24日,上交所向文投控股及時任財務總監袁敬、董秘高海濤下發監管函。
上交所指出,文投控股在資訊披露、規範運作方面,有關責任人在職責履行方面存在如下違規行為:
第一,商譽相關制度不健全、披露不及時。文投控股2018年前未建立商譽減值測試相關的內部控制制度,同時,對商譽相關制度披露也存在執行不到位的情況,商譽相關制度是在2019年3月建立後才履行公告程式。
第二,子公司人員薪酬計提不合理。
文投控股子公司上海都玩網路科技有限公司存在大額獎金髮放和會計處理不規範的情況。據此,文投控股于4月29日披露2018年年報會計差錯更正公告。上述公告顯示,文投控股調增2018年12月31日其他應收款8823929.97元,調增2018年12月31日應交稅費1082603.96元,調減2018年度管理費用3874883.30元,調減2018年度研發費用4949046.67元,調增2018年度所得稅費用1082603.96元。
第三,影視項目收入確認依據不充分。
文投控股電影《英雄本色 4》在該項目收入確認時,根據海外放映的結算單及結算款確認海外放映收入,未確認國內放映的收入,卻將該項目的全部成本進行了結轉,該項目的收入確認和成本結轉的依據不充分。文投控股據此披露2018年年報會計差錯更正公告後,調增2018年12月31日應收賬款266249.20元,調增2018年度主營業務收入280262.32元,調增資産減值損失14013.12元。
第四,部分影視項目只結轉成本、未確認相應收入。
文投控股2018年度將投資時間在2015年到2017年期間的電影《歡樂喜劇人》等13個電影、劇本項目的投資款在未有具體結轉原因、結轉依據的情況下,全部結轉到營業成本,且未確認相應收入。文投控股據此披露2018年年報會計差錯更正公告後,調減2018年度主營業務成本53644471.32元,調增2018年度資産減值損失53596578.30元,調增2018年度管理費用47893.02元。
第五,應收賬款減值依據不充分。
文投控股截至2018年12月31日,在催收無果後,僅依據主觀判斷而未取得切實可靠的客觀證據和未採取相應法律追索程式的情況下,將與北京中宣暢美文化傳播有限公司共計1.4億元債權在扣除已發生的租金後的餘額列示在其他非流動資産科目,而將HYH的全部債權 98103500.00元列示在其他應收款科目,並全額計提壞賬對應收賬款全額計提壞賬準備的情況。文投控股據此披露 2018年年報會計差錯更正公告後,調減2018年度資産減值損失20213879.48元,調增2018年12月31日其他應收款20213879.48元。
上交所指出,文投控股第二、三、四、五項違規事實導致2018年年度報告中披露的財務數據不準確,導致2018年少記歸母凈利潤2822.15萬元,佔更正後歸母凈利潤的-4.23%;2018 年少計歸母凈資産2822.15萬元,佔更正後歸母凈資産的0.45%。
文投控股2018年年度報告未能客觀反映公司的財務狀況和經營成果,可能對投資者決策造成誤導。此外,文投控股未按相關要求建立商譽減值測試相關的內部控制制度,並遲至2019年3月才予以建立披露,內控管理存在缺陷。
鋻於上述違規事實和情節,上交所上市公司監管一部決定,對文投控股及其時任財務總監袁敬、董事會秘書高海濤予以監管關注。
(責任編輯:朱赫)