財稅〔2003〕222號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、新疆生産建設兵團財務局:
經國務院批准,對現行出口貨物增值稅退稅率進行結構性調整,現將有關事宜通知如下:
一、下列貨物維持現行出口退稅率不變
(一)現行出口退稅率為5%和13%的農産品;
(二)現行出口退稅率為13%的以農産品為原料加工生産的工業品(本通知第三條和第四條的規定除外);
(三)現行稅收政策規定增值稅徵稅稅率為17%、退稅稅率為13%的貨物(本通知第三條和第四條的規定除外);
(四)船舶、汽車及其關鍵件零部件、航空航太器、數控機床、加工中心、印刷電路、鐵道機車等現行出口退稅率為17%的貨物(商品代碼及名稱見附件一);
二、小麥粉、玉米粉、分割鴨、分割兔等附件二所列明的貨物的出口退稅率,由5%調高到13%。
三、取消原油、木材、紙漿、山羊絨、鰻魚苗、稀土金屬礦、磷礦石、天然石墨等附件三所列明貨物的出口退稅政策。對其中屬於應徵消費稅的貨物,也相應取消出口退(免)消費稅政策。
四、調低下列貨物的出口退稅率
(一)汽油(商品代碼27101110)、未鍛軋鋅(商品代碼7901)的出口退稅率調低到11%;
(二)未鍛軋鋁、黃磷及其他磷、未鍛軋鎳、鐵合金、鉬礦砂及其精礦等附件四所列明的貨物的出口退稅率調低到8%;
(三)焦炭半焦炭、煉焦煤、輕重燒鎂、瑩石、滑石、凍石等附件五所列明的貨物的出口退稅率調低到5%;
(四)除第一條、第二條、第三條及本條第(一)款、第(二)款、第(三)款規定的貨物外,凡現行出口退稅率為17%和15%的貨物,其出口退稅率一律調低到13%;凡現行徵稅率和退稅率均為13%的貨物,其出口退稅率一律調低到11%。
五、出口企業在2003年10月15日前已對外簽訂的、價格不可更改的屬於本通知第四條第(四)款範圍的成套設備(指出口價值在200萬美元以上的成套設備)及大型機電産品(指單臺、件價值在100萬美元以上的機電産品)的出口合同,按合同規定的出口日期在2004年1月1日以後出口的,必須在2003年11月15日前執出口合同正本和副本到主管退稅機關登記備案,省國家稅務局審核後,在2003年11月30日前將符合條件的出口合同及有關資料報國家稅務總局,國家稅務總局會同財政部審核批准後,由當地國家稅務局按調整前的退稅率辦理退稅。對未能在2003年11月15日前登記備案的成套設備和大型機電産品,一律按調整後的退稅率辦理出口退稅。
六、各地財政、稅務部門,要認真學習領會本通知規定,採取有效措施嚴格貫徹本通知有關政策,依法辦理退稅,切實維護國家和企業的利益,同時要密切配合商務、海關、外匯及企業主管部門進一步做好出口工作。
七、自2004年1月1日起,無論任何企業以何種貿易方式出口貨物均按本通知規定的出口退稅率執行。具體執行日期以出口貨物報關單上海關註明的離境日期為準。
中華人民共和國財政部
中華人民共和國國家稅務總局
二00三年十月十三日
附件一:
保留17%退稅率的産品目錄
海關稅號 8901-8902、8904、
8905-8906、8907
商品名稱 船舶
備註 所列稅號中現行退稅率為17%的保留,退稅率為13%的以本通知規定的調整為準
海關稅號 84073410、84073420
84082010-84089010
84089092-84089093
87012000-87079090
87161000-87169000
84099191-84099199
84099991-84099999
8708
商品名稱 汽車及其關鍵件零部件
備註 同上
海關稅號 8456-8460、8462
商品名稱 數控機床、加工中心、組合機床
備註 無
海關稅號 8425-8430
84671100-84678900
84743100-84748090
84791021-84791090
商品名稱 起重及工程用機械、機械提升用裝備、建築、採礦用機械
備註 同上
海關稅號 851730-85175029
商品名稱 程式控制電話、電報交換機、光通訊設備
備註 無
海關稅號 9018-9020、
90221200-90221400
90222100
商品名稱 醫療儀器及器械
備註 無
海關稅號 8601-8606
商品名稱 鐵道機車
備註 無
海關稅號 84713000
商品名稱 重量點10公斤的便攜數字式自動數據處理機
備註 無
海關稅號 88
商品名稱 航空航太器
備註 無
海關稅號 8454-8455
商品名稱 金屬冶煉設備
備註 無
海關稅號 8534
商品名稱 印刷電路
備註 無
附件二:
出口退稅率調整為13%的産品目錄
海關商品碼(食用粉類) 1101
商品名稱 小麥或混合麥的細粉
調整後退稅率 13%
備註 無
海關商品碼(食用粉類) 11022000
商品名稱 玉米細粉
調整後退稅率 13%
備註 無
海關商品碼(食用粉類) 11023010
商品名稱 秈米大米細粉
調整後退稅率 13%
備註 無
海關商品碼(食用粉類) 11023090
商品名稱 其他大米細粉
調整後退稅率 13%
備註 無
海關商品碼(食用粉類) 11031100
商品名稱 小麥粗粒、粗粉
調整後退稅率 13%
備註 無
海關商品碼(食用粉類) 11031300
商品名稱 玉米粗粒、粗粉
調整後退稅率 13%
備註 無
海關商品碼(食用粉類) 11031921
商品名稱 秈米大米粗粒及粗粉
調整後退稅率 13%
備註 無
海關商品碼(食用粉類) 11031929
商品名稱 其他大米粗粒及粗粉
調整後退稅率 13%
備註 無
海關商品碼(食用粉類) 11032010
商品名稱 小麥團粒
調整後退稅率 13%
備註 無
海關商品碼(食用粉類) 11081100
商品名稱 小麥澱粉
調整後退稅率 13%
備註 無
海關商品碼(食用粉類) 11081200
商品名稱 玉米澱粉
調整後退稅率 13%
備註 無
海關商品碼(分割肉類) 02073510
商品名稱 鮮或冷的鴨塊
調整後退稅率 13%
備註 需加擴展碼
海關商品碼(分割肉類) 02073520
商品名稱 鮮或冷的鵝塊
調整後退稅率 13%
備註 需加擴展碼
海關商品碼(分割肉類) 02081010
商品名稱 鮮、冷兔肉,不包括兔頭
調整後退稅率 13%
備註 需加擴展碼
海關商品碼(分割肉類) 02081020
商品名稱 凍兔肉,不包括兔頭
調整後退稅率 13%
備註 需加擴展碼
海關商品碼(分割肉類) 02081090
商品名稱 鮮、冷野兔肉
調整後退稅率 13%
備註 需加擴展碼
附件三:
取消出口退稅的産品目錄
海關稅號 27090000
現行退稅率(%) 13
商品名稱 石油原油及從瀝青礦物提取的原油
海關稅號 27101911
現行退稅率(%) 13
商品名稱
航空煤油
海關稅號 27101912
現行退稅率(%) 13
商品名稱
燈用煤油
海關稅號 27101921
現行退稅率(%) 13
商品名稱
輕柴油
海關稅號 27101922
現行退稅率(%) 13
商品名稱
5-7號燃料油
海關稅號 27101929
現行退稅率(%) 13
商品名稱
其他柴油及其他燃料油
海關稅號 27101991
現行退稅率(%) 13
商品名稱
潤滑油
海關稅號 27101992
現行退稅率(%) 13
商品名稱
潤滑脂
海關稅號 27101993
現行退稅率(%) 13
商品名稱
潤滑油基礎油
海關稅號 27101999
現行退稅率(%) 13
商品名稱
其他重油;以上述油為基礎成分的未列名製品
海關稅號 27109100
27109900
現行退稅率(%) 13
商品名稱
廢油
海關稅號 4403
現行退稅率(%) 5
商品名稱
原木
海關稅號 4404
現行退稅率(%) 13
商品名稱
箍木、木劈條、木片及粗修整的木棒等
海關稅號 4407
現行退稅率(%) 13
商品名稱
經縱鋸、縱切、刨切或旋切的木材,厚度超過6毫米
海關稅號 4408
現行退稅率(%) 13
商品名稱 飾面用薄板等,經縱鋸、縱切、刨切或旋切的木材,厚度不超過6毫米
海關稅號 4409
現行退稅率(%) 13
商品名稱
任何一邊、端或面製成連續形狀的木材
海關稅號 30049090.2
現行退稅率(%) 17
商品名稱
紫杉醇製品
海關稅號 44190010
現行退稅率(%) 13
商品名稱
木製一次性筷子
海關稅號 4501、4502、4503
現行退稅率(%) 5、13
商品名稱
軟木及軟木製品
海關稅號 第47章
現行退稅率(%) 13
商品名稱
木漿、紙板
海關稅號 4801-4816
現行退稅率(%) 13
商品名稱
紙、紙漿、紙板
海關稅號 2601-2612、2614-2622
現行退稅率(%) 13
商品名稱
礦砂、礦渣及礦灰,包括鐵錳銅鎳鈷鋁鋅錫鉻鎢鈾鈦鈮鉭釩礦砂及精礦,貴金屬和其他礦砂及精礦,溶渣砂、礦灰和殘渣等。
海關稅號 7401
現行退稅率(%) 13
商品名稱
沉澱銅
海關稅號 7402
現行退稅率(%) 17
商品名稱
未精煉銅:電解精煉用的銅陽極
海關稅號 7404
現行退稅率(%) 13
商品名稱
銅廢碎料
海關稅號 7110
現行退稅率(%) 13
商品名稱
鉑粉、鉑板、片、鈀等
海關稅號 51021920
現行退稅率(%) 5
商品名稱
未梳其他山羊絨
海關稅號 51053921
現行退稅率(%) 13
商品名稱
已梳無毛山羊絨
海關稅號 51053929
現行退稅率(%) 13
商品名稱
已梳其他山羊絨
海關稅號 41031010
現行退稅率(%) 13
商品名稱
山羊板皮
海關稅號 25309020
現行退稅率(%) 13
商品名稱
稀土金屬礦
海關稅號 03019210
現行退稅率(%) 5
商品名稱
鰻魚苗
海關稅號 0506
現行退稅率(%) 無
商品名稱
骨及角柱,未經加工或經脫脂、簡單整理(未切割成形)、酸處理或脫膠;上述産品的粉末
海關稅號 2826900010
現行退稅率(%) 15
商品名稱
氟鉭酸鉀
海關稅號 29022000
現行退稅率(%) 15
商品名稱
苯
海關稅號 7201
現行退稅率(%) 13
商品名稱
非合金生鐵、合金生鐵
海關稅號 7204
現行退稅率(%) 13
商品名稱
鋼鐵廢碎料
海關稅號 75089010
現行退稅率(%) 13
商品名稱
電鍍用鎳陽極
海關稅號 76020000
現行退稅率(%) 15
商品名稱
鋁廢碎料
海關稅號 81019700
現行退稅率(%) 13
商品名稱
鎢廢碎料
海關稅號 81102000
現行退稅率(%) 13
商品名稱
銻廢廢碎料
海關稅號 2510
現行退稅率(%) 13
商品名稱
天然磷酸鈣、天然磷酸鋁鈣及磷酸鹽白堊
海關稅號 2504
現行退稅率(%) 13
商品名稱
天然石墨
海關稅號 2508
現行退稅率(%) 13
商品名稱
其他粘土等
海關稅號 28181000
現行退稅率(%) 15
商品名稱
人造剛玉
海關稅號 28182000
28183000
現行退稅率(%) 15
商品名稱
氧化鋁
新華社 2003年10月14日