大連友誼房地産業務虧損近4億 深交所問是否存流動性風險

　　中國網財經5月14日訊 深交所近期對大連友誼下發年報問詢函，針對公司營收和利潤下降、計提存貨跌價準備、股權轉讓資金異常、計提壞賬、終止收購補償、金石谷項目未計提減值準備、合夥人退夥損失、教育贊助、子公司涉訴、流動性風險、控股股東借款、非經常性損益等12種事項密集發問。

　　數據顯示，大連友誼2018年營業收入、歸屬於上市公司股東的凈利潤同比分別下降41%和3278%。其中房地産業務虧損3.86億元，同比下降 1125.42%，毛利率僅為3.71%。

　　深交所要求大連友誼結合近3年地産項目毛利率變化情況，説明毛利率變化原因，並説明其同周邊市場或可比項目的差異情況及變化合理性；列示目前暫緩建設項目具體情況並説明是否存在實質性障礙及對公司影響等；説明邯鄲友誼時代廣場、瀋陽友誼時代廣場項目施工進度大幅晚于預計竣工時間安排的原因，並結合項目具體停復工情況説明上述項目是否仍滿足利息資本化條件，報告期內資本化金額計算是否準確；説明公司是否存在經營業績持續下滑風險，未來改善和提升主營業績的具體措施。

　　大連友誼 2015 年、2016 年先後計提存貨跌價準備2.60億元和 22.02 億元，2017 年轉回存貨跌價準備4372.16萬元，而當期公司凈利潤僅為1305.62萬元。報告期內，公司計提存貨跌價準備1.14億元。深交所在問詢函中指出，大連友誼需列示2015年至2018年度會計期末對各存貨項目進行存貨減值測試的關鍵假設和參數及其變化情況、原因，具體減值測試過程，是否參考第三方評估機構的工作，並説明各年存貨跌價準備計提金額是否合理、準確，是否存在通過對存貨跌價準備計提金額進行不當會計調節、規避連續虧損被實施退市風險警示的情形。

　　2018年，大連友誼與首宏文創商業管理有限公友誼司、申海燕達成了邯鄲發興房地産開發有限公司100%股權轉讓協議，但對方資金未按時到位。公司在年報中將邯鄲發興相關資産負債分別確認持有待售資産組賬面價值約9.6億元、持有待售負債賬面價值 6.47億元。深交所要求大連友誼説明邯鄲發興資産負債是否滿足分類為持有待售類別的條件，説明持有待售資産負債賬面價值的確認依據及計量過程，説明年報中相關損益的計算過程及依據。

　　2018 年年報中，大連友誼表示，對廣發銀行股份有限公司瀋陽分行、大連恒嘉岩土工程建設有限公司應收賬款全額計提壞賬準備。對此，深交所要求其説明應收賬款具體事項內容及未能收回原因，公司與欠款方的關聯關係，全額計提壞賬準備的原因，前期收入確認是否符合企業會計準則，是否存在虛增收入情形等問題。

　　此外，大連友誼2018年終止收購武漢信用小額貸款股份有限公司 30%股份，交易對手武漢有色金屬投資有限公司退還已支付的投資款及相應補償款。對此，深交所要求大連友誼説明相關資金佔用成本確認依據，並結合武漢有色與公司之間關聯關係説明上述補償款的會計處理方式及依據，是否對公司2019年度盈利性質構成重大影響，是否符合企業會計準則的規定。

　　受相關調控政策影響，大連友誼的金石谷項目一直處於暫緩建設階段，但公司並未對此計提減值準備。深交所對此追問原因，並要求披露具體建設規劃進展。

　　此外，針對大連友誼投資的蘇州匯銀合升地産投資基金合夥企業中有限合夥人蘇州信託有限公司退夥産生的損失，深交所要求其説明損失的具體計算方式和會計處理過程，説明公司及其他合夥方實際出資金額及時點，未收回投資前該基金投資運營項目情況，資金具體使用情況，是否存在向公司關聯方項目提供資金情形。匯銀合升此前營業收入持續為0，而年報披露其已由虧轉盈，深交所對此追問原因。

　　大連友誼在2018年業績下滑並虧損的情況下，子公司發生教育贊助400.20萬元。深交所追問原因，並要求公司説明贊助具體情況，包括具體贊助對象及其與公司關聯關係或

　　可能造成利益傾斜的其他關係，具體資金用途，雙方是否存在其他安排。深交還要求大連友誼説明，此行為是否有利於保護中小投資者利益，是否實質上構成對外提供財務資助，公司是否履行相應審批程式及臨時資訊披露義務。

　　2018年，大連友誼全資子公司星獅房地産有限公司因涉訴被法院凍結基本存款賬戶，如今該筆受限資金已解除凍結。深交所要求公司對賬戶凍結原因，子公司涉訴具體情況及進展，未來可能面臨的法律風險，是否可能對公司正常經營産生重大影響作出説明。

　　此外，截至2018年末，大連友誼資産負債率為81.52%，同比上升6.08個百分點，現金比率僅為9.09%。受限貨幣資金比重超過四成，一年內到期的非流動負債為6.09億元，同比增加64.35%。2019年一季度末資産負債率呈繼續上升至82.35%，賬面貨幣資金較期初下降18.36%。報告期內，大連友誼籌資活動現金流入10.80億元，同比減少57.96%。目前待償還公司債餘額為3.8億元。深交所表示，大連友誼需結合公司年內預計經營回款情況、公司債預計回購情況、融資渠道等説明是否存在流動性風險及應對措施。

　　2018年末，大連友誼的應付關聯方款項餘額為13.67億元，其中大部分為控股股東借款，借款年利率達 8.6%。深交所要求公司披露借款用途，並説明借款資金成本的公允性，以及是否有利於維護上市公司利益。

　　對於大連友誼2019年一季報披露的“非經常性損益”項目下的非流動資産處置損益，深交所要求其説明請該損益涉及的具體事項，履行審議程式和臨時資訊披露情況及相關會計處理情況。

　　深交所在問詢函中表示，大連友誼需于5月17日前就上述問題作出説明。(章藝萌)