守得雲開見月明。呼籲多年的商業健康險個人稅收優惠政策終於正式敲定，未來個人購買商業健康險將更便宜。在昨日召開的國務院常務會上決議的亮點之一就是，試點對購買商業健康保險給予個人所得稅優惠，允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

　　個稅優惠試點先行

　　面對醫療費用長期呈“剛性”上漲，單靠基本醫療保險已難以應對。作為我國醫療保障體系的一大支柱——商業健康保險如何與基本醫保銜接互補一直是社會各界討論的話題。

　　去年保險“新國十條”以及促進健康險加速發展的新規成為健康險發展的頂層設計，此次國務院再明確推進健康險個人稅收優惠，並試點先行。對此，有專業健康險公司人士表示，試點首先應當是經濟發展水準較高的大城市。

　　對外經貿大學教授、保險法與社會保障法研究中心主任王國軍表示，放開健康險稅收優惠政策，可以有效地與基本醫保銜接互補。一方面可以減輕個人醫療負擔、提高醫療保障水準，構建以個人為責任主體的健康保障體系；另一方面還可以調動政府、企業、個人等社會資源參與醫療保障體系建設，形成穩定、多樣化的籌資來源，減輕政府的壓力，解決健康保障不足的問題。

　　據了解，我國的健康險保費規模仍然較小，與養老健康需求的增長並不適應。保監會數據顯示，與保險業自身發展比，健康險在總保費中佔比僅為8%，佔人身險保費收入的12%。且健康險每人平均保費仍然較低，我國健康險的每人平均保費為116元，美國和德國2013年的數據分別為16800元、3071元。在醫療衛生總費用中的佔比，我國與發達國家相比仍然較低。

　　在試點期間，個人購買此類保險的支出，允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。在此前，國內對健康險實行稅收優惠的主要是針對企業的團體補充醫療，對工資成本5%部分進行優惠。不過，在實施優惠過程中，辦理週期較長，流程較為繁瑣。

　　對於此次商業健康險個稅優惠，南開大學風險管理與保險係教授朱銘來指出，此次新政策表達出對健康險發展的政策支援，有利於健康險充當基本醫療保障基礎的重要補充，從而減輕大眾的看病壓力。同時朱銘來表示，會議中提出“鼓勵購買適合大眾的綜合性商業健康保險”，意味著健康險行業應該根據客戶需求調整産品開發和定價，開發適合大眾的産品，現在健康險普遍還是偏向儲蓄功能，保障功能不足，監管部門未來可能對健康險産品開發有更加細化的要求。

　　稅前列支國際通行

　　對商業健康險實施稅收優惠，涉及多部門協調配合，同時也需要保險公司與醫療機構進行多方銜接。事實上，從國際經驗看，稅收優惠是鼓勵市場機制發揮作用、發展商業健康險最有效的政策杠桿之一。

　　美國、德國、澳大利亞、新加坡等主要發達國家對企業和個人購買商業健康保險均有財稅優惠政策。如美國為企業員工、自由職業者購買健康保險實行稅收優惠政策，其中顧主、員工的個人醫療和其他醫療相加支出超過個人收入7.5%的部分，將實施免稅政策，而針對自由職業者購買商業健康險，將實施100%免稅。

　　國外針對不同職業劃分的稅收起點並不同，如教師群體與公務員群體是不同的稅前列支。國內則採取2400元限額內稅前列支的“一刀切”政策，對此，王國軍表示，目前再分群體在國內實踐起來不現實，因為原來的社保就是碎片化的，比如公務員、事業單位不同的稅率，而“一刀切”則是為了稅優政策操作起來更方便。

　　巨量釋放考驗風控能力

　　稅收優惠被譽為“産品端的有力推手”，此次政策的落地將助推保險公司健康險業務快速發展，而專業健康險公司受益程度更大。雖然保險公司尤其是專業健康險公司正在開展相關健康險稅優産品的前期設計工作，待成熟後，由保監會報給財政部和國稅總局，但真正執行起來還存在待解的難題。

　　在産品設計上，朱銘來表示，“目前國內有2200多種健康險産品，國家不可能給每一個險種都稅優。根據調研情況來看，部分保險公司正在選定其中一種險種進行開發，由於稅收優惠政策的利好，此類健康險産品將傾向於包括醫療、重疾、失能等不同責任範圍的組合型産品”。

　　與此同時，因為個稅優惠需要稅前列支，國家稅務部門是一道坎。此前多年推動的個稅遞延型養老險一直沒有推出來，就是多部門利益不統一所致。

　　“雖然這一政策對商業健康險發展是重大利好，但是釋放的增量保險公司是否承受得起，目前判定尚早。”一位人保健康險專家指出，因為健康險的賠付率一直很高，這其中存在一些道德風險，增量的釋放勢必需要應對更多的道德風險。該專家指出，現在有了鼓勵商業健康險的政策，但是保險公司是否制定了控制健康風險提升的措施，仍不得而知。

　　“目前商業健康險個人稅收優惠只是一個方向，針對哪些人群，是否對人群細化，仍需等待具體的細則出臺。”人保健康險産品開發人士指出，下一步各保險公司將對商業健康險産品進行調整，這也將進一步考驗保險公司的産品開發能力、定價能力、風險把控能力。