川企出國門常遇三大“暗礁”，稅務部門為其提供解決方案

　　“走出去”的川企越來越多，但搞懂規則、學會了做國際企業的還不多。昨日，四川啟動稅收護航“走出去”行動，面向企業“問需求、找問題”。對於企業的提問，對於跨境稅收問題，稅務部門提供了解決方案。

　　□本報記者 陳岩

　　4月2日，四川啟動稅收護航“走出去”行動。十項措施，專門針對企業在境外投資經營過程中的稅收問題。問答環節，現場的企業家們齊刷刷地舉手，原定的時間不得不延長一倍。

　　“問題主要涉及跨境涉稅爭端、合同中涉稅風險防範等。看來大家逐漸意識到，要‘走出去’，貫徹實施‘一帶一路’戰略，解決好國際稅收問題是前提條件。”專程來蓉出席政策發佈的國家稅務總局國際稅務司司長廖體忠認為，只有減少稅收爭端，降低涉稅風險，“走出去”才走得更穩。

　　暗礁一：優先徵稅權歸誰應對：投標時將涉稅風險納入

　　“對於稅收問題，企業往往在‘走出去’前不太關注，‘走出去’後卻不勝其擾。”西南財經大學財稅學院副院長李建軍表示，出國投資“第一道坎”就涉及稅收管轄權，誰有優先徵稅的權力。“如果企業沒有事先搞清這個問題，很可能面臨兩邊繳稅的‘窘境’，甚至導致資金鏈斷裂。”

　　省國稅局相關負責人表示，我國已與世界主要經濟體簽訂了雙邊互免征收協定，可以有效劃定稅收管轄權。但與我國簽署相關協議的經濟體只佔全世界200多個經濟體中的一半。即使已簽訂的協議，時過境遷也會“漏洞百齣”。

　　東方電氣集團稅務處處長孫自強舉例，該集團在進入巴基斯坦投資時，兩國的協定是1993年所簽，規定從中國銀行等銀行獲得的貸款可以免稅，但之後建立的國開行等政策性銀行卻不在列，東方電氣在國內所融資金就面臨在巴基斯坦被徵稅，融資成本立刻大幅提升。

　　省國稅局巡視員祝培洪建議，企業在投標前就要對目的國的稅收情況進行充分了解，諮詢專業稅務人員，將涉稅風險體現在標書之中。“否則將矛盾後置，爆發出來危害更大。”

　　東方電氣在之後的境外項目中，投標時就將各種可能發生的稅務風險納入，項目進行過程中就沒有發生稅務爭端。

　　暗礁二：目的國稅收政策不完善應對：編制各國稅法指引

　　通威股份有限公司財務總監袁仕華表示，東南亞等新興國家是川企“走出去”的重要目的地，而這些國家稅收政策不完善，變化快、解讀空間大，對企業造成困擾。“為了解決這一問題，我們不得不求助當地仲介機構，但這類機構極其匱乏，頗有‘求助無門’的感覺。”

　　四川省國稅局梳理了“走出去”企業涉及的稅收優惠政策，提出了進一步優化服務的措施；收集和整理了全省境外投資和承包工程最多的15個國家和地區基本稅法、雙邊稅收協定等主要規定，編印了《“走出去”企業稅收專輯》，從稅收政策、法律法規、境外所得申報、境外稅收抵免、案例説明等幾個方面，提供全面專業的政策指引和法律支援。

　　去年，四川省國稅局按照國家稅務總局安排，承擔了建立印度稅收資訊中心的工作任務，直接面向全國稅務機關提供印度稅收法律法規的諮詢查詢服務。今年，國家稅務總局和四川省國稅局還將再次赴印尼開展稅收磋商。若成功，僅東方電氣就可以避免上億元人民幣的損失。

　　暗礁三：稅務人才極度匱乏應對：為企業提供專業培訓

　　在境外的經營環境可能前所未有地複雜。比如，通威在越南建廠生産飼料，其管理和技術來自中國，但是原料可能從緬甸等國進口，最終又銷往印尼、馬來西亞。“整個流通環節可能涉及六七個國家，但包括我在內，通威具有專業稅務知識的只有3個人。”袁仕華表示，人才不夠就可能顧此失彼，存在被多重徵稅的風險，更遑論如何合理避稅。

　　“企業急需培養國際稅務人才。”祝培洪介紹，省國稅局多次舉辦了“走出去”企業稅收政策視頻培訓會議，全省共有697名企業財務人員參加了培訓。會議對跨境稅收政策、稅收協定條款、境外所得申報抵免等政策進行了宣傳解讀和案例講解。“大部分川企在稅收領域還沒學會怎麼做國際企業。”袁仕華介紹，目前跨國大企業中普遍施行的，就是母公司向海外子公司收取品牌費用、專利費用、管理諮詢費用等，這樣海外子公司的部分利潤就轉化成了經營成本，稅基減少，納稅負擔也少了。“川企在這方面根本沒有意識。但是省裏的稅務人員給我們很好的建議，比如對我們在海外的子公司，母公司應該收哪些、收多少、哪些不能收。僅靠我們自己，是很難做到的。”