甘肅銀行營收凈利雙降，超額貸款撥備降至0或調節利潤

　　消費日報網訊（記者 盧岳）近日，“西北銀行第一股”甘肅銀行披露中期業績。今年上半年，甘肅銀行實現營收30多億，凈利潤近4億，同比分別降逾9%和3%。其主要收入來源公司銀行、零售銀行業務營收均有所下滑，同比降幅分別超3%、27%。金融市場業務營收則增長近40%，不過其稅前虧損卻擴大至3.5億。

　　此外，報告期末，甘肅銀行不良貸款率1.94%，撥備覆蓋率134.71%。值得注意的是，今年上半年末，甘肅銀行超額貸款損失準備為0，而梳理上市以來歷年年末及半年末數據，該項指標金額均超10億。

　　據了解，計提超額撥備可以補充二級資本，但以犧牲利潤為代價。甘肅銀行超額貸款損失準備罕見為0，是什麼原因導致？是否有調節利潤的可能？對該行又有哪些影響？

　　營收凈利雙降

　　甘肅銀行是通過合併重組原平涼市商業銀行和原白銀市商業銀行，聯合其他發起人共同設立的一家省級法人城市商業銀行，于2011年11月正式掛牌開業，2018年1月在香港聯交所主機板掛牌上市，成為西北地區首家上市的城市商業銀行。

　　2024年上半年，甘肅銀行出現營收、凈利雙降。報告期內，甘肅銀行總營業收入31.57億元，同比減少9.5%；凈利潤3.95億元，同比減少3.3%。

　　圖源：甘肅銀行2024年中報

　　對此，甘肅銀行在財報中解釋稱，“本行營業收入同比減少，主要由於本行受市場利率價格下行影響，同時本行作為省屬法人金融機構，加大力度支援實體經濟發展，主動降息讓利，凈利息收入同比減少，導致凈利潤同比減少。”

　　按業務分部劃分，甘肅銀行公司銀行、零售銀行兩大業務的營收均有所減少。上半年，甘肅銀行公司銀行業務營業收入13.76億元，同比微降3.1%；零售銀行業務營業收入10.18億元，同比降幅27.9%。

　　圖源：甘肅銀行2024年中報

　　同期，這兩大業務的資産減值損失則呈不同走勢。報告期內，甘肅銀行公司銀行業務資産減值損失7.04億元，同比大幅增加176.9%；零售銀行業務資産減值損失1.52億元，大幅收窄85.2%。受此影響等，甘肅銀行上述兩大業務利潤走向截然相反。上半年，公司銀行業務稅前利潤2.04億元，同比大幅下降72.4%；零售銀行業務稅前利潤5.2億元，而上年同期稅前虧損了0.37億元。

　　此外，作為全行最重要的收入來源之一，甘肅銀行金融市場業務主要包括貨幣市場交易、投資業務及理財業務。而報告期內，該業務仍未扭轉虧損狀態。上半年，甘肅銀行金融市場業務營業收入7億元，同比增幅達39.9%，但同期稅前虧損卻由2.86億元擴大至3.5億元，一定程度上，受資産減值損失增加27.7%至8.11億元所“拖累”。

　　圖源：甘肅銀行2024年中報

　　聯合資信對甘肅銀行出具的2023年主體長期信用評級報告指出，近年來，甘肅銀行投資結構持續調整，投資資産規模亦有一定波動，但資産管理計劃和信託産品投資規模仍較大，需持續關注相關風險以及對其未來業務發展及盈利水準産生的影響。

　　記者注意到，今年1月，甘肅銀行原金融市場部總經理獲刑，其中還牽涉到時任董事長。據裁判文書網發佈的刑事判決書，2013年至2019年，李某某在擔任甘肅銀行金融市場部副總經理、總經理期間，全面主持金融市場部工作，其利用職務便利，非法收受他人財物，為他人謀取利益，其中為多家信託公司、資管公司、金融服務公司提供業務合作幫助。

　　除了受賄，為謀求個人職務升遷，李某某在擔任甘肅銀行金融市場部副總經理（總經理助理級）期間，給時任甘肅銀行董事長、行長的李某送現金40萬元。最終，因犯受賄罪、行賄罪，李某某被法院判決執行有期徒刑十二年，並處罰金50萬元。

　　超額貸款損失準備為0

　　截至2024年上半年末，甘肅銀行信用/資産減值損失17.43億元，較上年同期末下降15.5%。其中，客戶貸款及墊款信用減值損失8.59億元，降幅31.2%，據甘肅銀行財報所述，“主要由於本行貸款及墊款資産品質相對穩定，減少撥備計提所致。”

　　資産品質方面，報告期末，甘肅銀行不良貸款45.34億元，較上年末增加1.99億元；不良貸款率1.94%，下滑0.06個百分點；撥備覆蓋率134.71%，雖上升1.32個百分點，但仍較為接近120%的監管底線。

　　圖源：甘肅銀行2024年中報

　　聯合資信評級報告指出，近年來，甘肅銀行加大不良資産處置力度，不良貸款率整體有所下降，但關注類貸款與逾期貸款規模仍較大，信貸資産品質仍存在一定下行壓力，撥備計提仍有提升空間。

　　值得注意的是，自上市以來，甘肅銀行歷年上半年及全年年末超額貸款損失準備均超10億元，而截至2024年上半年末為0。

　　圖源：甘肅銀行2024年中報

　　據梳理，2018年至2023年末，甘肅銀行超額貸款損失準備分別為25.63億元、15億元、12.94億元、12.99億元、14.45億元、14.47億元；期間各上半年末，超額貸款損失準備分別為24.62億元、15億元、12.38億元、13.62億元、13.15億元、16.07億元。

　　據悉，銀行按照撥貸比和撥備覆蓋率要求計提撥備，甚至在此基礎上超出監管的最低要求來計提，超出的這部分即為超額貸款損失準備。計提超額撥備可以補充二級資本，但需要以犧牲利潤為代價。

　　2023年11月，國家金融監管總局發佈《商業銀行資本管理辦法》明確，商業銀行採用權重法計量信用風險加權資産的，超額損失準備是指實際計提的損失準備超過損失準備最低要求的部分；採用內部評級法計量信用風險加權資産的，超額損失準備是指實際計提的損失準備超過預期損失的部分。

　　著名經濟學家宋清輝在接受消費日報採訪時表示，超額貸款損失準備為0，一般可能是出於如下兩方面的情況：一方面是經濟環境方面的影響。在經濟不穩定背景下，銀行面臨較高的信貸風險，需降低撥備覆蓋率以準備承接未來可能出現的諸多不良貸款。此時銀行就可能會減少撥備，從而導致超額貸款損失準備為零。另一方面，或是銀行?實際計提低於監管機構規定的最低要求，此舉意味著銀行未能充分計提準備金來覆蓋潛在的貸款損失，因此超額貸款損失準備為零。此外，基於上述利潤下滑及超額計提對利潤的侵蝕，該銀行超額貸款損失準備罕見為0，也存在調節利潤的可能性。

　　超額貸款損失準備為0，對銀行的影響不容小覷。第一，由於無額外的貸款損失準備，銀行在面對較大規模貸款違約時，或無法有效地吸收損失，從而增加銀行的風險承受壓力。第二，銀行的財務狀況可能會因此變得脆弱，從而無助於銀行的長期穩健發展。

　　就超額貸款損失準備為0等情況，甘肅銀行暫未進行回復，本報將持續關注。