文/唐鐵建 李文平 楊凱 楊金昌 嚴麗梅

　　“原本以為要經過複雜的審批程式，到處出證明、蓋公章、找簽名，沒想到系統自動識別並免稅，而且稅金足足少了一半！”某餐飲企業的財務小梁感慨到。原來，四月份小梁申報稅款時發現應繳稅款少了一半，才知道是稅局通過系統識別自動為公司減免了稅款，公司老闆和小梁都很開心。據了解，近期國家繼續加大對小微企業的減稅力度，擴大享受減半徵收企業所得稅優惠政策的小微企業範圍。小梁所在的公司成為這一政策的直接受益者。對小微企業發展的這一重大利好消息引起了社會的廣泛關注和強烈反響。近日，記者走訪了市地稅局和相關企業，探訪近年來小微企業優惠政策的落地情況。

　　地稅護航真給力 小微企業輕車行

　　創業“扶開工”。 在白雲區地稅局人和辦稅服務廳，剛領到稅務登記證的陳先生正在納稅輔導區諮詢稅費政策。這裡的工作人員遞給她一本新辦業戶手冊：“這裡面有您新開業戶需要的所有指引和資料，還有小微企業優惠政策，如果您有什麼問題可以諮詢我，也可以掃一掃人和稅務所的微信公眾號，我們一定會及時解答。”陳先生高興地對記者説：“地稅的服務很週到！我在稅務方面是個門外漢，他們對我諮詢問題的解答以及指引輔導，讓我很快消除了心中的困惑。”

　　“辦企業真的不容易，特別我們小微企業資金不多、週轉困難，前期開拓市場利潤低，而且外部融資成本高，起步發展比較艱難，稍有不慎就很容易倒在起步階段。”陳先生很有感觸地説，“現在有國家稅收優惠政策的扶持，還有稅務部門的輔導培育、引導發展和全力落實優惠政策，也讓我們這些創業者更有底氣了。”

　　在國家政策扶持和稅務部門的護航下，創業蔚然成風，2014年全市地稅新開企業（含個體）近16萬戶，就拿地處城鄉結合部的白雲區來説，現有正常稅務登記戶12.5萬，位居全市第三， 2014年新增稅務登記主體2.8萬戶。

　　成長“送一程”。位於白雲區鐘落潭鎮的某化粧品企業也是小微企業優惠政策的受益者之一，截止今年3月，該企業已經領取到了3萬多元的減稅大紅包。兩年前，該企業的經營規模還不到現在的四分之一。“對於我們老百姓來説，創業不容易。人員流動性高、營運資金不足、經營風險大，到頭來還不如打工掙的多。如今稅務機關為我們小微企業實行了減免稅，真是下了場及時雨啊。減輕稅負，讓我們小企業有更多的資金可以集中用在經營生産上，優惠數額雖然不大，但每年省下的錢算算也夠買臺新機器了，對處於成長階段的小微企業具有舉足輕重的作用。我要立刻告訴我準備創業的朋友們，讓他們打消顧慮，趕上這創業的好光景！”

　　稅務工作人員告訴記者，稅收減免為小微企業帶來了數量可觀的流動資金。“以前小企業怕週轉不靈不肯給員工買社保，涉及的投訴案件很多。現在這減免的稅款夠給好幾個員工購買社保，減少了企業的勞資糾紛，同時也進一步規範了企業的財務制度，使得小微企業在創建初期就能規範經營、打牢基礎，不僅增強納稅人遵從度，也起到了涵養稅源的積極作用。”

　　經營“護一路”。稅務部門對小微企業的扶持還不止體現在稅收優惠上。近年來，廣州市地稅局在政策宣傳、納稅輔導、簡化流程上更是用足筆墨、下大力氣。位於荔灣區的的某裝修公司負責人柳先生感觸頗深。在該企業落戶之初，地稅局就主動提供幫扶式個性化服務，了解企業發展需求、所在行業變動情況、盈利能力、資産變動情況，根據企業規劃和落戶經營的進展情況，制定一系列有針對性的個性化辦稅指南和溫馨提醒，幫助企業規範財務核算，核查涉稅風險點。“期間，地稅工作人員多次對稅收政策變化進行主動提醒，給我們送來了減稅大紅包。感覺服務更貼心了，納稅更清晰了，辦事更便利了！”柳先生説。

　　小微才露尖尖角 早有優惠立上頭

　　那麼當前的稅收優惠究竟有哪些呢？記者對當前優惠政策進行整理。

　　當前國家對小微企業有什麼稅收優惠呢？

　　營業稅：自2014年10月1日起，增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，免征增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，免征增值稅或營業稅。

　　企業所得稅：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及有關稅收政策規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，都可以自行享受小型微利企業所得稅優惠。

　　小型微利企業具體需要符合哪些條件？

　　《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條規定，企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資産總額不超過3000萬元；（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資産總額不超過1000萬元。

　　根據上述規定，可以享受企業所得稅優惠的小型微利企業是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定條件的企業，與其他的企業規模劃型標準有所不同。

　　享受小微企業稅收優惠要辦理什麼手續？

　　企業享受小微企業稅收優惠無需經稅務機關審批或備案，無需提交資料，只需要在申報繳納營業稅、預繳申報企業所得稅或匯算清繳時直接填報相關數據及減免稅額，即可享受優惠。

　　落實政策真給力 小微邁上快車道

　　記者從廣州市地方稅務局獲悉，2014年，我市享受小微企業免征營業稅優惠政策的納稅人戶數月均為3.87萬戶，佔全市企業和非企業性單位納稅人的比重為22.27%，減免營業稅稅額約1.8億元；全市有29415戶納稅人享受小型微利企業所得稅優惠政策，小型微利受惠面已逾99％，減免企業所得稅稅額1.02億元。稅務機關在落實扶持小微企業等一系列結構性減稅措施上不打折扣、應惠盡惠，為企業更好發展鋪了橋搭了路，讓市場主體能夠有更充足的力量應對外部環境帶來的挑戰。2015年的稅收優惠將更加給力，根據廣州市地方稅務局測算，小微企業優惠政策擴面後將有約3千戶企業受益，減免企業所得稅金額將增加約3千萬元。

　　小微企業雖然貢獻的稅收份額較少，然而正是這些企業創造了近半數的社會財富，在維護社會穩定、增加就業、促進經濟增長等方面具有不可替代的作用。從去年的經濟運作數據來看，中小企業對GDP的貢獻超過了65%，稅收貢獻佔到了50%以上，出口占比超過了68%，吸收了75%以上的就業。有無數的小微企業，正在由小變大、由弱變強，反哺著經濟和稅收。

　　小微難處挂心間 破解難題有妙招

　　記者從廣州市地稅局了解到，小微政策在推廣之初並不順利。由於小型微利企業所得稅優惠政策，減免金額最多不超過3萬元，且普遍集中在幾百至幾千的區域，有的納稅人怕麻煩，覺得金額小不划算就放棄辦理。2013年度匯算清繳近60％選擇放棄享受稅收優惠的納稅人可享受減免企業所得稅額在1000元以內。

　　“面對這樣的困局，我們從根源著手，採取多項措施確保政策到達最後一公里。”廣州市地稅局工作人員如是説。“一是加大政策宣傳覆蓋面。開展多種形式的宣傳，主動到府輔導、逐戶通知提醒、逐戶加以落實。通過12366熱線接聽、諮詢電話答覆、微網志回復等手段及時回復並解決納稅人提出的關於小型微利企業所得稅優惠方面的問題。全市共組織召開小微企業所得稅優惠政策專題宣講會128場，重點講解資産、人數計算方法等內容，引導企業靈活運用政策優惠，切實發揮稅收政策對小微企業的促進作用。二是實現辦稅流程最簡化。通過完善稅收徵管軟體、網上報稅系統，實現了納稅人自行網上申報和辦理免稅同時進行，使符合條件的小微企業，能夠隨時隨地地辦理免稅事宜，切實做到簡並環節，提速增效，確保優惠政策落實到位。目前，在白雲、越秀地稅局試點同城通辦，最大限度便利納稅人。三是及時跟蹤問效。及時、全面掌握小微企業各項減免稅戶數、減免稅額等數據，建立典型企業調查制度，開展減免稅效果分析和綜合效益評估，及時跟蹤優惠政策效應，建立內部資訊反饋機制，實現良性互動，讓精準減稅轉化為小微企業發展的外在動力。四是落實責任考評。將小微企業稅收優惠政策的落實情況納入績效考評重點工作，一級抓一級、層層抓落實。逐月通報全市排名情況，將考核結果作為衡量各單位領導能力和工作業績的重要依據，確保應惠盡惠，政策受益面達到99%以上。”

　　在經濟新常態下，用稅負上的減法換來小微企業成長的乘法必將對國民經濟的增速降檔起到重要的緩衝作用。通過密集、給力的稅收優惠政策能扶持實體經濟、培育新興産業，實現轉型升級，推動大眾創業萬眾創新，使小微企業蔚然成風、欣欣向榮。