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商業健康保險的稅優空間有多大

  • 發佈時間:2014-08-29 08:57:07  來源:新華網  作者:佚名  責任編輯:孫朋浩

  中國保險行業協會代表行業正積極與財政部進行溝通,並在保險公司內部已展開相關調研。結合調研情況以及可借鑒的國際經驗,保險業人士認為,商業健康保險的稅收優惠空間可涉及企業、個人、保險公司這三大方面

  作為撬動商業保險市場保費收入增量的重要催化劑,稅收優惠政策近年來在很多國家被廣泛使用。值得一提的是,“稅收優惠政策”在昨日國務院常務會議“確定加快發展商業健康保險”中已經被提及。但涉及具體的稅優模式及比例,並未在上述文件中加以描述。

  不過,據上證報從相關渠道獨家獲悉,事實上,中國保險行業協會代表行業正在積極與財政部進行溝通,並在保險公司內部已展開相關調研。結合調研情況以及可借鑒的國際經驗,保險業人士認為,商業健康保險的稅收優惠空間可涉及企業、個人、保險公司這三大方面。

  建議一:提高企業保費支出稅前列支比例

  對購買商業健康保險(業內又稱“補充醫療保險”)的保費實行稅前列支,在國際上大多數國家已經推行。一位國際保險業人士舉例説,在美國,僱主和員工購買商業健康保險的費用可以稅前列支,且沒有上限;自由職業者購買健康保險100%免稅。

  而在我國,現有大多數稅收優惠政策主要面向整個保險行業,專門針對購買商業健康保險的優惠政策支援力度並不強。據了解,我國現有商業健康保險的稅收優惠政策目前僅針對企業,主要為“企業為職工建立補充醫療保險,提取額在工資總額5%以內的,從成本中列支”。

  但現實的情況是,目前能享受這一待遇的企業只是少數,且在具體計算上是按計稅工資總額還是按企業實際工資總額計算扣除也不明確。另外,在補充醫療保險的定性上也並不明確。據了解,目前企業從保險公司購買補充醫療保險,需要通過社保局給出意見將此險種定性為補充醫療保險,再上報國稅局,才能享有5%的列支比例,流程耗時較長,且各地執行方式不同。

  而對於員工而言,與有些國家所不同的是,目前企業購買補充醫療保險,作為員工福利保障一部分,企業為每個員工支付的補充醫療保險費作為收入,要與員工的工資收入合併作為個人所得稅的扣稅基數。

  因此,業內人士建議,可借鑒國外成熟經驗,進一步提高企業補充醫療保險保費支出稅前列支比例至8%以上,並且完善補充醫療保險的定性及申請流程,同時將企業為員工繳付的補充醫療保險保費在員工繳納個稅前列支,以鼓勵企業在基本醫療保險的基礎上,盡可能地為員工購買補充醫療保險,進一步完善多層次的醫療保險體系。

  建議二:對個人購買商業健康險免稅

  國際經驗可鑒,商業健康保險稅收優惠政策的完善,可以引導企業及中産階級購買商業健康保險,有效地釋放其佔用的基本醫保基金。在美國,當個人醫療保險的醫療費用同其他醫療費用相加的總金額超過個人調整的收入額的7.5%時,超額部分就可免稅。

  而我國現行的個人所得稅稅法中,沒有明確個人繳納的商業健康保險費用可以從應稅所得中扣除。因此,除建議進一步提高企業補充醫療保險保費支出稅前列支比例之外,業內人士還建議,針對個人客戶,對其購買商業健康險的支出在個調稅前全額列支。

  對於那些收入不高並且需要健康保險保障的人來説,現行的稅收優惠政策和商業健康保險的價格,影響了他們的購買能力;對於中産階級來説,對個人購買商業健康保險稅收優惠政策的缺乏,使得他們不願意從基本醫療保險轉換為商業健康保險,從而使中産階級佔用了基本醫療保險基金。

  保險業人士提供的一組數據顯示,2011年城鎮基本醫療保險基金總收入為5539億元,其中,中産階級人群醫保基金佔1122億元。若中産階級人群購買商業健康保險,則可釋放1122億元的基本醫保基金,提高普通民眾的保障水準。

  所以,在業內人士看來,國家應從稅收優惠政策上鼓勵居民購買商業健康保險,增強自我保障的能力。“爭取對個人購買商業健康保險的支出在個調稅前全額列支,以鼓勵有需求的居民購買商業健康保險,同時可以引導企業及中産階級購買商業健康保險,釋放中産階級對基本醫療保險的佔用,以減少政府的財政支出。”

  建議三:對險企經營健康險業務免征營業稅

  為保險圈人士所熟知的是,健康保險業務的經營風險和其他的保險産品有很大不同,其風險不僅包括投保過程中可能産生的逆選擇、道德風險等,也包括因無法和醫院聯網共用數據,而導致難以對醫療行為進行有效控制而引發的風險。

  所以,據保險業人士介紹,國際上有些國家都對保險公司經營的健康保險業務給予一定的稅收優惠支援。比如,營業稅的稅率都比較低等,以支援健康保險業的發展。

  “目前,我國對於保險公司經營健康保險業務的營業稅,是先上交再退回的制度。”據保險業人士介紹,企業先按照5.5%左右的營業稅率上交,再以申請的方式退回這部分費用,這樣的流程耗時長且過程繁雜。業內人士建議,可進一步將流程簡化,直接對健康保險業務免征營業稅,增加保險公司的現金流,以提高其運營效率。

  此外,隨著健康保險市場的不斷發展,越來越多的專業健康險公司開始設立。值得一提的是,這些專業健康險公司的産品通常會涉及以服務為主的健康管理産品,由於此類産品的業務營業額中向保險人收取的體檢費用所佔的比重較大,而體檢費用作為成本並未轉換成直接營業額。因此,有業內人士建議,是否可以對保險公司經營的健康管理業務部分扣除體檢成本之後再收取營業稅,以減輕專業健康保險公司營業稅額方面的壓力。

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