附件內容如下——

第一章總  則

為規範儲備土地類項目全生命週期預算管理，實現對土地資源使用、土地資金安全、儲備土地類項目預決算管理的全方位管控，有效防控資金風險，促進經濟持續健康發展，根據相關規定，制定本辦法。

本辦法所稱儲備土地類項目（以下簡稱項目）全生命週期預算管理是指項目從篩選入庫、預算編制及實施、完成供地並決算的全過程。

預算編制包括“四本預算”：項目總體收支預算，即項目成本及資金來源和土地出讓收入收支平衡方案；項目年度收支預算，即每年度項目成本及資金來源和土地出讓收入收支平衡方案；年度項目供應收支預算，即每年度行政轄區內所有項目的土地出讓收入收支平衡方案；年度項目專項資金預算，即每年度行政轄區內所有項目的資金來源和資金收支平衡方案。“四本預算”通過項目專用報表編制，報表格式詳見附件1-4。

項目全生命週期預算管理按項目出讓土地實現的土地出讓收入級次分為市、區兩級進行管理。

市、區項目實施單位負責提出項目設立的建議，項目的具體實施並落實項目全生命週期預算，是項目總體收支預算、年度收支預算的編制主體。

市、區規劃和自然資源管理部門負責匯總市、區項目總體收支預算、年度收支預算，會同同級財政部門編制年度項目供應收支預算、年度項目專項資金預算；會同同級財政部門起草“四本預算”草案，並監督實施。

市、區財政部門負責做好行政轄區範圍內“四本預算”草案與政府性基金預算的銜接，確保收支規模相匹配，嚴格按照“以收定支”原則安排年度預算及撥付資金，組織做好相關預算編制、調整、執行、決算以及政府債務舉借和還本付息等工作，並監督實施。

本辦法適用於全市儲備土地類項目，包括但不限于土地儲備、示範小城鎮、棚戶區改造、舊城區改造、城中村改造等項目。

第二章  項目庫管理

儲備土地類項目實行項目庫管理。市規劃和自然資源管理部門、財政部門負責組織建立全市項目庫，未納入項目庫的項目不得安排財政性資金。

項目庫中的項目資訊應包括項目名稱、項目區位、項目週期、資金來源、實施主體、有關政策、預期土地出讓收入、儲備土地成本、政府收益以及項目總體收支平衡情況、年度收支平衡情況等。項目庫中項目應統一配號、統一監管。

市、區項目實施單位應根據國民經濟與社會發展規劃、國土空間規劃等，開展前期研究，合理評估項目預期土地出讓收入、儲備土地成本，編制項目總體收支預算和年度收支預算後，報同級規劃和自然資源管理部門、財政部門預審。預審通過的項目，市規劃和自然資源管理部門、市財政部門將項目納入全市項目庫。

市規劃和自然資源管理部門、市財政部門應當根據項目年度實施計劃和年度供應計劃等組織項目實施單位同步更新項目庫資訊。

項目實施單位應根據項目徵地拆遷等工作進展、總體收支預算和年度收支預算執行等情況對項目庫中項目資訊實時更新。

項目土地全部完成供應和決算後，項目實施單位應及時按有關規定辦理對應項目出庫。項目涉及發行地方政府專項債券的，待償還債券本息後方可辦理出庫。

建立項目運作預警機制。項目實施單位應綜合考慮政策、市場等因素，加強項目日常運作監管，發現問題的應及時糾正，出現重大問題應及時向同級規劃和自然資源管理部門、財政部門報告。項目實施單位應對項目預期土地出讓收入、儲備土地成本進行評估（一般在年底進行），動態調整資産價值和負債，並對項目庫中項目資訊進行更新。市、區規劃和自然資源管理部門、財政部門應綜合項目年度評估結果對項目庫記憶體在問題的項目及時預警，及時告知市、區項目實施單位，並採取相應措施確保土地資産、資金安全。

項目庫通過建立全市儲備土地類資源資産債務資訊管理系統（以下簡稱系統），運用大數據等資訊化技術進行管理。系統涵蓋項目篩選入庫、預算編制及實施、供地資訊、決算審核等各項數據。系統由市、區規劃和自然資源管理部門、財政部門、項目行業主管部門、項目實施單位按各自職責分級管理，各部門、各單位要確保系統資訊真實準確、全面及時、可追溯。

第三章  成本管理

項目成本構成嚴格按國家和我市有關規定執行，包括徵地和拆遷補償費用、土地開發費用、管理費用和與土地儲備有關的其他費用。其中土地開發費用包括場地平整、管線切改、與儲備宗地相關的道路（含照明和綠化）、供水、排水等建設費用。

儲備土地類項目建立成本評、審、核機制。土地儲備、示範小城鎮、棚戶區改造、舊城區改造、城中村改造等各類項目成本按項目出讓土地實現的土地出讓收入級次，分為市、區兩級管理。按照市、區管理許可權，依次由第三方仲介機構評估、行業管理部門審查、財政部門復核。

1.評估。由項目實施單位或區人民政府委託具有良好信譽、專業能力強、執業品質高的第三方仲介機構對項目支出進行評估。

2.審查。由市級或區級行業管理部門對第三方仲介機構評估情況進行審查。

3.復核。由市級或區級財政部門對本級行業管理部門審查情況進行復核。涉及供地的，由規劃和自然資源管理部門、財政部門共同確認供地成本。

市規劃和自然資源管理部門、市財政部門按照國家和我市相關規定對區級項目土地儲備成本情況進行定期抽查檢查，防止成本虛高。

土地供應後，市級項目儲備土地成本返還、土地出讓政府收益分配等由市級項目行業管理部門向市規劃和自然資源管理部門、市財政部門申請。經核實後，市規劃和自然資源管理部門向市財政部門出具書面意見，市財政部門按規定程式撥付資金。

涉及政府投資項目的，按政府投資條例及實施細則的有關規定執行。

區級項目參照上述市級項目執行。

土地儲備項目由規劃和自然資源管理部門作為行業管理部門；示範小城鎮項目由發展和改革管理部門作為行業管理部門；棚戶區改造、舊城區改造、城中村改造等項目由住房城鄉和建設管理部門作為行業管理部門；涉及基礎設施建設的項目按政府投資管理條例及實施細則的規定，確定行業管理部門。

嚴格項目成本管理。項目實施單位應當嚴格控制項目成本，嚴格依據相關規定確定各項費用標準，嚴禁將與項目無關的城市基礎設施建設費用、公園或綠地建設費用等各類其他費用納入項目成本，防止土地成本虛高。

本辦法實施前已啟動實施的存量項目按照市、區人民政府已批准的項目實施方案（資金平衡方案）執行。

第四章  預算管理

項目實施單位於每年第三季度綜合考慮當期國民經濟和社會發展規劃、國土空間規劃等因素，編制下一年度土地供應計劃，經區人民政府同意後，報市規劃和自然資源管理部門、市財政部門。市規劃和自然資源管理部門會同市財政部門擬制全市下一年度土地供應計劃草案，報市人民政府批准。

項目實施單位結合下一年度土地供應計劃等編制項目總體收支預算、年度收支預算，報同級規劃和自然資源管理部門、財政部門。

市、區規劃和自然資源管理部門會同同級財政部門匯總項目總體收支預算、年度收支預算，編制年度項目供應收支預算、年度項目專項資金預算，並統籌形成本級“四本預算”草案，報同級政府同意後，由市、區規劃和自然資源管理部門、財政部門出具年度預算意見後實施。

預算編制應堅持項目自身平衡、項目實施單位自平衡、行政轄區統籌平衡的原則。項目自身平衡即項目發生的儲備土地成本和土地出讓收入（或安排的財政性資金）實現收支平衡。項目實施單位自平衡即項目實施單位負責實施的項目之間儲備土地成本和土地出讓收入（或安排的財政性資金）實現收支平衡。行政轄區內統籌平衡即各區行政轄區內全部的項目儲備土地成本和土地出讓收入（或安排的財政性資金）實現總體收支平衡。

本辦法實施前已啟動實施的存量項目按照市、區人民政府已批准的項目實施方案（資金平衡方案）執行。

通過土地出讓收入計提國有土地收益基金，國有土地收益基金主要用於土地收購儲備，計提比例和方式按國家有關規定另行制定。

涉及與儲備土地類項目直接相關的地方政府專項債券項目，項目實施單位應當嚴格按照債券發行資訊披露文件約定的用途使用。項目實施和預算執行過程中，確實無法執行需要調整發債對應地塊的，由項目實施單位在每年8月底前重新提出項目收支平衡方案，報送同級行業管理部門、財政部門同意後，報市級行業主管部門、市財政部門審核，並按地方政府專項債券有關管理規定執行。

預算一經批准應嚴格執行。因政策、市場等外部因素影響，導致預算發生變化的，項目實施單位應當申請調劑預算，按原程式報審同意後執行。

第五章  決算管理

每年年終，項目實施單位應當向同級行業管理部門報送項目當年資金收支決算草案，並詳細提供宗地或項目支出等情況，經同級行業管理部門審查後，報同級財政部門復核。

項目實施單位可委託具有良好信譽、專業能力強、執業品質高的會計師事務所等相關仲介機構對項目資金收支決算進行審核。

項目結束後，項目實施單位應及時編制項目總體收支決算，並報同級行業管理部門、財政部門審核。

項目決算原則上不得以任何原因突破市、區人民政府同意的“四本預算”，不得以任何形式擠佔土地出讓金政府收益。

項目實施過程中，項目實施單位可根據項目管理需要，委託具有良好信譽、專業能力強、執業品質高的第三方仲介機構對項目實施進行跟蹤審計，有關單位應配合做好相關工作。審計發生的費用可列入項目儲備土地成本內。

第六章  附  則

市和區各部門、各有關單位應提高政治站位，從全市大局出發，加強協作配合，結合工作實際，加快推進項目全生命週期預算管理，並建立完善相關工作機制，做好資金風險防控工作。

市行業管理部門、市財政部門、各區政府、項目實施單位應按各自職責高度重視項目管理工作，在確保土地市場健康平穩發展的情況下，以保障土地市場需求、重點項目用地需求等前提，加快存量土地資産盤活。未經市政府批准，一律不得新增項目。

儲備土地資産由項目實施單位負責具體管理。項目實施單位應當於每年四季度對所有項目對應的土地資産、負債進行統計，編制年末項目專用資産負債平衡表，附表格式詳見附件5。

結合本地區工作實際，各區人民政府應充實人員力量，落實經費保障，穩步推進項目全生命週期預算管理工作，重大情況及時向市行業管理部門、市財政部門報告。

本辦法自印發之日起執行，此前有關規定與本辦法不一致的，按本辦法執行。

  附件：1.××儲備土地類項目××年總體收支平衡表

    2.××儲備土地類項目××年分年度收支平衡表

    3.××年度儲備土地類項目土地供應收支預算表

    4. ××年度儲備土地類項目專項資金預算表

    5. ××（單位）儲備土地類項目專用資産負債平衡表