按照美國證券交易委員會的要求，全美947家營業收入超過12億美元的上市公司，它的首席執行官和財務總監，原則上須在8月14日之前提交宣誓文件，確認並證實公司近年業績無誤，若事後被揭發有問題，有關企業總裁將面臨作偽證的重罪，個人將要承擔相應的責任。據美國證券交易委員會的官方網站上顯示的最新資訊，除了有一定數量的公司因財政年度劃分特殊可遲交外，有800家公司已在"8-14"限期之前呈交了認證文件和業績報告。

    據了解，目前在紐約證券交易所掛牌交易的中國企業有18家，包括中石化、中國石油、中國聯通等知名的大企業，那麼這次宣誓，對這些在美國掛牌上市的中國企業有什麼影響呢？《經濟半小時》記者孫嶺今天對一些中國公司進行了調查。

    主持人：我們注意到，這次被美國證交會要求宣誓確認財務報告的公司都是美國本土的企業，那麼是不是中國上市企業的CEO和CFO們就不用在他們的財務報表上簽名擔保了？

    孫嶺：雖然這次被美國證券和交易委員會要求宣誓的公司名單上並沒有中國的企業，但是根據布希總統7月30日簽署的《薩班斯奧克斯利法案》，有關公司首席執行官和首席財務官必須對公司會計的真實性負責的規定是適用於所有在美國掛牌的上市企業的，也就是説，至少在明年提交的財務報告上，這些公司的首席執行官和財務官必須簽上他們的大名。根據我們的了解，國內在美國上市的公司已經注意到了這一點，並且正在採取積極的應對措施。

    記者趕到中國石油天然氣股份有限公司時，正碰上財務總監王國樑召集財務部、審計部、法律事務部等部門的負責人開會，研究一份剛剛收到的傳真。在這份從香港發來的傳真上，公司香港代表處收集資訊的負責人提醒總公司，根據美國新的公司改革法案，從8月29日起，在美國股票交易所上市的非美國公司向證交會報備的文件中，也必須有公司首席執行官和財務總監簽署的聲明，確認所有財務資訊準確無誤。

    王國樑告訴記者，眼下他們正在準備發佈2002年中期財務報表，對於美國證交會近期採取的一系列加強上市公司財會監督的新措施，他們保持密切關注，但估計暫時還不會在這次中報上有所體現。王國梁説：“我們也研究了它這個法案。但是呢，具體的實施細則我們還沒有收到。而且呢，有些規定可能要在年報裏面體現。所以目前在中期結算的時候，我們還是按照原來的標準和規定來進行的。”

    談到美國最近展開大規模的企業改革行動，並將海外公司也納入治理範圍，王國梁並沒有表現出意外。他向記者出示了在7月初收到的一份文件，在這份由美國證交所發出的《上市公司治理標準建議書》中，十三條新的建議涉及到了上市公司董事會人員的構成、薪酬計劃、首席執行官職業操守等多個方面。王國梁認為，這些相比原有規則更加嚴格的建議已經向中國上市公司發出了改變的信號。

    雖然目前中國石油正在等待美國方面出臺相應的實施細則，但是對於公司的會計師事務所——普華永道來説，現在已經到了不得不著手進行改變的時候。負責中油會計審計的合夥人王明甫告訴記者，新法案明確規定審計師不能為同一項目連續工作超過5年，這意味著他個人要提前結束與中油的合作，本來可以做到2006年年度的財務報告，但現在就要開始著手要去安排接班的事情。

    記者還與中國海洋石油總公司、中國石油化工股份有限公司等在美國掛牌上市的企業進行了聯繫，他們都表示已經注意到了美國近期在公司改革方面出臺的新法案和新規定，但是由於目前還沒有接到美國方面針對海外公司的實施細則，那麼他們所能夠做的也只有等待了。

    美國總統布希7月30日簽署了《薩班斯奧克斯利法案》，這份法案規定，所有的在美國上市的公司，包括外國公司，其首席執行官和首席財務總監最終都要為公司會計的真實性承擔法律責任。這就意味著，中國在美國上市企業的老總們在未來的年報上也要履行簽名宣誓的手續，要以個人的名譽來擔保公司財務的真實。對於這種要求，中國上市公司老總們有什麼感受？《經濟半小時》聯繫到中國石油天然氣股份有限公司財務總監王國樑先生。

    主持人：根據美國新出臺的法案，你作為上市公司的首席財務官是否明確了自己要履行的責任？

    王國樑：作為一家上市公司，當然很關心有關的監管要求，所以我們目前正在對這個法案進行研究。但這條是肯定的，就是説在美國上市公司都要求CEO跟CFO在年報上進行簽字，以保證遞交的年報是客觀公正地披露了公司的財務資訊，以及真實地反映了公司的財務狀況。

    主持人：這麼説來，你也要在公司明年提交的年報上簽名擔保公司財務報告的真實和準確了？

    王國樑：是的，根據這個法案的要求。也應該是有這個要求。

    主持人：這個簽名對你個人來説意味著什麼？

    王國樑：如果在年報上按照這個要求籤字，對我來説意味著更大的責任。因為原來在這個年報上簽字，只是説代表一個職務，一般按照規定要求籤字；那麼現在就是一個法律的要求，也就意味著這是一種法律的責任，如果違反了這樣的規定，那你等於是違法的。新法案意味著這方面的要求的改變，所以我覺得責任是加重了。

    主持人：以後你在公司的財務報表上簽上你的名字，就意味著要用你個人的名譽來為其作擔保，你對這一點擔心過嗎？

    王國樑：應該説是有保證的。因為中國石油自從上市以來，在兩年多的時間裏，按照上市公司的要求，建立了比較完善的法人治理機構。我們公司成立有股東大會、董事會、監事會、管理層，按照這個上市公司的要求，兩年來一直規範運作。同時我們又聘請了國際上著名的普華永道會計公司對我們每年的財務狀況進行審計，也是一直堅持誠信的要求，如實地披露公司的所有財務狀況。所以應該説，無論它有沒有這樣的要求，公司對自已的財務資料的披露都是有信心的。

    這部剛剛簽署生效的企業改革法案將證券欺騙刑罰的刑期定為25年，對那些拒絕提供真實的公司財務狀況的執行官們，將被判處20年有期徒刑，並處以500萬美元的罰金。但美國的法律是不是適用海外企業，對於海外上市公司，發假誓的總裁又該如何約束，美國的新法案中並沒有作出明確的規定。孫嶺、王立平、李衛兵、吳海燕、賓芳

    央視《經濟半小時》 2002年8月20日