前不久，江口縣人民法院對江口安泰藥業有限公司虛開增值稅專用發票案作出一審判決:被告人李運才犯虛開增值稅專用發票罪，判處有期徒刑十年，並處罰金人民幣50000元；被告人李淩波犯虛開增值稅專用發票罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，並處罰金人民幣50000元；扣押非法所得2244824.94元，依法沒收，上繳國庫。本想大撈一筆的2人落得了身陷囹圄的下場，將為自己的行為付出慘重代價。

　　案發專項分析，藥業公司購銷異常現疑點

　　江口縣安泰藥業有限公司于2012年2月27日在江口縣工商局登記註冊，取得營業執照並辦理稅務登記證。註冊及生産經營地址在江口縣雙江鎮楊瀾橋片區，註冊資本220萬元，經營範圍為中藥材種植、加工及銷售。2012年3月被認定為增值稅一般納稅人，同時一併辦理了農産品收購發票及增值稅專用發票的領購手續。公司法定代表人、財務負責人及實際控制人為安徽籍人李運才和李淩波。

　　2012年11月，江口縣國稅局稽查局在對涉農行業的稅收專項分析中，發現該企業中藥材收購與銷售業務異常，短期開票量巨大，不符合江口縣中藥材種植與加工實際情況，遂決定立案稽查。在實施檢查過程中，稅務稽查人員首先做足前期摸底調查與分析工作，通過前期較為詳盡的調查與分析，該公司虛開發票的各項特徵已非常明顯，為後期調查取證提供了明確的檢查方向。與此同時，選擇從收購發票入手，匯總農副産品收購發票填列的産品種類、銷貨人等各類資訊，深入農村農戶，有的放矢地開展核查工作。鋻於檢查發現該公司存在虛開農産品收購發票和增值稅專用發票行為，且數額巨大已涉嫌犯罪，江口縣國稅局遂依法將該案移送給江口縣公安局立案偵查，兩部門隨即成立專案組開展聯合辦案。

　　稅警聯手，揭開外來投資企業真面目

　　專案組成立後，突出“快與準”的工作思路，決定迅速控制關鍵涉案人員與涉案資訊資料。通過採取有效措施並巧用該公司控制人想登出企業逃避法律責任的心理，于2012年11月底成功將公司財務負責人李淩波控制，並搜查了該公司全部辦公場所，查封了涉案證據資料。隨後，該公司實際控制人李運才也于2013年1月15日在重慶市江北機場被重慶市沙坪壩區分局聯芳派出所抓獲，1月19日移交江口縣公安局並執行刑事拘留，同年2月25日被江口縣人民檢察院批准逮捕。為完善證據鏈條，固定違法犯罪證據，挽回國家稅收損失，專案組在抓捕主要犯罪嫌疑人後，開展了長達3個月的外出偵查取證工作，足跡遍佈安徽、江西、廣州、內蒙等省市，扣押非法所得224萬餘元。

　　隨著2名犯罪嫌疑人的落網及相關涉案資料的查封及證據的固定，該公司的違法犯罪事實顯露無遺:該公司所有業務均為虛構，所有發票均為虛開；經查，李運才和李淩波二人在2012年2月27日以他人名義在江口縣註冊成立江口縣安泰藥業有限公司，運作虛開發票事宜。二人分工明確，在騙取稅務登記、一般納稅人認定等相關手續後，共同惡意從事虛開發票等違法犯罪活動。2012年4月至9月期間，李運才、李淩波找來多人的身份證複印件，以安泰藥業有限公司名義虛構收購業務，虛開農副産品收購發票234份，金額2316.66萬元。同時向安徽、江西、內蒙古、成都、廣州等省(區)、市的7家企業虛開增值稅專用發票187份，開票金額1868.03萬元，從中謀取非法利益220余萬元，造成上述7家企業共抵扣稅款317.56萬元。

　　目前，7戶受票企業所在地稅務機關對已抵扣的317.56萬元稅款進行了追繳。

　　警示與反思，防範類似案件需多管齊下

　　隨著西部大開發戰略的深入實施及各地招商引資力度的加大，一些不法分子利用欠發達地區亟盼發展的心理，魚目混珠，表面上投資辦企業，實際上幹著涉稅違法犯罪、謀取非法利益的勾當，嚴重擾亂當地稅收經濟秩序。犯罪團夥往往分工明確，公司註冊、稅務登記與一般納稅人認定等相關資料較為齊全，具有一定的欺騙性與隱蔽性。對此必須擦亮眼睛，嚴加防範，有效杜絕。越來越多的案例啟示我們，對於外來投資企業，要盡可能把好“入口關”，在提倡優化服務的同時，務必嚴格執法、加強管理，對違法經營企業，必須堅決“亮劍”，嚴厲打擊。“嚴格規範執法就是最好的服務”，唯有各級執法部門牢固樹立公平執法的理念，對各類企業一視同仁，營造公開、公平、公正的良好環境，才能營造更加優良的經濟發展環境，促進企業守法經營，更大限度地推動企業持續發展。(銅仁市國稅局稽查局)