中國網科技11月8日訊(記者 葉小源)在企業數字化轉型背景之下,越來越多的企業從內部管理需求出發,開始探索稅務數字化解決方案。近日,針對企業稅務數字化的發展趨勢、面臨挑戰以及如何順應稅局各種徵管模式要求等問題,中央財經大學財政稅務學院黨委書記樊勇和用友稅務諮詢高級專家韋芳接受了記者專訪。
韋芳指出,從稅務業務角度,稅務數字化應用場景會往更高端、更廣的範圍延伸。另外從數據基礎角度,金稅四期把電子專用發票普遍推廣,電子專用發票是業務、財務的載體,載體數字化也會推動企業稅務數字化加速發展。
樊勇提到,企業的稅務數字化要應對各種稅務徵管模式,企業稅務數字化應該是以不變應萬變,以企業稅務數字化的方式,或者以趨勢來應對各種稅收徵管模式的變化。企業稅務數字化關鍵的問題是“化”,就是“化”什麼?怎麼“化”?怎麼通過數字化實現企業稅務管理目標。
記者:企業稅務數字化如何成為一個熱點話題?
樊勇:從兩個方面來看,一方面是外部環境的變化——數字經濟趨勢的到來,使得企業的各方面管理,包括稅務方面的管理也面臨數字化的轉型。另外一方面是內部需求的變化——企業稅務管理水準進一步提升,企業降低稅務成本、提高效率、降低稅收風險,都需要新的管理方式和手段。而現在資訊技術的發展,企業稅務數字化,能夠滿足企業進一步提升企業管理水準,尤其是企業稅務管理水準、財稅管理水準的需求。
記者:企業稅務數字化的發展趨勢是什麼?
韋芳:整體來看,企業稅務數字化是必然趨勢,目前已經有不少企業、諮詢機構以及軟體廠商都在探索企業稅務數字化。
具體來講,從技術角度來看,用友的技術正在結合著一些新興的技術,使得稅務數字化從單純的數字化逐漸轉型到智慧化。從稅務業務角度,稅務數字化應用領域會往更高端、更廣的範圍延伸。比如,在企業內部的稅務管理領域,企業稅務預測借助稅務數字化手段。另外從數據基礎角度,金稅四期把電子專用發票普遍推廣,電子專用發票是業務、財務的載體,載體數字化使企業數字化本身得到加速的發展。
記者:企業稅務數字化需要面臨的挑戰有那些?
韋芳:用友和企業、稅務諮詢機構、軟體廠商在企業數字化領域陸陸續續探索了好多年。用友看到的挑戰包括以下幾個方面。
一個方面就是思想意識方面,企業數字化已經提高到了企業戰略的高度。所以數字化本身其實是在企業內部達成戰略共識,但數字化本身有沒有延伸到稅務領域,要看這個企業內部有沒有重視稅務工作,有沒有意願把數字化做到稅務領域。所以説企業稅務數字化本身的挑戰在於企業願不願意把稅務工作利用數字化手段管控,這是意識方面的挑戰。
另一個方面是企業稅務數字化落地的挑戰,不過這些挑戰都是有解決方案和應對辦法的。那企業稅務數字化落地方面帶來的挑戰,包括企業在做數字化的時,有沒有做到比較好的規劃;企業內部的稅務數字化,有沒有比較好的數據基礎,如果自動化程度不是特別高,需要人工介入,客戶體驗就沒有那麼好,會影響企業稅務數字化的發展。
另外從一些技術實現的角度來看,怎麼樣整合前端的業務、財務相關的系統,怎麼做好系統方面的對接,怎麼考慮未來的延展性,怎麼適應到企業業務的具體需求。
總結下來,我們認為從思想意識方面,最值得大家去做思考,做交流。企業稅務數字化到底應該放在什麼樣的位置來看待,是不是應該提升到企業的戰略層面來,跟著整體企業數字化轉型戰略來考慮稅務數字化。
記者:數字化驅動稅收徵管方式持續變革,企業稅務數字化如何順應稅局各種徵管模式要求?
樊勇:企業的稅務數字化要應對各種稅收的徵管模式,從宏觀上,稅收徵管模式的一個表述和具體內容是宏觀稅收管理。比如,稅收徵管模式從原來所謂的專委員管控模式,到徵管查分模式,再到稅收30或34字徵管模式,再到最近提到兩辦發文提出要進一步深化稅收改革,都是稅務管理模式的演變。具體到每個稅種的管理,也有一個模式問題,增值稅的徵管模式,個人所得稅徵管模式等,這都是企業稅務管理所要面對的問題。
我認為企業稅務數字化應該是以不變應萬變,以企業稅務數字化的方式,或者以趨勢來應對各種稅收徵管模式的變化。
記者:企業稅務數字化的發展在對接局端有哪些痛點?對稅局納稅服務有什麼訴求?
樊勇:事實上還是企業稅務管理的問題,“數字化”的“數字”可以很好的理解為技術的表述,將所有的要素轉化成數字的形態,以便於更進一步進行分析和電腦傳輸通訊技術的處理。關鍵的問題是“化”,現在提出來的企業稅務數字化和數智化的表述,關鍵問題就是“化”,這是企業的痛點和難以統一和明確的內容。就是“化”什麼?怎麼“化”?企業面臨所謂的業態也好,理論的研究也好,它都面臨著這個問題,到底化什麼?
韋芳:企業稅務數字化面臨的痛點和局端的訴求,也是目前企業普遍關注的一個點。企業稅務數字化從廠商角度來説,是可以把納稅申報表自動生成申報表。目前因為局端沒有開放介面,導致生成納稅申報表以後沒有辦法通過自動化的方式傳輸到電子稅務局。大部分省份還是通過人工方式把數據傳輸,再錄入到電子稅務局。所以“最後這一公里”有沒有可能打通,這個是很多企業普遍的訴求。
企業稅務數字化的應用場景,目前都已經覆蓋到了企業內部的稅務風險管控。局端的稅務風險管控做的比較好,局端利用金三、金四系統整合了所有納稅人大數據,做各種風險評估、千戶計劃的分析。這方面企業也會有相應的訴求,希望稅局公開一些風險評估的模型、指標,甚至一些預警的區間值,使企業做稅務數字化時可以借鑒參考稅局的指標、模型,使企業在事前有機會模擬稅局風險評估的辦法,把風險管控得更好一些。
記者:用友稅務數字化産品的特點是什麼?它是如何來代替人工工作的?
韋芳:用友作為企業軟體廠商,從2012年開始做企業稅務數字化相關工作,在企業稅務數字化方面探索了多年。從發票開始,一直延伸到現在的全稅種,全流程。既覆蓋了業務操作層面,又覆蓋了企業管理層需求的稅務産品。
我們有兩大特點,第一大特點是業財稅一體化融合,我們認為稅務工作不能孤立進行,相關稅務産品也不能是孤立的狀態,需要和前端業務、財務做一體化的融合。伴隨電子專用發票的推廣,我們相信未來這種業務、財務、稅務、發票、檔案一體化的管理會做的越來越好。另一大特點是用友在技術方面的積累和沉澱,可以使得我們很好地賦能到企業的稅務管理,提供技術能力支撐,不僅僅是一個針對具體場景的一些解決方案。用友提供的技術能力支撐包括對數據、對流程、對文檔管理的支撐。
記者:近日,上海警方偵破全國首例全鏈條打擊有色金屬交易領域虛開增值稅專用發票犯罪的案件,涉案價稅合計90億余元,稅款10余億元。被虛開發票,對企業帶來的影響?企業如何借助大數據規避發票虛開風險?
樊勇:虛開發票對企業影響無非是兩個,一個是經濟影響,會給企業帶來經濟損失;第二個名譽的影響,納稅信用也是企業很重要的聲譽。那麼出現虛開發票或者接受虛開發票的情況,第一,在經濟上,按照相關法律需要接受補款甚至罰款,經濟損失,短期還會對企業經營有影響,對企業的短期財務管理會有影響。第二,在聲譽上,一個企業的聲譽很重要,尤其是中型和大型企業,這種影響是雙重的。
現在企業要規避這種所謂的增值稅發票的問題,第一,企業提高認識,重要的是稅務管理在企業管理當中的問題,或者企業的高管對於稅務在企業經營管理當中的定位。只有把稅務管理不簡單當成繳稅的事項,而上升到企業經營戰略角度來考慮(尤其是大中企業),才能把企業稅務管理提升到很重要的地位,才能把稅務數字化和企業稅務管理地位提升出來。目前來看,現在對增值稅發票也是有一個徵管模式,就是各個環節形成環環相扣的全鏈條,所以它具有很好的徵管性。
現在從稅務機關發現的問題,是通過全鏈條抵扣來發現稅務徵管問題,近年來,稅收徵管系統提高到一定水準,通過發票全景式看到每一筆發票和資金,企業只是局部知道上下游的情況,構築不了一個全景式的情況。稅務機關實施的管理模式或管理制度,主要是通過解決徵納資訊不對稱問題,進而促進納稅遵從。
對我們來説,稅務管理更加緊迫的是我們在資訊化、數字化的雙方建設當中,企業需要高度重視,隨著資訊化整體加快和提升,掌握的資訊全景式越來越多,對企業可能會造成稅收風險。
那麼規避虛開發票的風險,企業要加速數字化範圍,不僅是企業內部的稅務資訊的數字化,“化”什麼?還涉及到企業和外部資訊的數字化。企業只有掌握了越來越多的涉稅相關的資訊,才能規避稅收風險,否則風險不可預測。所以從這個角度講,企業數字化的範圍應該不僅是企業內部,應該盡可能擴大企業涉稅資訊交換的平臺,才有可能規避一些稅收風險。
韋芳:同意樊勇老師觀點,補充一下企業內部考慮的細節。虛開發票剛才提到的案例,按我的理解,對許多企業來説,會存在善意取得虛開發票的問題。最不好管理的是,這些虛開發票最開始拿到手的時候是真實的,確實是從稅局領過來的,對方企業開出來的,但是交易不是真實的。對於獲票企業來説,管理的難點是在獲取發票的當時,沒有辦法知曉這張是不是虛開發票,這個時候就是資訊不對稱問題,稅局也有可能在當時不一定能夠獲知是虛開發票,但事後會比納稅企業更快的獲取這張票的資訊,一旦查詢到發票是虛開的,會在系統裏面改變它的狀態,類似于虛開發票,有可能推送到企業要求提供虛開發票的説明。
企業需要應對的就是收到虛開發票的風險推送之後,需要查有沒有入帳,具體申請情況。查詢確實入帳,還需要調帳,修改申報表、補稅。結合企業稅務數字化,是否可以對接稅局系統,及時獲取發票狀態,然後及時查詢這張發票是否已入帳?原來沒有企業稅務數字化的時候,收到一個虛開發票,需要花很多時間查詢,這張發票到底有沒有入帳。這個過程企業稅務數字化可以做到很好,可以很快查到入賬狀態,定位到這張發票在哪張憑證上,誰是報銷人,怎麼樣去改帳、改申報表,這一系列過程都會變的非常順暢。應對虛開發票的工作量有了企業稅務數字化是可以得到很大的緩解和效率的提升。
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