今年第12家！香溢融通財務造假被罰 4名前高管被處市場禁入

　　“財務造假嚴重挑戰資訊披露制度的嚴肅性，嚴重毀壞市場誠信基礎，嚴重破壞市場信心，嚴重損害投資者利益，是證券市場的‘毒瘤’，必須堅決從嚴從重打擊。”證監會副主席閻慶民6日在中國上市公司協會2020年年會暨第二屆理事會第十次會議上強調。

　　香溢融通5日晚間發佈公告稱，收到寧波證監局行政處罰及市場禁入決定書，公司及6名責任人被給予警告並處以罰款，4名前高管被採取市場禁入措施。根據早前公開資訊，香溢融通因前高管為牟取不當業績獎勵而實施財務造假，該案因造假動機特殊、造假手法隱蔽、造假行為持續時間長受到監管部門和市場關注。

圖片來源：公司公告

　　包括香溢融通在內，今年以來，已有12家上市公司因財務造假被處罰或收到行政處罰事先告知書，釋放從嚴從重從快懲處監管信號。

　　為加薪實施財務造假

　　4名前高管被採取市場禁入措施

　　根據香溢融通公告，寧波證監局決定對香溢融通給予警告，並處以60萬元罰款；6名責任人被給予警告，並處10-30萬元不等的罰款。

　　時任董事、總經理邱樟海被採取終身證券市場禁入措施，時任董事長潘昵琥、時任副總經理、總會計師沈成德被採取10年證券市場禁入措施，時任副總劉正線被採取5年證券市場禁入措施。

　　據了解，2018年，香溢融通董事會換屆內部審計發現財報造假，並向證監會報告。2019年1月，證監會對香溢融通立案調查。經查，香溢融通涉嫌惡意違規確認投資收益導致2015-2016年財報虛假。

　　公開資料顯示，香溢融通的上市時間可追溯到1994年2月，是寧波最早的一批上市公司之一，主營範圍有典當、擔保、融資租賃、財富管理、貿易等。

　　公司4月9日公告詳細披露了公司高管為牟取不當業績獎勵而實施財務造假的過程。

　　香溢融通未按規定披露瑞龍7號、君證1號收益權轉讓業務的擔保事項，提前確認投資收益實施財務造假，致使公司2015-2016年財報披露不實。其中，2015年虛增凈利潤7758萬元，佔2015年披露凈利潤的50%；2016年虛減凈利潤2928萬元，佔2016年披露凈利潤的25%。

　　12家上市公司被處罰

　　或收到行政處罰事先告知書

　　不只是香溢融通，從近期行政處罰案例來看，財務造假已成為監管執法重點。

　　2019年以來，證監會累計對22家上市公司財務造假行為立案調查，對18起做出行政處罰，向公安機關移送6起。今年以來，12家上市公司因財務造假被處罰或收到行政處罰事先告知書。

　　年初至今，包括香溢融通在內，長城動漫、ST康美、*ST凱迪、新綸科技、金剛玻璃、*ST巴士、華信退8家上市公司因財務造假被處罰。

8家公司被下發行政處罰或市場禁入決定書

資訊來源：公司公告/證監會網站

　　部分實施財務造假上市公司已退市，或掙紮在退市邊緣。

　　2月18日，安徽證監局發佈了2020年1號行政處罰決定書，決定對華信國際、上海華信給予警告，各罰款60萬元。其中，華信國際存在未按規定披露關聯交易事項，導致2015年至2017年年度報告存在重大遺漏；虛增2016年度、2017年度營業收入和利潤，導致2016年、2017年年度報告存在虛假記載。

　　*ST凱迪5月12日公告了證監會對其作出的行政處罰決定，時任董事長陳義龍、時任財務總監唐秀麗也受到了市場禁入的處罰。*ST凱迪還于6月2日發佈關於公司股票可能被終止上市的風險提示暨暫停上市進展公告。

　　此外，金剛玻璃財務造假被罰，時任董事長被處10年市場禁入；*ST巴士等公司財務造假等違法行為均被坐實。

　　與此同時，*ST斯太、康尼機電、*ST皇臺、東方金鈺因財務造假收到行政處罰事先告知書。

資訊來源：公司公告

　　*ST皇臺于3月13日關於收到甘肅證監局出具的行政處罰事先告知書，2016年年度報告披露前，公司通過虛構委託代銷存貨等形式，虛增庫存商品賬面餘額102,464,927.88元，導致《甘肅皇臺酒業股份有限公司2016年年度報告》中披露的存貨項目金額虛增102,464,927.88元，存在虛假記載。甘肅證監局擬決定對公司及有關負責人給予警告，並處以相應罰款。

　　東方金鈺則于4月28日收到證監會下發的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，2016年12月至2018年5月間，東方金鈺為完成營業收入、利潤總額等業績指標，虛構其所控制的瑞麗市姐告宏寧珠寶有限公司與六名自然人名義客戶之間的翡翠原石銷售交易。證監會擬決定對有關責任人給予警告、罰款，並採取市場禁入措施。

　　康尼機電于5月12日收到證監會《行政處罰事先告知書》，其中，2015年至2017年，龍昕科技存在虛增收入、利潤等財務造假行為，康尼機電披露的《重組報告書(草案)》、《重組報告書》存在虛假記載。證監會擬決定對有關責任人給予警告、罰款，並採取市場禁入措施。

　　*ST斯太6月3日收到證監會下發的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，其中，公司2014年、2015年、2016年年度報告中，相關財務數據存在虛假記載；*ST斯太公告還披露了公司股票可能被終止上市的風險提示。

　　從嚴從重打擊財務造假

　　加大“有獎舉報”力度

　　閻慶民6日強調，財務造假嚴重挑戰資訊披露制度的嚴肅性，嚴重毀壞市場誠信基礎，嚴重破壞市場信心，嚴重損害投資者利益，是證券市場的“毒瘤”，必須堅決從嚴從重打擊。

　　重獎財務造假“吹哨人”，閻慶民指出，推動監管轉型，繼續加大“有獎舉報”力度，發揮社會監督作用。

　　證監會近期已多次強調，將持續強化打擊財務造假等各類資訊披露違法行為，督促上市公司及其大股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員嚴格依法履行各項資訊披露義務，促進上市公司規範運作，推動上市公司品質不斷提高。

　　“日前國務院金融委、證監會反覆強調嚴打資本市場造假行為，釋放監管從嚴信號。”中國人民大學法學院教授劉俊海進一步指出，近期，證監會打擊財務造假力度持續加強，具體來看，監管部門愈加善用大數據、雲計算等現代科技手段，充分踐行法治監管、勤勉監管、從嚴監管、精準監管、靶向監管、陽光監管、民本監管理念，取得了良好的法律效果、社會效果、市場效果。