證監會在上週五的例行新聞發佈會中提及，自去年開始，證監會啟動了新一輪退市制度改革，交易所配套修改了《股票上市規則》，明確規定上市公司因涉嫌違規披露、不披露重要資訊罪被依法移送公安機關的，上市公司將被實施暫停上市及終止上市。上述新修訂規則于2014年11月16日正式生效實施，根據法不溯及以往的原則，對於新規生效前已經作出移送決定的上市公司，將不再適用新規而退市。

　　那麼，有哪些公司的違規行為是倒在了新規生效後呢？據Wind數據統計顯示，自2014年11月17日至今，兩市共有60張罰單被公示，其中，處罰主體為中國證監會和上海證券交易所、深圳證券交易所的共有45張，涉及37家上市公司(有些公司是被多位監管機構同時發佈2張以上的罰單)，這些公司違規行為顯示，近七成被處罰的原因和“錢”有關，包括虛增利潤、重大財務記載偏差、關聯佔款、拆借資金等，其中，有10家公司被處罰係因為“虛增利潤”。

　　虛增利潤花樣百齣

　　上市公司虛增利潤的方法和花樣有很多，用少結轉成本、虛增庫存等方法是常規“手段”之一。例如，被中國證監會上海監管局在今年2月份處罰的上海物貿即是如此。

　　公告顯示，2008年至2011年期間，上海物貿全資子公司上海燃料有限公司(以下簡稱“上海燃料”)為虛增利潤、隱藏賬面虧損，採用多種方法少結轉成本、虛增年末庫存，導致上海物貿2008年至2011年年報(合併)中資産和利潤總額虛增，成本虛減。上海物貿在2012年年報中未對2008年至2011年虛假記載情況進行追溯調整，將2008年至2011年隱瞞的所有虧損全部體現在2012年年報中，導致上海物貿2012年年報存在虛假記載。除了這些方法，還有在銷售中虛開發票的行為。

　　2010年到2012年間，神開股份的全資子公司上海神開石油設備有限公司(以下簡稱神開設備)在經行銷售業務活動中，應部分客戶要求為客戶預開銷售發票，在預開發票但尚未實際發貨的情況下即提前確認銷售收入，並暫估成本入賬。2012年底，神開股份一次性衝回了2010年到2012年度全部預開票但未發貨的金額，其中，涉及以前年度的預開票但未發貨的金額實際應調整以前年度收入和成本，但是，公司直接衝減了2012年的銷售收入和成本。

　　上述行為導致神開股份2010年、2011年、2012年財務會計報告存在虛假記載，其中虛增2010年利潤總額佔當年披露利潤總額的13.16%，虛減2011年利潤總額佔當年披露利潤總額的0.06%，虛減2012年度利潤總額佔當年披露利潤總額的18.79%。

　　敏感資訊外泄不容忽視

　　除了財務虛假記載之外，在被處罰的這些上市公司中，有些敏感資訊外泄的問題也十分嚴重。

　　例如，證監會查明的一些公司，在股票交易出現異動時，公司發公告稱，沒有籌劃重大事項，但事實上，公司在此期間頻繁接觸其他公司籌劃收購事宜；有公司被媒體報道利好消息之後，股價瘋狂上漲，而公司隨後發佈澄清公告稱報道有誤，但公司自查後發現，公司新聞宣傳工作人員違背公司管理制度和新聞稿件審查流程，在將新聞稿件提請董事會秘書審核的同時，已將稿件發給了公共媒體，導致不實新聞報道的發生；還有公司重要股東承諾六個月內不減持公司股票，實際上卻違反承諾套現；還有公司股東在窗口期買賣公司股票……凡此種種，最終都收到了監管部門的處罰。