大業務板塊之一仍有很遠的路要走。

　　面對期盼已久的行業利好政策，各公司自是摩拳擦掌，靜待保監會産品規定出臺。“我們公司針對健康險稅優政策成立了由主管副總裁為組長、産品開發部、運營管理部、資訊技術部和相關業務部門共同參與的工作小組，根據政策精神，在産品開發、市場行銷、運營保障等方面積極進行研究準備。”人保健康表示。

　　太保安聯則表示，在保監會政策細則出臺前公司不方便表達方向性看法，和諧健康對記者表示尚無可對外公佈內容，崑崙健康稱尚未接到公司相關部門通知，正待細則出臺。

　　就目前市場經營情況來看，由於賠付率較高，加上管理費用等經營成本，健康險基本處於微利或虧損狀態。2014年四家專業健康險公司，僅和諧健康實現盈利，但值得注意的是，和諧健康2014年實現33億元凈利潤，但保費收入僅1億元左右。另外三家，人保健康、平安健康、崑崙健康分別虧損3.87億元、1.23億元、6315萬元。

　　需要注意的是，《通知》指出“試點地區企事業單位統一組織併為員工購買”，即該類産品為法人業務，“崑崙健康、和諧健康主要以個人銀行保險産品為主，人保健康、平安健康法人業務較多，或許更具優勢，另外該類業務較有優勢的公司有多為外資公司，比如招商信諾、中意人壽等。”上述某健康險公司內部人士表示。

　　上述某健康險公司相關人士認為，因為細則還沒出，尚不能斷言哪些公司有上述業務的參與資格。“對壽險公司而言，外資公司在高端健康方面比較有優勢，單就健康險稅優産品來説，中資公司市場佔有率高，外資公司優勢不明顯。”

　　業內人士預計此次稅優健康險的執行範圍將不包括財險公司及專業養老險公司。對此，國壽養老銷售支援部副總經理張紹白對記者表示：“這個業務更像交強險，統一標準，規範産品，各家開辦。專業養老險公司可以做短期健康險業務，如果做成一年期續保的産品，則現行養老險可共同參與，更重要的是，這個業務可以和養老險的企業年金同流程辦理，整合服務。”