國務院辦公廳21日發佈《關於進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》，提出10項舉措，有針對性地“喚醒”趴在賬上的財政資金。新政策有何新看點？社會關注的專戶、非稅收入等存量資金如何化解？盤活資金後會不會帶來過剩的流動性？帶著這些問題，《經濟日報》記者採訪了財政部預算司有關負責人和財稅專家

　　清理：

　　結轉結余資金是“重頭戲”

　　每年年底，各級財政賬上都會有一筆“沒花完”的資金，有預算項目未執行完還需繼續使用的錢，也有項目已經完成或項目終止之後剩下的錢。一般將其稱之為結轉結余資金，這是形成財政存量資金的“大頭”。

　　此次發佈的《通知》中，10項主要舉措裏前4項就是用於化解結轉結余資金的。《通知》在第1條中開門見山地指出，2012年及以前年度結轉資金，將補充到預算穩定調節基金，統籌用於2015年及以後年度預算編制；而2013年結轉資金應加快執行，不許按原用途使用的，應統籌使用到缺乏資金的領域。

　　除了一般公共預算，政府“四本”預算中的政府性基金也存在需要清理的結轉資金。比如，我們所熟悉的民航發展基金等。“原則上這些結轉資金可按規定，繼續專款專用。但規模較大的，應調入一般公共預算。”財政部預算司有關負責人解釋説。如何判斷結轉資金規模大小？《通知》也給出了明確的標準，即每項政府性基金結轉資金規模，一般不超過該項基金當年收入的30%。

　　在中國社會科學院財經戰略研究院財政研究室主任楊志勇看來，像“30%”這樣的規定不僅“具體”、“可執行”，還具有更特殊的意義，“這些規定都是首次出現在國辦的文件中。”楊志勇説，這將顯著改善“收入與支出不對應”造成的資金閒置。

　　事實上，結轉結余資金的形成，不僅僅産生於預算管理的“收支”當中，還存在於上下級政府的轉移支付、部門自身預算和執行的過程中。

　　目前，中央財政中約七成是用於地方稅收返還和轉移支付。如何讓資金“轉移”過程中避免出現閒置情況？《通知》指出，2012年及以前上級政府下達的專項轉移支付結轉資金，尚未分配到部門的，下級政府應“交回”；已分配到部門卻“閒置”的，由部門與同級政府統籌使用。2013年的專項轉移支付結轉資金，下級政府可以在不改變資金類級科目基礎上整合使用。

　　取消：

　　財政專戶和“過渡性賬戶”

　　財政專戶，是指財政部門在銀行設立的用於管理核算特定資金的銀行結算賬戶。比如，外國政府和國際金融組織捐贈的資金等，就在專門賬戶中進行核算管理。

　　“近年來，地方財政專戶管理存在一些不規範的問題。財政專戶開設過多，同一性質資金多頭或重復開設賬戶，違規開設財政專戶，以及轉移、擠佔、挪用資金等違規行為也時有發生。”財政部預算司有關負責人告訴《經濟日報》記者。正是由於這些原因，此次盤活資金存量的《通知》對財政專戶管理作出了規定，要求除國務院批准保留的，其餘專戶將在2年內逐步撤銷，“清理撤銷專戶的資金，將併入其他專戶，

　　或是繳入國庫。”並且各地一律不得新設專項支出財政專戶。

　　據了解，從2011年開始，財政部累計撤並地方財政專戶7.4萬多個，撤戶率達32.4%。2014年，財政部再次分批撤銷約1.2萬個不合規的財政專戶。

　　非稅收入也具有收入項目多、收費標準不一、執收單位分散等特點，也在商業銀行開設賬戶管理，被稱為“過渡性賬戶”。根據《通知》，為確保非稅收入及時足額上繳財政，“過渡性賬戶”也要取消。“將積極推行非稅收入電子繳庫，實現直接繳入國庫。暫時未能實現直接入國庫的，預留10個工作日，必須將進入專戶的非稅收入足額繳入國庫。”財政部預算司有關負責人表示。

　　同時，《通知》規定，2014年起地方政府除國庫集中支付年終結余外，一律不得按權責發生制列支。“比如，有的地方政府對於‘沒花完’的錢找一些次年‘應該’花的理由，比如增加工資、環保費用等，虛列開支。”楊志勇説，隨著財政部對預算執行進度的加強，不少地方出現對權責發生制的濫用，《通知》將有助於改善這種情況。

　　對於預算週轉金、預算穩定調節基金、償債準備金這些存量資金，《通知》也有新規定。比如，預算穩定調節基金規模，不得超過本級一般公共預算支出總額的5%；再如，從今年開始，地方各級政府不得新設各種形式償債基金。

　　此外，《通知》還從加強三年滾動預算方面，要求各部門加強項目安排和支出的準確性，確保資金一旦下達就能實際使用。

　　風控：

　　防範“盤活”的流動性

　　從審計署發佈的數據來看，截至2014年3月底，重點審計的9個省本級和9個市本級財政，存量資金共計7673億元。盤活財政存量資金，在當前的經濟形勢下具有重要的意義。

　　財政部預算司有關負責人表示，盤活資金還有利於加強監督，避免資金被擠佔挪用。

　　據了解，《通知》對截留、佔用、挪用或是拖欠應當上繳國庫的預算收入等行為，將加大督查和問責力度。比如，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人依法給予處分，構成犯罪的依法追究刑事責任。

　　在財政部財科所所長劉尚希看來，盤活存量資金還將為金融市場帶來充足的流動性。被視為商業銀行的“生命線”的流動性，一旦突然大規模增多，對商業銀行來説，帶來的不只是機遇，還有風險控制的挑戰。比如，將會削弱其盈利能力、加劇局部信貸市場的競爭。“商業銀行需要提早做好流動性控制方面的應對舉措。”劉尚希建議説。《通知》中也明確要求，中國人民銀行加強對市場流動性的監控，防止因盤活存量資金形成的流動性波動。

　　盤活財政存量資金是我國財政體制改革的一次創新。但是，“盤活”不應成為“常態”，應在當前妥善利用財政資金存量的同時，儘快完善預算管理，加強現金管理，完善監督機制，有效防止資金沉積，以穩定、科學的財政收支帶來穩定的經濟效益。